Наредба № 31 от 2 август 2006 г. за условията и реда за провеждане на изпит и за признаване на правоспособност на отговорен актюер, за признаване на правоспособност, придобита извън Република България, както и за формата на актюерската заверка, формата и съдържанието на актюерския доклад и на справките по Кодекса за застраховането и Закона за здравното осигуряване, които отговорният актюер заверява

Чл. 1

(1) С наредбата се уреждат условията и редът за провеждане на изпит и за признаване на правоспособност на отговорен актюер от Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък “Комисията”.

(2) С наредбата се определят и изискванията за покрит хорариум по висша математика.

(3) По реда на наредбата се признава и правоспособността на отговорен актюер в областта на застраховането и здравното осигуряване, придобита извън Република България, както и правоспособността на отговорен актюер в областта на допълнителното пенсионно осигуряване, придобита в държава членка.

(4) С наредбата се определят формата на актюерската заверка и формата и съдържанието на актюерския доклад и на справките, които отговорният актюер заверява съгласно изискванията на Кодекса за застраховането (КЗ) и Закона за здравното осигуряване (ЗЗО).

Чл. 2

Правоспособността на отговорния актюер може да бъде:

1. пълна - когато обхваща правоспособност едновременно в областта на застраховането, здравното осигуряване и допълнителното пенсионно осигуряване;

2. частична - когато обхваща правоспособност в една или няколко от областите общо застраховане, животозастраховане, здравно осигуряване и допълнително пенсионно осигуряване.

Чл. 3

(1) Лицата, които искат да им бъде призната правоспособност на отговорен актюер, полагат успешно изпит пред изпитна комисия, определена от Комисията.

(2) Изискването за успешно положен изпит за признаване на правоспособност на отговорен актюер в областта на застраховането и здравното осигуряване не се прилага, когато лицето има правоспособност на отговорен актюер, придобита извън Република България и призната от Комисията по реда на глава трета.

(3) Изискването за успешно положен изпит за признаване на правоспособност на отговорен актюер в областта на допълнителното пенсионно осигуряване не се прилага, когато лицето има правоспособност на отговорен актюер, придобита в държава членка и призната от Комисията по реда на глава трета.

Чл. 4

(1) До изпит се допуска лице, което има завършено висше образование с образователно-квалификационна степен не по-ниска от „бакалавър“.

(2) За допускане до изпит пред Комисията се подава заявление по образец съгласно приложение № 26.

(3) Заявлението по ал. 2 съдържа:

1. имената и единен граждански номер (личен номер, личен номер на чужденец или дата и място на раждане) на лицето;

2. електронен адрес и адрес за кореспонденция с лицето;

3. модулите на изпита, които лицето желае да положи;

4. данни за серията и номера на притежаваната от заявителя диплома за висше образование с присъдена образователно-квалификационна степен не по-ниска от „бакалавър“; за диплома за висше образование от чуждестранно висше училище се посочва и номер на удостоверението за признаване на придобитото висше образование, вписано в регистъра за академично признаване, воден от Националния център за информация и документация (НАЦИД).

(4) Заявителят може да посочи полагането на:

1. базов модул заедно с един или повече специализирани модули;

2. базов модул, без да полага специализиран, ако успешно е положил специализиран модул на проведен от Комисията изпит;

3. един или повече специализирани модули, без да се явява на базов модул, когато:

(5) Към заявлението по ал. 2 се прилага заверен препис от диплома за завършено висше образование в страната, ако същото е завършено преди 1.01.2012 г. Когато дипломата не е издадена от висше училище в страната и удостоверението за признаване на образованието не е вписано в регистъра за академично признаване, воден от НАЦИД, към заявлението се прилага заверен препис на удостоверението за признаване.

(6) Заявления по ал. 2 се подават в едномесечен срок от датата на оповестяване на решението по чл. 9, ал. 4 на електронната страница на Комисията в интернет. Заявления, подадени извън посочения срок, не се разглеждат.

Чл. 5

Комисията може да изиска и други данни и документи, ако са необходими за вземане на решение за допускане до изпит.

Чл. 6

Комисията отказва допускането до изпит, ако установи, че:

1. заявителят е представил неверни данни или документи с невярно съдържание;

2. не са изпълнени изискванията по чл. 4, ал. 4;

3. не са представени документи или информация по чл. 4, ал. 3 и 5.

Чл. 7

(1) Комисията се произнася по заявлението за допускане до изпит в 30-дневен срок от подаването му, а когато са били поискани допълнителни данни и документи - в 14-дневен срок от получаването им. Решението се мотивира писмено и може да се обжалва пред Върховния административен съд по реда на Административнопроцесуалния кодекс.

(2) Заявителите се уведомяват писмено за взетото решение в 7-дневен срок от издаването му.

(3) При подаване на заявление за допускане до изпит за признаване на правоспособност на отговорен актюер, лицата заплащат съответната такса съгласно Наредба № 76 от 12.06.2025 г. за таксите, събирани от Комисията за финансов надзор (ДВ, бр. 51 от 2025 г.).

Чл. 8

(1) Провеждането на изпит за признаване на правоспособност на отговорен актюер се организира от Комисията не по-малко от веднъж годишно.

(2) Изпитът може да се провежда на части в два или повече последователни дни.

(3) Изпитът е писмен и анонимен.

(4) Право да се явят на изпит имат лицата, които са допуснати до изпита по реда на раздел I и са заплатили съответната такса съгласно тарифата - приложение към чл. 27, ал. 2 ЗКФН.

Чл. 9

(1) Изпитът се провежда от изпитна комисия в състав най-малко от трима членове.

(2) Членове на изпитната комисия могат да бъдат само:

1. отговорни актюери с призната от Комисията пълна правоспособност;

2. хабилитирани преподаватели по актюерство, застраховане, статистика, икономика и инвестиции;

3. служители на Комисията с подходяща професионална квалификация и опит.

(3) Съставът на изпитната комисия и редът за работата й се определят с решение на Комисията, която го оповестява на интернет страницата си.

(4) В едномесечен срок от оповестяване на решението по ал. 3 Комисията по предложение на изпитната комисия определя с решение датата, съответно датите за провеждане на изпита и изискванията относно тематичния му обхват, реда за неговото провеждане, както и правилата за оценяване.

(5) Комисията публикува решението и информацията по ал. 4 на интернет страницата си не по-късно от 4 месеца преди датата на изпита, съответно преди първата дата на изпита – когато изпитът се провежда на части. Тези обстоятелства могат да се оповестят и по друг подходящ начин.

Чл. 10

(отменен)

(1) Комисията насрочва датата, съответно датите, за провеждане на изпита.

(2) Комисията оповестява решението по ал. 1 и датата, съответно датите, за провеждане на изпита на интернет страницата си. Решението по ал. 1 и датата, съответно датите, за провеждане на изпита могат да се оповестят от Комисията и по друг подходящ начин.

Чл. 11

(отменен)

(1) Изпитът се провежда от изпитна комисия в състав най-малко от трима членове. Редът за работата и съставът на изпитната комисия се определят с решение на Комисията.

(2) Изпитът е писмен и анонимен.

