Наредба № 10 от 29 юни 2021 г. за изискванията към границата на платежоспособност и собствените средства на пенсионноосигурителното дружество, към неговата оздравителна програма и към минималните ликвидни средства на дружеството и на управляваните от него фондове

Чл. 1

С наредбата се определят изискванията към:

1. структурата и елементите на собствените средства на пенсионноосигурителното дружество и начина за изчисляването им;

2. начина за изчисляване на границата на платежоспособност;

3. инвестирането на собствените средства, покриващи границата на платежоспособност;

4. структурата и съдържанието на оздравителната програма за привеждане на собствените средства в съответствие с изискванията на Кодекса за социално осигуряване (КСО);

5. минималните ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване и фондове за извършване на плащания.

Чл. 2

(1) В собствените средства по чл. 121в, ал. 5 от КСО се включват следните елементи:

1. внесеният акционерен капитал;

2.

3. фонд „Резервен“, формиран по реда на чл. 246, ал. 2 от Търговския закон;

4. други резерви с общо предназначение, предвидени в устава на дружеството, които са образувани за сметка на неговата печалба след облагането й с данък и/или с парични вноски на акционерите;

5. резервът по чл. 192, ал. 2 от КСО;

6. печалбата за текущия период;

7. неразпределената печалба от предходни периоди;

8. резерв, формиран от последващи оценки на активи и пасиви, водещи до увеличение на резерва.

(2) Елементите по ал. 1 се включват в собствените средства по чл. 121в, ал. 5 от КСО само ако отговарят на следните изисквания:

1. средствата да са изцяло на разположение на пенсионноосигурителното дружество и то да може да ги ползва без ограничения за покриване на загуби от дейността си;

2. тяхното наличие да е отразено във финансовите отчети на пенсионноосигурителното дружество.

(3) Собствените средства по ал. 1 се намаляват със:

1. номиналната стойност на обратно изкупените собствени акции;

2. загубите от текущата година и непокрити загуби от минали години;

3. резерв, формиран от последващи оценки на активи и пасиви, водещи до намаление на резерва;

4. нематериалните активи;

5. разходите за бъдещи периоди;

6. капитализираните разходи по договори с клиенти;

7. активите за текущи данъци;

8. отсрочените данъчни активи;

9. очакваните дивиденти и отчисления от печалбата;

10. неотразените в баланса на дружеството предвидими задължения, за които е възможно да възникне необходимост от изходящ поток ресурси, съдържащи икономически ползи.

(4) Размерът на собствените средства се изчислява, като сумата от стойността на елементите по ал. 1, отговарящи на изискванията на ал. 2, се намали със сумата от стойността на елементите по ал. 3.

Чл. 3

(1) Границата на платежоспособност на пенсионноосигурителното дружество възлиза на 4 на сто от капитализираната стойност на поетите задължения за изплащане на допълнителните пожизнени пенсии за старост и на разсрочените плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, но не по-малко от 3,750 млн. евро

(2) Капитализираната стойност на поетите задължения за плащанията по ал. 1 е равна на сумата от:

1. настоящата стойност на дължимите плащания към пенсионерите и техните наследници след последната актуализация съгласно чл. 169в, ал. 1, 2 и 4 и чл. 170, ал. 6 от КСО и последното преизчисляване на пенсиите съгласно чл. 169г от КСО, и

2. дължимите плащания към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, и техните наследници след последната актуализация съгласно чл. 169в, ал. 1, 3 и 5 и чл. 170, ал. 6 от КСО и последното преизчисляване на разсрочените плащания съгласно чл. 169г от КСО.

(3) Настоящата стойност на дължимите плащания към пенсионерите се изчислява въз основа на:

1. одобрения технически лихвен процент, актуален към датата на изчислението;

2. таблицата за смъртност и средна продължителност на предстоящия живот, публикувана от Националния статистически институт;

3. оставащите периоди на гарантирано изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 2 от КСО;

4. оставащите периоди на разсрочено изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 3 от КСО;

5. възрастта на пенсионерите към датата на извършване на изчислението.

(4) При изчисляването на настоящата стойност на дължимите плащания към пенсионерите през първото 6-месечие на годината се използва статистическата информация по ал. 3, т. 2, публикувана през предходната година, а през второто 6-месечие на годината – статистическата информация по ал. 3, т. 2, публикувана през текущата година.

(5) Настоящата стойност на дължимите плащания към наследниците на починалите пенсионери се изчислява въз основа на:

1. одобрения технически лихвен процент, актуален към датата на изчислението;

2. оставащите периоди на гарантирано изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 2 от КСО от датите на смъртта на съответните пенсионери;

3. оставащите периоди на разсрочено изплащане на пенсиите по чл. 167, ал. 4, т. 3 от КСО от датите на смъртта на съответните пенсионери.

Чл. 4

(1) Пенсионноосигурителното дружество инвестира собствените средства, покриващи границата на платежоспособност, с грижата на добър търговец при спазване принципите на качество, надеждност, ликвидност, доходност и диверсификация.