Чл. 12

(1) Резултатите от изпита се оформят в протокол с оценка съгласно правилата за оценяване. Протоколът се подписва от всички членове на изпитната комисия. Оценките са окончателни и не подлежат на преразглеждане.

(2) Резултатите от изпита се оповестяват по реда на чл. 9, ал. 5 в 14-дневен срок от датата на провеждане на изпита, съответно от последната дата на провеждане на изпита - когато изпитът се провежда на части.

(3) В срок до 5 работни дни от обявяването на резултатите по ал. 1 лицата, които не са преминали успешно изпита за признаване на правоспособност на отговорен актюер, могат да отправят до Комисията искане да се запознаят с резултатите от проверката на писмената си работа. Комисията определя график за запознаване с резултатите на подалите искане лица и ги уведомява за датата и часа на посочения в заявлението електронен адрес.

(4) Запознаването с резултатите от проверката на писмената си работа лицата извършват лично в присъствието на член на изпитната комисия и длъжностно лице от администрацията на Комисията, определено със заповед на председателя на Комисията.

Чл. 12б

(1) За признаване на пълна или частична правоспособност след успешно положен изпит съгласно чл. 12а, ал. 1, т. 2, съответно чл. 12а, ал. 2, т. 2, лицето подава заявление по образец съгласно приложение № 27.

(2) Заявлението по ал. 1 съдържа:

1. информацията по чл. 4, ал. 3, т. 1 и 2;

2. данни за серията и номера на притежаваната от заявителя диплома за висше образование с присъдена образователно-квалификационна степен „магистър“ или образователна и научна степен „доктор“, с покрит хорариум по висша математика съгласно ал. 6; за диплома за висше образование от чуждестранно висше училище в страната се посочва и номер на удостоверението за признаване на придобитото висше образование, вписано в регистъра за академично признаване, воден от НАЦИД.

(3) Към заявлението по ал. 1 се прилагат:

1. документ, удостоверяващ, че лицето не е осъждано за умишлено престъпление от общ характер, когато заявлението се подава от лице, което не е български гражданин;

2. декларация, че лицето не е било през последните 3 години преди определената от съда начална дата на неплатежоспособността член на управителен или контролен орган или неограничено отговорен съдружник в дружество, за което е открито производство по несъстоятелност, или в прекратено поради несъстоятелност дружество, ако са останали неудовлетворени кредитори;

3. декларация, че лицето не е обявявано в несъстоятелност и не се намира в производство по несъстоятелност;

4. декларация, че лицето не е лишено от право да заема материалноотговорна длъжност;

5. заверен препис от диплома за завършено висше образование с присъдена образователно-квалификационна степен „магистър“ или образователна и научна степен „доктор“, с покрит хорариум по висша математика съгласно ал. 6; за диплома от чуждестранно висше училище се прилага и легализиран превод на дипломата на български език; за диплома от чуждестранно висше училище, за която удостоверението за признаване на образованието не е вписано в регистъра за академично признаване, воден от НАЦИД, се прилага и заверен препис на удостоверението за признаване;

6. други документи по преценка на заявителя за доказване на покрития хорариум;

7. доказателства, че лицето има поне тригодишен опит като актюер в национални осигурителни институции, актюер на застраховател, презастраховател, здравноосигурително дружество, пенсионноосигурително дружество, в органи, осъществяващи надзор върху дейността на тези лица, или като хабилитиран преподавател по застраховане или актюерство.

(4) Когато заявителят е с призната частична правоспособност на отговорен актюер, към заявлението се прилагат само документите по ал. 3, т. 1 – 4. В този случай в заявлението се посочват номерът и датата на решението, с които е призната частична правоспособност.

(5) Комисията може да изиска и други данни и документи, ако са необходими за вземане на решение за признаване на правоспособност.

(6) Необходимият хорариум по висша математика включва:

1. не по-малко от 180 академични часа лекции и упражнения по висша математика или 8 кредита съгласно Европейската система за трансфер и натрупване на кредити (ECTS), или

2. не по-малко от 90 академични часа лекции и упражнения хорариум по статистика или застрахователна математика или 4 ECTS кредита, заедно или поотделно, и не по-малко от 90 академични часа лекции и упражнения по висша математика или 4 ECTS кредита.

Чл. 12в

Комисията отказва признаване на правоспособност на отговорен актюер, ако:

1. заявителят е бил осъждан за умишлено престъпление от общ характер;

2. заявителят няма завършено висше образование по чл. 122и, ал. 2, т. 5 от КСО и чл. 97, ал. 2, т. 5 от КЗ, придобитото висше образование в чуждестранно висше училище не е признато по реда на Наредбата за държавните изисквания за признаване на придобито висше образование и завършени периоди на обучение в чуждестранни висши училища (ДВ, бр. 69 от 2000 г.) или не е покрит хорариумът по висша математика съгласно чл. 12б, ал. 6;

3. представените декларации от заявителя не удостоверяват съответните обстоятелства по чл. 12б, ал. 3, т. 2 – 4;

4. представените доказателства по чл. 12б, ал. 3, т. 7 не удостоверяват професионалния опит, изискван от закона за признаване на правоспособност на отговорен актюер;

5. установи, че заявителят е представил неверни данни или документи с невярно съдържание;

6. са изминали по-малко от 3 години от влизането в сила на решението за отнемане на правоспособност на отговорен актюер на основание чл. 122и, ал. 4 от КСО и заявителят иска признаване на частична правоспособност в областта на допълнително пенсионно осигуряване;

7. не са изпълнени изискванията на чл. 97, ал. 2, т. 8 от КЗ и заявителят иска признаване на частична правоспособност в областта на общото застраховане и/или животозастраховането;

8. заявителят не е положил успешно изпита за съответните модули по чл. 3, ал. 2;

9. не са представени документи или информация по чл. 12б, ал. 2, 3 или 5.

Чл. 13

(1) Комисията признава пълна или частична правоспособност на отговорен актюер на лицата, за които са налице условията по чл. 12а, ал. 1, съответно по чл. 12а, ал. 2.

(2) Когато не са изпълнени изискванията на чл. 97, ал. 2, т. 8 от КЗ, но заявителят отговаря на изискванията на чл. 122и, ал. 2, т. 1 – 6 и ал. 5 от КСО и чл. 12, ал. 2, т. 2, Комисията му признава частична правоспособност в областта на допълнителното пенсионно осигуряване.

(3) Когато заявителят е поискал признаване на пълна правоспособност преди изтичането на 3 години от влизането в сила на решението за отнемане на правоспособност на отговорен актюер на основание чл. 122и, ал. 4 от КСО и отговаря на изискванията на чл. 97, ал. 2, т. 1 – 6 и т. 8 от КЗ и чл. 12, ал. 2, т. 2, Комисията му признава частична правоспособност в областта на общото застраховане и/или животозастраховането.

(4) Комисията се произнася по заявлението за признаване на правоспособност на отговорен актюер в едномесечен срок от подаването му, а когато са били поискани допълнителни данни и документи – в едномесечен срок от получаването им, съответно от изтичането на срока по ал. 3.

(5) Когато е необходимо представяне на допълнителни данни и документи, Комисията изпраща съобщение и определя срок за предоставянето им, който не може да е по-кратък от 3 работни дни.

(6) Комисията вписва служебно в регистъра по чл. 30, ал. 1, т. 12 ЗКФН лицата с призната правоспособност на отговорен актюер в 3-дневен срок от решението по ал. 1, съответно в 7-дневен срок от заплащането на дължимата такса по електронен път.

Чл. 14

(1) Лицата с призната от Комисията правоспособност на отговорен актюер получават сертификат, издаден от Комисията. Сертификатът се издава на хартиен носител по образец съгласно приложение № 29, в 7-дневен срок от получаване на решението по чл. 13, ал. 1 – 3, чл. 13г, ал. 1 или чл. 18, ал. 1.

(2) Сертификатът по ал. 1 съдържа:

1. имената и единен граждански номер (личен номер, личен номер на чужденец или дата и място на раждане) на лицето;

2. посочване на признатата правоспособност – пълна или частична;

3. номер и дата на решението на Комисията за признаване на правоспособността;

4. нормативното основание за издаване на сертификата;

5. подпис на председателя на Комисията и печат;

6. дата на издаване и номер на сертификата.

(3) Лицата с призната от Комисията правоспособност заплащат такса за издаване на сертификат съгласно тарифата – приложение към чл. 27, ал. 1 ЗКФН, и представят документ, удостоверяващ внасянето й, при получаването на сертификата, освен ако таксата не е платена по електронен път.

(4) Дубликат на сертификата се издава от председателя по молба на заинтересуваното лице, ако сертификатът е откраднат, загубен, повреден или унищожен. При получаване на дубликата лицето връща оригинала на сертификата, ако той е на негово разположение.

(4) Сертификатът се получава след представяне на документ, удостоверяващ внасянето на съответната такса съгласно тарифата - приложение към чл. 27, ал. 2 ЗКФН.

Чл. 15

(1) Лицата, които имат правоспособност на отговорен актюер в областта на общото застраховане, животозастраховането и/или здравното осигуряване, придобита извън Република България, или правоспособност на отговорен актюер в областта на допълнителното пенсионно осигуряване, придобита в държава членка, и удостоверена с издаден от компетентен орган или друга организация в държава извън Република България, съответно в държава членка, документ за правоспособност, диплом или друг сертификат, подават заявление за признаването й в Комисията по образец. В заявлението се посочва информацията по чл. 12б, ал. 2 и обхватът, за който лицето иска да му бъде призната правоспособност на отговорен актюер съгласно приложение № 30.

(2) Към заявлението по ал. 1 освен документите по чл. 4, ал. 2 се прилагат и:

1. нотариално заверен препис на документ за призната правоспособност, диплом или друг сертификат, който удостоверява признатата правоспособност на отговорен актюер;

2. информация за компетентния орган или организацията в държавата извън Република България, съответно в държавата членка, издали документа, удостоверяващ призната правоспособност;

3. информация за реда, по който на лицето му е била призната правоспособност на отговорен актюер в държава извън Република България, съответно в държава членка;

4. информация за други данни, условия или ограничения, свързани с признатата правоспособност, невключени в документа по т. 1;

5. декларация за истинността на посочените от лицата данни и за това, че им е известна наказателната отговорност за представяне на неверни данни, която се носи по Наказателния кодекс на Република България.

(4) При подаване на заявлението лицето заплаща такса за признаване на придобита правоспособност съгласно Наредба № 76 от 12.06.2025 г. за таксите, събирани от Комисията за финансов надзор (ДВ, бр. 51 от 2025 г.).

Чл. 16

Комисията може да изиска и други данни и документи, ако са необходими, за вземане на решение за признаване на правоспособност на отговорен актюер.

Чл. 17

Комисията отказва признаването на правоспособност, ако:

1. са налице основанията по чл. 6;

2. установи съществено различие между обхвата на правоспособността, за която се иска признаване, и изискванията относно тематичния обхват на изпита за признаване на правоспособност на отговорен актюер;

3. установи, че органът или организацията, издали документа за признаване на правоспособността, не разполага с необходимата компетентност за признаване на тази правоспособност;

4. е налице друго условие или ограничение, поради което придобитата правоспособност не може да бъде призната.

Чл. 18

(1) Комисията се произнася по заявлението за признаване на придобитата правоспособност в едномесечен срок от подаването му, а когато са били поискани допълнителни данни и документи - в едномесечен срок от получаването им. Разпоредбите на чл. 13, ал. 2 и 3 се прилагат съответно. Решението се мотивира писмено и може да се обжалва по отношение на неговата законосъобразност пред Върховния административен съд по реда на Административнопроцесуалния кодекс.

(2) Заявителите се уведомяват писмено за взетото решение в 7-дневен срок от издаването му.

(3) Комисията вписва служебно в регистъра по чл. 30, ал. 1, т. 12 ЗКФН лицата с призната правоспособност на отговорен актюер в 3-дневен срок от решението по ал. 1, съответно в 7-дневен срок от заплащането на дължимата такса по електронен път.

Чл. 19

Лицата, на които е призната правоспособността, придобита извън Република България, съответно в държава членка, получават сертификат, издаден от председателя на Комисията. Разпоредбите по чл. 14 се прилагат съответно.

Чл. 20

Лицата, на които е било отказано признаване на правоспособност по реда на тази глава, не могат да кандидатстват повторно за признаване на правоспособност със същия обхват, освен ако не представят нови документи по чл. 15, ал. 1 – 3.

Чл. 21

(1) На основание чл. 100, ал. 2, т. 2 от КЗ и чл. 272, параграф 8 на Делегиран регламент (ЕС) 2015/35 на Комисията от 10 октомври 2014 г. за допълнение на Директива 2009/138/ЕО на Европейския парламент и на Съвета относно започването и упражняването на застрахователна и презастрахователна дейност (Платежоспособност II) (OB, L 12/1 от 17 януари 2015 г.) отговорният актюер представя в Комисията годишен актюерски доклад.

(2) Отговорният актюер на застраховател без право на достъп до единния пазар на Европейския съюз изготвя доклада по ал. 1 с форма и съдържание съгласно приложение № 1.

(3) Отговорният актюер на застраховател с право на достъп до единния пазар на Европейския съюз, съответно на презастраховател, изготвя доклада по ал. 1, като следва структурата в съответствие с Европейски стандарт за актюерска практика 2 (ESAP 2) на Европейската актюерска асоциация съгласно приложение № 2.

Чл. 22

(отменен)

(1) Отговорният актюер на застрахователя, извършващ дейност по животозастраховане, изготвя и заверява следните справки:

1. годишна справка № ГЖ. 1.1: Технически резерви към 31 декември на съответната година (I част);

2. годишна справка № ГЖ. 1.2: Технически резерви към 31 декември на съответната година (II част);

3. годишна справка № ГЖ. 1.3 Б: Граница на платежоспособност към 31 декември на съответната година;

4. тримесечна справка № ТЖ. 1.1: Технически резерви към края на всяко тримесечие на съответната година (I част);

5. тримесечна справка № ТЖ. 1.2: Технически резерви към края на всяко тримесечие на съответната година (II част).