(2) Не повече от 5 на сто от средствата по ал. 1 могат да бъдат инвестирани във финансови инструменти, издадени от един емитент, като в това ограничение:

1. не се включват дълговите ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1, букви „а“ и „б“ от КСО;

2. не се включват дълговите ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1, буква „в“ от КСО с инвестиционен кредитен рейтинг;

3.

(3) Не повече от 10 на сто от средствата по ал. 1 могат да бъдат инвестирани в ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1, буква „г“ от КСО.

(4) Не повече от 10 на сто от средствата по ал. 1 могат да бъдат инвестирани в ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1, буква „д“ от КСО.

(5) Не повече от 15 на сто от средствата по ал. 1 могат да бъдат инвестирани в ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 2 от КСО, като не повече от 5 на сто от средствата по ал. 1 могат да са в облигации, издадени от орган на местната власт, които не се търгуват на регулиран пазар.

(6) Не повече от 10 на сто от средствата по ал. 1 могат да бъдат инвестирани във финансови инструменти по чл. 176, ал. 1, т. 3 от КСО.

(7) Не повече от 20 на сто от средствата по ал. 1 могат да се инвестират във финансови инструменти по чл. 176, ал. 1, т. 4 от КСО.

(8) Не повече от 25 на сто от средствата по ал. 1 могат да бъдат инвестирани във влогове в една банка.

Чл. 5

Оздравителната програма за привеждане на собствените средства на пенсионноосигурителното дружество в съответствие с чл. 121в, ал. 5 – 7 от КСО задължително съдържа:

1. раздел относно текущото финансово състояние на дружеството, включващ:

2. раздел относно планираните мерки за привеждане на собствените средства на дружеството в съответствие с изискванията по чл. 121в, ал. 5 – 7 от КСО, включващ:

3. раздел относно прогнозното финансово състояние на дружеството, съдържащ:

4. номер и дата на решението на управителния орган на дружеството, с което е приета оздравителната програма.

Чл. 6

(1) Ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество са:

1. паричните средства на каса;

2. паричните средства по разплащателни сметки в банки, които не са в производство по несъстоятелност;

3. паричните средства, платими при поискване, по влогове в банки, които не са в производство по несъстоятелност;

4. вземанията от управляваните от дружеството фондове;

5. дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1 от КСО с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година;

6. дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1, букви „а“ – „в“ от КСО извън посочените по т. 5, които отговарят едновременно на следните изисквания:

(2) Ликвидни парични средства са паричните средства във:

1. левове, евро, щатски долари и швейцарски франкове;

2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на пенсионноосигурителното дружество, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения.

(3) В случай на залог на активи или ако съществува друго ограничение за тяхното използване от пенсионноосигурителното дружество, те не се включват в ликвидните средства по ал. 1.

Чл. 7

Пенсионноосигурителното дружество трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер не по-малък от текущите задължения на дружеството.

Чл. 8

(1) Ликвидните средства на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване се определят съгласно чл. 6, ал. 1, т. 1 – 3, 5 и 6.

(2) Ликвидни парични средства са паричните средства във:

1. евро, щатски долари и швейцарски франкове;

2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения.

(3) В ликвидните средства не се включват активи, по отношение на чието използване от фонда за допълнително пенсионно осигуряване съществува ограничение.

(4) Универсалният пенсионен фонд трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от сумата от:

1. начислените суми за изплащане на осигурените лица, пенсионерите и техните наследници;

2. текущите му задължения към пенсионноосигурителното дружество;

3. други текущи задължения;

4. преведените средства през предходния месец към фондовете за извършване на плащания.

(5) Професионалният пенсионен фонд, фондът за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и фондът за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми трябва да разполагат постоянно с ликвидни средства в размер не по-малък от сумата от начислените суми за изплащане на осигурените лица, пенсионерите и техните наследници и средствата по ал. 4, т. 2 и 3.

(6) В доброволния пенсионен фонд за ПЕПП ликвидните средства се определят поотделно за всеки подфонд в него въз основа на активите и задълженията, придобити, съответно поети, във връзка с дейността на подфонда, като се прилагат съответно ал. 1 – 3, ал. 4, т. 2 и 3 и ал. 5.

Чл. 9

(1) Ликвидните средства на фондовете за извършване на плащания се определят съгласно чл. 6, ал. 1, т. 1 – 3 и т. 5 и 6.

(2) Ликвидни парични средства са паричните средства във:

1. евро, щатски долари и швейцарски франкове;

2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на съответния фонд за извършване на плащания, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения.

(3) В ликвидните средства не се включват активи, по отношение на чието използване от съответния фонд за извършване на плащания съществува ограничение.

(4) Всеки фонд за извършване на плащания следва да разполага към края на всеки месец:

1. с ликвидни средства по чл. 6, ал. 1, т. 1 – 3, 5 и 6 в размер не по-малък от дължимите плащания към пенсионерите, съответно лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, и техните наследници за следващите 6 месеца и другите му текущи задължения;

2. с ликвидни средства по чл. 6, ал. 1, т. 1 и 2 в размер не по-малък от дължимите плащания към пенсионерите, съответно лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от КСО, и техните наследници и другите му текущи задължения за следващия месец.