(2) Отговорният актюер на застраховател, който извършва дейност по общо застраховане, изготвя и заверява следните справки:

1. годишна справка № ГБ. 1.1: Резерв за предстоящи плащания към 31 декември на съответната година;

2. годишна справка № ГО. 1.2: Технически резерви към 31 декември на съответната година;

3. годишна справка № ГО 1.3: Граница на платежоспособност към 31 декември на съответната година;

4. тримесечна справка № ТО. 1.1: Технически резерви от 1 януари до края на всяко тримесечие на съответната година (част I).

5. тримесечна справка № ТО. 1.2: Резерв за предстоящи плащания към края на всяко тримесечие на съответната година.

(3) Отговорният актюер на здравноосигурително дружество изготвя и заверява следните справки:

1. справка “Здравноосигурителни (технически) резерви” - изготвя се към края на тримесечието и към 31 декември на съответната година;

2. годишна справка “Граница на платежоспособност” към 31 декември на съответната година.

(4) Справките по ал. 1 и 2 се изготвят и представят в комисията съгласно изискванията на Наредба № 30 от 2006 г. за изискванията към счетоводството, формата и съдържанието на финансовите отчети, справките, докладите и приложенията на застрахователите и на здравноосигурителните дружества. Справките по ал. 3 са с форма и съдържание съгласно приложение № 3.

Чл. 23

(1) Актюерската заверка се полага в долния край на страницата, съдържаща съответната справка, под формата на изрично писмено и собственоръчно подписано изявление на отговорния актюер, в което се посочва, че образуваните технически резерви са достатъчни, съответно, че границата на платежоспособност е правилно изчислена.

(2) Когато съобразно изискванията за коректно използване на актюерските методи в практиката отговорният актюер счита, че образуваните технически резерви не са достатъчни или че границата на платежоспособност не е коректно изчислена, той е длъжен да завери съответната справка с резерви, като даде мотиви за даденото становище и посочи точните размери на техническите резерви, съответно на границата на платежоспособност.

§ 1

По смисъла на тази наредба:

1. “Компетентен орган на държава извън Република България, съответно на държава членка” е държавен орган или организация, признати съгласно законодателството на съответната държава или от държавни органи, изрично оправомощени за тази цел с нормативен акт. Такива органи не могат да бъдат застрахователи, презастрахователи, здравноосигурителни или пенсионноосигурителни дружества.

2. “Организация в държава извън Република България, съответно в държава членка” е юридическо лице, оправомощено с нормативен акт или с международен договор да издава дипломи, сертификати или други документи за правоспособност на отговорен актюер.

3. “Общо застраховане” обхваща класовете застраховки по раздел II от приложение № 1 към КЗ.

4. “Животозастраховане” обхваща класовете застраховки по раздел I от приложение № 1 към КЗ.

§ 2

(1) Заявленията за допускане до изпит по чл. 4, ал. 1 и за признаване на правоспособност, придобита извън Република България, по чл. 15, ал. 1 се попълват на български език.

(2) Документите, които се изискват по реда на наредбата и които са издадени на език, различен от българския, трябва да бъдат преведени на български език и легализирани в съответствие с изискванията на действащото законодателство. При несъответствие между текстовете за верни се приемат данните в превода на български език.

§ 3

Заместник-председателят на Комисията, ръководещ управление “Застрахователен надзор”, и заместник-председателят на Комисията, ръководещ управление “Осигурителен надзор”, могат да изготвят образци на декларации и други стандартизирани документи във връзка с прилагането на наредбата.

§ 4

Първият изпит за признаване на правоспособност на отговорен актюер се провежда в срок 6 месеца от влизането в сила на тази наредба.

§ 5

Наредба № 14 от 2004 г. за реда и начина за лицензиране на актюери на пенсионносигурителни дружества и на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване (ДВ, бр. 46 от 2004 г.) се отменя.

§ 6

Наредбата се приема на основание чл. 97, ал. 2, т. 5 и ал. 4 и чл. 100, ал. 4 от Кодекса за застраховането, чл. 97а, ал. 2, т. 5 и ал. 3 и чл. 97в, ал. 6 от Закона за здравното осигуряване и чл. 122и, ал. 2, т. 5 и ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване и е приета с решение № 62-Н от 2.VIII.2006 г. на Комисията за финансов надзор.

§ 7

Комисията за финансов надзор дава указания по прилагането на наредбата. Председател: Ап. Апостолов

Приложение 1 Форма и съдържание на годишния актюерски доклад по чл. 100, ал. 2, т. 2 от КЗ на застрахователите без право на достъп до единния пазар

Приложение № 1 към чл. 21, ал. 1 Форма и съдържание на актюерския доклад по чл. 100, ал. 2, т. 2 КЗ ГОДИШЕН АКТЮЕРСКИ ДОКЛАД Раздел I Анализ и структура на застрахователния портфейл към края на отчетната година 1. В аналитичен разрез (графичен или табличен вид) се посочват основните характеристики на застрахователния портфейл по класове застраховки и измененията през последните три отчетни години. 2. В графичен вид се представя структурата на застрахователния портфейл на база премиен приход по класове застраховки, за които застрахователят има издадено разрешение съгласно приложение № 1 към КЗ. 3. Оповестява се оперативният програмен продукт, от който са извлечени данните. Раздел ІІ Анализ и структура на премиите по класове застраховки Анализира се размерът на премийния приход за последните три години по класове застраховки, като се изследват тенденциите по отношение на: – стойността на инкасовия коефициент (отношението на дължими и получени премии) и периода на просрочване на плащането на премиите от страна на застрахованите лица; – вземанията от застрахователни брокери, застрахователни агенти и посредник, предлагащ застрахователни продукти като допълнителна дейност, и периода на тяхното просрочване; – съотношението между индивидуални и групови договори; – премийния приход по канали на продажба; – броя на застрахователните договори и застрахованите обекти; – срока на договорите; – предсрочно прекратените договори и върнатите премии. Раздел ІІІ Анализ и структура на разходите за изплатени претенции по класове застраховки 1. По класове застраховки се анализират размерът и структурата на предявените искове и платените обезщетения и суми. 2. Разглеждат се развитието на щетите във времето (датата на настъпване на застрахователното събитие, на предявяване на претенцията и на нейното изплащане), както и тенденциите в броя и размера на щетите. 3. Анализират се плащанията по класове застраховки, като се разглеждат честотата и тежестта на щетите. 4. Разглеждат се плащанията във връзка с поетите лимити на отговорност, като се анализират прехвърлените рискове на презастрахователи и възстановените обезщетения от презастрахователи с оглед вида на презастрахователните договори. 5. Сравняват се плащанията с калкулираните разходи за покриване на риска в застрахователно-техническите планове. Отчитат се резултатите от развитието на риска. 6. Дава се преценка на предприетите и необходимите мерки за прогнозиране и избягване на неблагоприятното развитие на рисковете. Раздел IV Анализ и структура на аквизиционните и административните разходи 1. Посочват се размерът и начинът на разпределение на разходите по класове застраховки. 2. Анализира се размерът на начислените, реално изплатени и отсрочени комисиони. Сравнява се размерът на изплатените аквизиционни и инкасови комисиони по класове застраховки с предвидения в застрахователно-техническия план размер, като при разлики се анализират причините. Посочва се относителният дял на изплатените комисиони спрямо премийния приход по класове застраховки с оглед структурата на премийния приход по канали на продажба. При дългосрочни застраховки „Живот“ се анализират размерът на първогодишните, второгодишните и еднократните комисиони, теглото на всеки вид комисиона в общата сума и относителният дял на всеки вид комисиона спрямо премийния приход. Раздел V Технически резерви 1. Анализ на образуваните към края на отчетната година технически резерви. Размер на брутните резерви и дял на презастрахователите в тях с оглед вида и условията на презастрахователните договори. 2. Подробно описание на използваните методи за образуване на отделните видове технически резерви в съответствие с глава осма, раздел II от КЗ и Наредба № 53 от 2016 г. за изискванията към отчетността, оценката на активите и пасивите и образуването на техническите резерви на застрахователите, презастрахователите и Гаранционния фонд (ДВ, бр. 6 от 2017 г.) (Наредба № 53). Описанието на методите съдържа: – особености и модификации; – използвани базисни параметри и формули; – информацията, въз основа на която са направени изчисленията; – обосновка на направени експертни допускания и преценки; – достатъчност на резервите – оценка на възможните неблагоприятни отклонения от образуваните технически резерви. 3. Изменения в размера на брутните технически резерви и дела на презастрахователите в тях с оглед промяна в обема на дейността на застрахователя, размера на отстъпените премии на презастрахователи, развитието на плащанията. 4. Сравнителен анализ на размерите на техническите резерви, определени по всеки отделен метод, посочен в Наредба № 53, в случаите, когато се предвижда възможност за прилагане на повече от един метод, и аргументирана обосновка за избор на прилагания метод. 5. Подробно описание на тенденциите в развитието на претенциите и тяхното предявяване във времето предвид избора на статистически методи за образуване на резерва за възникнали, но непредявени претенции. Аргументирана обосновка на използваните методи за образуване на резерва за възникнали, но непредявени претенции по класове застраховки с оглед развитието на щетите по класове застраховки за достатъчно продължителен период от време. 6. Описание на валутата, в която са образувани техническите резерви, с оглед валутата, в която са задълженията по застрахователните и презастрахователните договори, валутата, в която е договорена премията, и държавата, в която е разположен рискът. 7. Данни за размера на приходите и разходите при инвестиране на техническите резерви и реализираната доходност. Използваната в животозастраховането схема за разпределение на дохода от инвестиции на активите между застрахователя и застрахованите лица. Данни за използваната техническа лихва и разпределения през отчетната година доход по партидите на притежателите на полици. 8. Размер на техническия резултат по класове застраховки и частта от него, заделяна за образуване на запасен фонд. Анализ на използването на средствата от запасния фонд. 9. Коментар относно сигурността на данните и възможността за допускане на грешки и необходимостта от промяна на системата за събиране на данни за застрахователната статистика. 10. Необходимост от промяна на методите за образуване на техническите резерви. Раздел VI Анализ и проявление на рисковете 1. Анализират се рисковете по класове застраховки и отражението им върху плащанията и застрахователните резерви. 2. Отчитат се презастрахователните рискове и влиянието им върху портфейла. 3. Определя се общият ефект от въздействие на рисковете (печалба или загуба) по класове застраховки, като се анализират брутният резултат, резултатът за презастрахователя и участието на застрахователя в него. 4. Анализират се тенденциите в развитието на коефициента на щетимост, коефициента на разходи и комбинирания коефициент (сбора от предходните два) по класове застраховки. 5. Отразяват се приетите мерки за предпазване от техническите рискове. 6. Изразяват се мотиви за промяна на методите за оценка на рисковете, на общите условия, тарифите и застрахователно-техническите планове, както и на презастрахователната политика. Раздел VII Анализ на платежоспособността на застрахователите без право на достъп до единния пазар Описват се съставните елементи на фактическата платежоспособност (собствени средства, намалени с нематериалните активи, отчетени по баланса) и необходимата платежоспособност, изчислена по методите, определени с Наредба № 51 от 2016 г. за собствените средства и за изискванията за платежоспособност на застрахователите, презастрахователите и групите застрахователи и презастрахователи, като се анализира резултатът, получен по различните методи. Раздел VIII Независима оценка на активите и пасивите и финансовото състояние на застрахователя Прави се преглед и актюерска оценка на съответните позиции от баланса на застрахователя и се отчита тяхното влияние върху финансовото състояние и промените му през отчетната година.

11. Информация относно размера на претенциите по чл. 90, ал. 10 и 11 от Наредба № 53 от 2016 г. за изискванията към отчетността, оценката на активите и пасивите и образуването на техническите резерви на застрахователите, презастрахователите и Гаранционния фонд, както и информацията по чл. 90, ал. 14 от същата наредба.

Приложение 2 Приложение № 2 към чл. 21, ал. 2 Форма и съдържание на актюерския доклад по чл. 97в, ал. 2, т. 2 ЗЗО