Чл. 10

(1) Пенсионноосигурителното дружество представя на Комисията за финансов надзор в срок до 20-о число на всеки месец справки по образец към края на предходния месец, както следва:

1. справка за размера на собствените средства по чл. 121в, ал. 5 от КСО и на ликвидните средства на дружеството (приложение № 1);

2. справка за ликвидните средства на всеки управляван фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми и за всеки подфонд в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП (приложение № 2);

3. справка за ликвидните средства на всеки управляван фонд за извършване на плащания (приложение № 3).

(2) За целите на справките по ал. 1, т. 1 към края на всеки месец с изключение на месец декември капитализираната стойност на поетите задължения за плащанията по чл. 3, ал. 1 се определя, като настоящата стойност на дължимите плащания по чл. 3, ал. 2, т. 1 и дължимите плащания по чл. 3, ал. 2, т. 2 към 31 декември на предходната година се коригират с постъпленията, плащанията, актуализациите и преизчисленията, възникнали в периода между тази дата и края на отчетния месец.

§ 1

Пенсионноосигурителните дружества представят справките по чл. 8 от Наредба № 10 от 26.11.2003 г. за изискванията към състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество, към неговата оздравителна програма и към минималните ликвидни средства на дружеството и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване (ДВ, бр. 109 от 2003 г.) към края на месец юни 2021 г. до 20.07.2021 г. и към края на месец юли до 20.08.2021 г. по образците съгласно приложение № 1 към чл. 8, т. 1 и приложение № 2 към чл. 8, т. 2 от нея.

§ 2

Започналите до влизането в сила на тази наредба производства по чл. 321, ал. 1, 3 и 4, чл. 323, ал. 1, чл. 327, ал. 1, чл. 331, ал. 1 и чл. 336, ал. 2 от КСО се довършват по досегашния ред.

§ 3

Наредба № 10 от 26.11.2003 г. за изискванията към състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество, към неговата оздравителна програма и към минималните ликвидни средства на дружеството и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване (обн., ДВ, бр. 109 от 2003 г.; доп., бр. 19 от 2004 г.; изм. и доп., бр. 106 от 2006 г.; изм., бр. 94 от 2009 г.; изм. и доп., бр. 50 от 2018 г.; изм., бр. 41 от 2019 г.) се отменя.

§ 4

В Наредба № 17 от 7.07.2004 г. за документите, които са необходими за издаване на разрешение за преобразуване на пенсионноосигурително дружество и на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и за изискванията към плановете по чл. 327, ал. 1, т. 3 и чл. 336, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване (обн., ДВ, бр. 65 от 2004 г.; изм. и доп., бр. 102 от 2007 г., бр. 18 от 2018 г. и бр. 41 от 2019 г.) се правят следните изменения и допълнения:

1. В чл. 1, т. 1 думите „и фондове за допълнително пенсионно осигуряване“ се заменят с „и на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване и фондове за извършване на плащания“.

2. В чл. 2 се правят следните изменения и допълнения:

3. В чл. 3 се правят следните изменения и допълнения:

4. В чл. 4, ал. 1 се правят следните изменения и допълнения:

5. В наименованието на раздел IV след думите „пенсионно осигуряване“ се добавя „и фонд за извършване на плащания“.

6. В чл. 5 се правят следните изменения и допълнения:

§ 5

Наредбата се издава на основание чл. 121в, ал. 14 от КСО.

§ 6

Член 10 влиза в сила от 1.08.2021 г.

§ 7

Наредбата е приета с Решение № 221-Н от 29.06.2021 г. на Комисията за финансов надзор. Председател: Бойко Атанасов

Приложение 1 Приложение № 1 към чл. 10, ал. 1, т. 1 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Приложение № 1 към чл. 10, ал. 1, т. 1 ................................................................................................................. (наименование на пенсионноосигурителното дружество) СПРАВКА за размера на собствените средства по чл. 121в, ал. 5 от КСО и на ликвидните средства на дружеството към дд.мм.гггг Съставител: .............................................. Представляващи (име, фамилия, подпис) дружеството: 1. ......................................... (име, фамилия, подпис) Дата: 2. ......................................... (име, фамилия, подпис)

Приложение 2 Приложение № 2 към чл. 10, ал. 1, т. 2 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(наименование на пенсионноосигурителното дружество) СПРАВКА за ликвидните средства на …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………... (наименование на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, съответно на подфонда в доброволeн пенсионен фонд за ПЕПП) към дд.мм.гггг Съставител:....................... Представляващи (име, фамилия, дружеството: подпис) 1............................ (име, фамилия, подпис) 2............................ Дата: (име, фамилия,

Приложение 3 Приложение № 3 към чл. 10, ал. 1, т. 3 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

(наименование на пенсионноосигурителното дружество) СПРАВКА за ликвидните средства на ................................................................................... (наименование на фонда за извършване на плащания) към дд.мм.гггг Съставител: ....................... Представляващи (име, фамилия, дружеството: подпис) 1. ........................... (име, фамилия, подпис) 2. ........................... Дата: (име, фамилия,