ГОДИШЕН АКТЮЕРСКИ ДОКЛАД Раздел I Анализ и структура на здравноосигурителния портфейл към края на отчетната година 1. В аналитичен разрез (графичен или табличен вид) се посочват основните характеристики на здравноосигурителния портфейл по видове здравноосигурителни пакети и измененията през последните три отчетни години. 2. В графичен вид се представя структурата на здравноосигурителния портфейл на база премиен приход по видове здравноосигурителни пакети, за които здравноосигурителното дружество има издадено разрешение. 3. Оповестява се оперативният програмен продукт, от който са извлечени данните. Раздел II Анализ и структура на премиите по видове здравноосигурителни пакети Анализира се размерът на премийния приход за последните три години по видове здравноосигурителни пакети, като се изследват тенденциите по отношение на: - стойността на инкасовия коефициент (отношението на дължими и получени премии) и периода на просрочване на плащането на премиите от страна на здравноосигурените лица; - вземанията от здравноосигурителни посредници и периода на тяхното просрочване; - съотношението между индивидуални и групови договори; - премийния приход по канали на продажба; - броя на здравноосигурителните договори и здравноосигурените лица; - срока на договорите; - предсрочно прекратените договори и върнатите премии. Раздел III Анализ и структура на разходите за изплатени претенции по видове здравноосигурителни пакети 1. По видове здравноосигурителни пакети се анализират размерът и структурата на предявените искове и платените обезщетения. 2. Разглеждат се развитието на щетите във времето (датата на настъпване на здравноосигурителното събитие, на предявяване на претенцията и на нейното изплащане), както и тенденциите в броя и размера на щетите. 3. Анализират се поетите лимити на отговорност и плащанията по видове рискове, като се разглеждат честотата и тежестта на щетите. 4. Сравняват се плащанията с калкулираните разходи за покриване на риска в техническите планове. Отчитат се резултатите от развитието на риска. 5. Дава се преценка на предприетите и необходимите мерки за прогнозиране и избягване на неблагоприятното развитие на рисковете. Раздел IV Анализ и структура на аквизиционните и административните разходи 1. Посочват се размерът и начинът на разпределение на разходите по видове здравноосигурителни пакети. 2. Анализира се размерът на начислените, реално изплатени и отсрочени комисиони. Сравнява се размерът на изплатените аквизиционни и инкасови комисиони по видове здравноосигурителни пакети с предвидения в застрахователно-техническия план размер, като при разлики се анализират причините. Посочва се относителният дял на изплатените комисиони спрямо премийния приход по видове здравноосигурителни пакети, предвид структурата на премийния приход по канали на продажба. Раздел V Технически резерви 1. Анализ на образуваните към края на отчетната година здравноосигурителни резерви. 2. Подробно описание на използваните методи за образуване на отделните видове здравноосигурителни резерви в съответствие с чл. 90в ЗЗО и Наредба № 27. Описанието на методите съдържа: - особености и модификации; - използвани базисни параметри и формули; - информацията, въз основа на която са направени изчисленията; - обосновка на направени експертни допускания и преценки; - достатъчност на резервите - оценка на възможните неблагоприятни отклонения от образуваните здравноосигурителни резерви. 3. Изменения в размера на здравноосигурителните резерви с оглед промяна в обема на дейността на здравноосигурителното дружество, развитието на плащанията и на рисковете. 4. Сравнителен анализ на размерите на здравноосигурителните резерви, определени по всеки отделен метод, посочен в Наредба № 27, и аргументирана обосновка за избор на прилагания метод. 5. Подробно описание на тенденциите в развитието на претенциите и тяхното предявяване във времето с оглед избора на статистически методи за образуване на резерва за възникнали, но непредявени претенции. Аргументирана обосновка на използваните методи за образуване на резерва за възникнали, но непредявени претенции по видове здравноосигурителни пакети с оглед развитието на щетите за достатъчно продължителен период от време. 6. Описание на валутата, в която са образувани здравноосигурителните резерви с оглед валутата, в която са определени задълженията по здравноосигурителните договори, и валутата, в която е договорена премията. 7. Размер на техническия резултат по видове здравноосигурителни пакети и частта от него, заделяна за образуване на запасен фонд. Представяне на мотивирана обосновка, в случай че не се образува запасен фонд по даден вид здравноосигурителен пакет, съгласно чл. 6, ал. 3 от Наредба № 27. Анализ на използването на средствата от запасния фонд. 8. Коментар относно сигурността на данните и възможността за допускане на грешки и необходимостта от промяна на системата за събиране на здравноосигурителни статистически данни. 9. Необходимост от промяна на методите за образуване на здравноосигурителните резерви. Раздел VI Анализ и проявление на рисковете 1. Анализират се рисковете по видове здравноосигурителни пакети и отражението им върху плащанията и здравноосигурителните резерви. 2. Определя се общият ефект от въздействие на рисковете (печалба или загуба) по видове здравноосигурителни пакети. 3. Анализират се тенденциите в развитието на коефициента на щетимост, коефициента на разходи и комбинирания коефициент (сбора от предходните два) по видове здравноосигурителни пакети. 4. Отразяват се приетите мерки за предпазване от техническите рискове. 5. Изразяват се мотиви за промяна на методите за оценка на рисковете, на общите условия, тарифите и техническите планове. Раздел VII Анализ на платежоспособността Описват се съставните елементи на фактическата платежоспособност (собствени средства, намалени с нематериалните активи, отчетени по баланса) и необходимата платежоспособност, изчислена по методите, определени с Наредба № 21 от 2005 г. за собствените средства и границата на платежоспособност на застрахователите и здравноосигурителните дружества, като се анализира резултатът, получен по различните методи. Раздел VIII Независима оценка на активите и пасивите и финансовото състояние на застрахователя Прави се преглед и актюерска оценка на отделните позиции от баланса на здравноосигурителното дружество и се отчита финансовото състояние и промените му през отчетната година.

Приложение 3 Приложение № 3 към чл. 22, ал. 4 (Забележка на редакцията: виж приложението в PDF-а на броя)

Здравноосигурителни (технически) резерви Пренос-премиен резерв Резерв за предстоящи Вземания по здравно- плащания осигурителни договори Видове пакети общ в т. ч. в т. ч. в т. ч. общ в т. ч. в т. ч. Запасен Други Общо общ в т. ч. в т. ч. в т. ч. раз- размер размер размер раз- предя- възник- фонд резерви, резер- раз- с настъ- с настъ- дял на мер на ре- на на пре- мер вени, нали, одобре- ви мер пил пил зало- зерва по допъл- нос- но не- но не- ни от преди преди жените чл. 13, нител- премий- изпла- пред- коми- края на края на в ЗОТП ал. 7 ната ния тени явени сията отчет- отчет- акви- от На- сума резерв, претен- претен- ния ния зицион- редба за неиз- обра- ции ции период период ни раз- № 27 текли зуван падеж падеж ходи, рискове на със за- със за- данъци, база късне- късне- такси непо- ние до ние над и отчис- лучени 3 месеца 3 месеца ления премии в непо- луче- ните премии 1. Подобряване на здравето и предпазване от заболяване а) Индивидуални договори б) Абонаментно обслужване в) Договори със срок над една година 2. Извънболнич- на медицинска помощ а) Индивидуални договори б) Абонаментно обслужване в) Договори със срок над една година 3. Болнична ме- дицинска помощ а) Индивидуални договори б) Абонаментно обслужване в) Договори със срок над една година 4. Стоматоло- гични услуги а) Индивидуални договори б) Абонаментно обслужване в) Договори със срок над една година 5. Услуги, свър- зани с битови и други допълнител- ни условия при предоставяне на медицинска помощ а) Индивидуални договори б) Абонаментно обслужване в) Договори със срок над една година 6. Възстановява- не на разходите а) Индивидуални договори б) Договори със срок над една година ОБЩО: Годишна справка “Граница на платежоспособност” към 31 декември на съответната година Показатели евро Собствени средства, намалени с нематериал- ните активи: Записан акционерен капитал или еквивалентни фондове Записан, но невнесен капитал (-) Собствени акции (-) Премии от емисии Преоценъчен резерв Резерви Неразпределена печалба Непокрита загуба (-) Загуба за финансовата година (-) Подчинени пасиви Нематериални активи Граница на платежоспособност Граница на платежоспособност I метод Граница на платежоспособност II метод I метод (изчисления спрямо премиите) Премиен приход през последната финансова година Първи резултат Пренос-премиен резерв в началото на послед- ната финансова година Пренос-премиен резерв към края на послед- ната финансова година Втори резултат По-високият от първи и втори резултат Върнати премии и дължими неплатени премии по прекратени договори Данъци и такси, свързани с премиите Резултат Граница на платежоспособност I метод II метод (средногодишен размер на претенциите) Извършени плащания по застрахователни договори за 2003 г. Извършени плащания по застрахователни договори за 2004 г. Извършени плащания по застрахователни договори за 2005 г. Общо Резерв за предстоящи плащания към края на последната финансова година Приходи от регреси през 2003 г. Приходи от регреси през 2004 г. Приходи от регреси през 2005 г. Общо Резерв за предстоящи плащания към началото на първата финансова година Коефициент К1 Граница на платежоспособност II метод

Приложение 14

Приложение № 14 към чл. 24, ал. 6 Съдържание на годишния актюерски доклад по чл. 123, ал. 1, т. 5 КСО на фонд за изплащане на пожизнени пенсии 1. Наименование на пенсионноосигурителното дружество, наименование на фонда за изплащане на пожизнени пенсии, дата, към която е изготвен актюерският доклад, трите имена и подпис на отговорния актюер, трите имена и подписи на управляващите и представляващите дружеството. 2. Кратко описание на пенсионните схеми и описание на използваната методология и допусканията за създаване на актюерския модел. 3. Описание на икономическите, демографските и политическите характеристики на средата, в която фондът осъществява дейност. 4. Актюерски анализ на структурата на активите на фонда. 4.1. Анализ на постъпленията във фонда през отчетната година по източници на средства – прехвърлени средства от универсалния пенсионен фонд за изплащане на пожизнени пенсии и среден размер на едно лице, прехвърлени средства от универсалния пенсионен фонд на починали осигурени лица без наследници, прехвърлени средства от универсалния пенсионен фонд за преизчисляване на пенсиите по реда на чл. 169г, ал. 2 КСО, прехвърлени средства от фонд за разсрочено изплащане на починали лица без наследници, прехвърлени средства от пенсионноосигурителното дружество за допълване на недостиг (поотделно от резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии и от собствени средства). 4.2. Оценка на матуритетната структура на активите на фонда и сравнение с предходния отчетен период. 4.3. Анализ на дохода от инвестиране на активите на фонда и разходите за тяхното придобиване и продажба. 4.4. Анализ на разходите за изплащане на пожизнени пенсии и средства на наследници на пенсионери. 4.5. Размер на начислената такса за пенсионноосигурителното дружество по чл. 201, ал. 1, т. 3 КСО 5. Структурен анализ на пенсионерите във фонда за изплащане на пожизнени пенсии, който включва най-малко следната информация: 5.1. Структурен анализ съгласно приложение № 16 на пенсионерите с новоотпуснати пенсии по пол и възраст през отчетната година и сравнение с направените предположения в края на предходната отчетна година. Анализ на ефективната пенсионна възраст и сравнение със законоустановената. 5.2. Структурен анализ съгласно приложение № 17 на пенсионерите по пол и възраст и по видове пенсии към края на отчетната година, и сравнение с направените предположения в края на предходната отчетна година. Посочва се броят, половата и възрастовата структура на починалите пенсионери. 5.3. Актюерска оценка на полово-възрастовия състав и средната възраст на пенсионерите във фонда и прогнозен брой пенсионери за следващата година. 6. Актюерски анализ на инвестиционния и биометричния риск и тяхното отражение върху пенсионните плащания през отчетната година. 6.1. Описание на методите за оценка, използвани за определяне на финансовото състояние на фонда за изплащане на пенсиите за целите на платежоспособността. 6.2. Актюерска оценка на ефекта от реалното проявление на рисковете, както и отражението им върху пенсионните плащания. 6.3. Анализ на фактически извършените пенсионни плащания през отчетната година и сравнение със съответните данни съгласно направените в края на предходната отчетна година допускания. Анализ на средните плащания и на средната настояща стойност на задълженията по видове пенсионни продукти. Анализ на броя пенсионери с гарантиран размер на плащанията и на средномесечния им размер. 6.4. Описание на подхода, използван за определяне на технически лихвен процент. Сравнение с реализираната възвръщаемост на активите на фонда и анализ на чувствителността при неблагоприятни отклонения. Прогноза за възвращаемостта на всеки клас активи и взаимовръзка с одобрения технически лихвен процент. 6.5. Анализ на биометричния риск и проявлението му спрямо таблиците за смъртност, актуални към подписването на съответните пенсионни договори. 6.6. Преценка за необходимост от промени в актюерските разчети и в политиката по инвестиране на средствата на фонда, произтичащи от въздействието на инвестиционния и биометричния риск. 6.7. Анализ на извършените актуализации и преизчислявания на плащанията. 6.8. Анализ на записите през отчетната година и салдата към 31 декември по аналитичната сметка по чл. 192а, ал. 11 КСО и по сметката по чл. 6, ал. 3 от Наредба № 70 от 29.06.2021 г. за изискванията към фондовете за извършване на плащания (ДВ, бр. 60 от 2021 г.) (Наредба № 70). 7. Анализ и оценка на актюерския баланс. 7.1. Актюерска оценка на задълженията към пенсионерите и техните наследници по видове пенсионни плащания при отчитане на използваните сметни основи (таблици за смъртност и технически лихвен процент) и наличието на дефицит или излишък. 7.2. Съпоставка на размера на активите на фонда с размера на задълженията към пенсионерите и техните наследници. Анализ на динамиката на прехвърлените средства към резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии по реда на чл. 192а, ал. 15, т. 1 и ал. 17 КСО. 7.3. Актюерска оценка на размера на резерва за гарантиране на изплащането на пожизнени пенсии. 7.4. Актюерска оценка на чувствителността на актюерския баланс при промяна на техническия лихвен процент. 7.5. Анализ на финансовото състояние на фонда за изплащане на пенсии и на размера на граница на платежоспособност. 8. Анализ и актюерска оценка на ликвидността на фонда. 8.1. Анализ на състоянието на минималните ликвидни средства, като в табличен вид се посочват размерът и съставните им елементи. Съпоставка с текущите задължения на фонда и актюерска оценка на ликвидността на фонда съгласно нормативните изисквания. 8.2. Оценка на недостига на ликвидни средства, ако има такъв, и препоръки за неговото преодоляване. 9. Прогноза за състоянието на фонда по видове пенсионни плащания за следващата година. 9.1. Описание на демографските и икономическите допускания, приложени за разработване на прогнозата за следващата година, и тяхната обосновка. 9.2. Изготвената съгласно изискванията на т. 9.3 прогноза за отчетната година в предходния годишен актюерски доклад се сравнява с постигнатите резултати през отчетната година и се анализират причините за отклоненията от прогнозата. 9.3. В аналитичен разрез се прави описание на прогнозата за следващата година по основни параметри – брой пенсионери във фонда, в т. ч. по видове пенсионни плащания, лица с новоотпуснати пенсии, размер на нетната стойност на активите, постъпления във фонда по източници, доход от инвестиции, среден размер на плащанията по видове плащания. 10. Оценка на информационната база, използвана в актюерския доклад. 10.1. Източници на данни, използвани за допусканията в актюерския доклад. 10.2. Оценка на възможността за грешки в използваната база данни. 10.3. Използван софтуер при изготвяне на актюерския доклад. 11. Заключения и препоръки относно финансовата стабилност на фонда.

Приложение 15

Приложение № 15 към чл. 24, ал. 7 ВИЖ приложението

Приложение 16

Приложение № 16 към чл. 24, ал. 7 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 16 към чл. 24, ал. 7

Приложение 17

Приложение № 17 към чл. 24, ал. 7 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 17 към чл. 24, ал. 7

Приложение 18

Приложение № 18 към чл. 24, ал. 7 ВИЖ приложението

Приложение 19

Приложение № 19 към чл. 24, ал. 7 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 19 към чл. 24, ал. 7

Приложение 20

Приложение № 20 към чл. 24, ал. 8 Съдържание на годишния актюерски доклад по чл. 123, ал. 1, т. 5 КСО на фонд за разсрочени плащания 1. Наименование на пенсионноосигурителното дружество, наименование на фонда за разсрочени плащания, дата, към която е изготвен актюерският доклад, трите имена и подпис на отговорния актюер, трите имена и подписи на управляващите и представляващите дружеството. 2. Описание на икономическите, демографските и политическите характеристики на средата, в която фондът осъществява дейност. 3. Актюерски анализ на структурата на активите на фонда. 3.1. Анализ на постъпленията във фонда през на отчетната година по източници на средства – прехвърлени средства от универсалния пенсионен фонд за извършване на разсрочени плащания и среден размер на едно лице, прехвърлени средства от универсалния пенсионен фонд за преизчисляване на плащанията по реда на чл. 169г, ал. 2 КСО, прехвърлени средства от пенсионноосигурителното дружество за допълване на недостиг (поотделно от резерва за гарантиране брутните вноски и от собствени средства). 3.2. Оценка на матуритетната структура на активите на фонда и сравнение с предходния отчетен период. 3.3. Анализ на дохода от инвестиране на активите на фонда и разходите за тяхното придобиване и продажба. 3.4. Анализ на разходите за извършване на разсрочени плащания и плащания на наследници. 3.5. Размер на начислената такса за пенсионноосигурителното дружество по чл. 201, ал. 1, т. 3 КСО. 4. Структурен анализ на лицата с разсрочени плащания във фонда, който включва най-малко следната информация: 4.1. Структурен анализ съгласно приложение № 22 на лицата с новоотпуснати плащания по пол и възраст през отчетната година и сравнение с направените предположения в края на предходната отчетна година. 4.2. Структурен анализ съгласно приложение № 23 на лицата с разсрочени плащания по пол и възраст към края на отчетната година и сравнение с направените предположения в края на предходната отчетна година. Посочва се броят лицата, прекратили участието си във фонда по причини – изтичане на срока на плащането или смърт. 4.3. Прогнозен брой на лицата във фонда за следващата година. 5. Актюерски анализ на инвестиционния риск и отражението му върху плащанията през отчетната година. 5.1. Описание на методите за оценка, използвани за определяне на финансовото състояние на фонда за разсрочени плащания за целите платежоспособността. 5.2. Анализ на фактически извършените плащания през отчетната година и сравнение със съответните данни съгласно направените в края на предходната отчетна година допускания. 5.3. Преценка за необходимост от промени в политиката по инвестиране на средствата на фонда, произтичащи от въздействието на инвестиционния риск. 5.4. Анализ на извършените актуализации и преизчислявания на плащанията. 5.5. Анализ на записите през отчетната година и салдата към 31 декември по аналитичната сметка по чл. 192б, ал. 3, т. 2 КСО и по сметката по чл. 11, ал. 3 от Наредба № 70. 6. Анализ и оценка на актюерския баланс. 6.1. Актюерска оценка на задълженията към лицата с разсрочени плащания и техните наследници и наличието на дефицит или излишък. 6.2. Съпоставка на размера на активите на фонда с размера на задълженията към лицата с разсрочени плащания и техните наследници. Анализ на динамиката на прехвърлените средства към резерва за гарантиране на брутния размер на вноските по реда на чл. 192б, ал. 6, т. 1 и ал. 8 КСО и на прехвърлените средства към фонда за изплащане на пожизнени пенсии и към резерва за гарантиране изплащането на пожизнени пенсии на лица без наследници по реда на чл. 170, ал. 9, т. 3 КСО. 6.3. Анализ на финансовото състояние на фонда за разсрочени плащания и на размера на граница на платежоспособност. 6.4. Актюерска оценка на размера на резерва по чл. 193а КСО. 7. Анализ и актюерска оценка на ликвидността на фонда. 7.1. Анализ на състоянието на минималните ликвидни средства, като в табличен вид се посочват размерът и съставните им елементи. Съпоставка с текущите задължения на фонда и актюерска оценка на ликвидността на фонда съгласно нормативните изисквания. 7.2. Оценка на недостига на ликвидни средства, ако има такъв, и препоръки за неговото преодоляване. 8. Прогноза за състоянието на фонда за следващата година. 8.1. Изготвената съгласно изискванията на т. 8.2 прогноза за отчетната година в предходния годишен актюерски доклад се сравнява с постигнатите резултати през отчетната година и се анализират причините за отклоненията от прогнозата. 8.2. В аналитичен разрез се прави описание на прогнозата за следващата година по основни параметри – брой лица с разсрочени плащания, лица с новоотпуснати плащания, размер на нетната стойност на активите, постъпления във фонда по източници, доход от инвестиции, среден размер на плащанията. 9. Оценка на информационната база, използвана в актюерския доклад. 9.1. Източници на данни, използвани за допусканията в актюерския доклад. 9.2. Оценка на възможността за грешки в използваната база данни. 9.3. Използван софтуер при изготвяне на актюерския доклад. 10. Заключения и препоръки относно финансовата стабилност на фонда.

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 20 към чл. 24, ал. 8 Съдържание на годишния актюерски доклад по чл. 123, ал. 1, т. 5 КСО на фонд за срочни плащания 1. Наименование на пенсионноосигурителното дружество, наименование на фонда за срочни плащания, дата, към която е изготвен актюерският доклад, трите имена и подпис на отго...

Приложение 21

Приложение № 21 към чл. 24, ал. 9 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 21 към чл. 24, ал. 9 Актюерски баланс на ………………………………………………. (фонд за срочни плащания) към 31.12. .............. г. Забележки: 1. Оценката на задълженията се извършва за всяко лице поотделно, след което се обобщава. 2. При необходимост може да се добавят редове. 3. Актюерският баланс се...

Приложение 22

Приложение № 22 към чл. 24, ал. 9 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 22 към чл. 24, ал. 9

Приложение 23

Приложение № 23 към чл. 24, ал. 9 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 23 към чл. 24, ал. 9

Приложение 24

Приложение № 24 към чл. 24, ал. 9 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 24 към чл. 24, ал. 9

Приложение 25

Приложение № 25 към чл. 24, ал. 9 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 25 към чл. 24, ал. 9

Приложение 26

Приложение № 26 към чл. 4, ал. 2 ВИЖ приложението

Приложение 27

Приложение № 27 към чл. 12б, ал. 1 ВИЖ приложението

Приложение 28

Приложение № 28 към чл. 13б, ал. 1 ВИЖ приложението

Приложение 29

Приложение № 29 към чл. 14, ал. 1

Приложение 30

Приложение № 30 към чл. 15, ал. 1 ВИЖ приложението