Раздел 1. Общи положения
Чл. 1
С наредбата се определят изискванията към:
1. състава и структурата на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество;
2. структурата и съдържанието на оздравителната програма за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) в съответствие с изискванията на Кодекса за социално осигуряване;
3. минималните ликвидни средства на пен-сионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване.
Раздел 2. Състав и структура на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество
Чл. 2
(1) Собственият капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество по смисъла на наредбата се образува от първичния капитал и допълнителните капита-лови резерви на дружеството.
(2) В собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество не се включват пенсионните резерви и другите резервни фондове, създавани от дружеството съгласно изискванията на чл. 192, ал. 3, чл. 193, ал. 8 и чл. 213, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване.
Чл. 3
(1) В първичния капитал се включват:
1. внесеният капитал съгласно счетоводен баланс;
2. премийните резерви, свързани с внесения капитал по т. 1;
3. фонд „Резервен", формиран по реда на чл. 246 ал. 2, т. 1 от Търговския закон;
4. други резерви с общо предназначение, образувани за сметка на печалбата на дружеството след облагането й с данък.
(2) От първичния капитал се изключват:
1. балансовата стойност на дълготрайните нематериални активи;
2.
3. загубата за текущия период;
4. непокритата загуба от предходни периоди;
5. разходите за бъдещи периоди;
6. номиналната стойност на обратно изкупените акции.
(3) Първичният капитал на пенсионнооси-гурителното дружество се образува от сумата по ал. 1, намалена със сумата по ал. 2.
(4)
Чл. 4
(1) В допълнителните капиталови резерви на пенсионноосигурителното дружество се включват:
1. печалбата за текущия период съгласно междинен финансов отчет, намалена с дължимите данъци;
2. неразпределената печалба от предходни периоди;
3. резервите, формирани от последващи оценки на активите и пасивите;
4. други резерви съгласно устава, формирани от печалбата на дружеството след облагането й с данък, извън тези по чл. 2, ал. 2 и чл. 3, ал. 1, т. 4.
(2) Допълнителните капиталови резерви се включват в собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество, ако отговарят на следните общи изисквания:
1. средствата да са изцяло на разположение на пенсионноосигурителното дружество и то да може да ги ползва без ограничения за покриване на загуби от дейността си;
2. тяхното наличие да е отразено във финансовите отчети на пенсионноосигурителното дружество.
Раздел 2а. Изисквания към структурата и съдържанието на оздравителната програма на пенсионноосигурителното дружество
Чл. 4а
Оздравителната програма за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) на пенсионноосигурителното дружество в съответствие с чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване задължително съдържа:
1. раздел относно текущото финансово състояние на дружеството, включващ:
2. раздел относно планираните мерки за привеждане на собствения капитал (капиталовата база) на дружеството в съответствие с изискването по чл. 121в, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване, включващ:
3. раздел относно прогнозното финансово състояние на дружеството, съдържащ:
4. номер и дата на решението на управителния орган, с което е приета оздравителната програма.
Раздел 3. Минимални ликвидни средства на пенсионно-осигурително дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване
Чл. 5
(1) Ликвидни средства на пенсионно-осигурителното дружество са: 1. паричните средства на каса;
2. паричните средства по влогове с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност;
3. вземанията с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца; 4.ценните книжа, издадени или гарантирани от държавата, които са със срок на падежа до една година.
(2) Ликвидни парични средства са паричните средства във:
1. левове, евро, щатски долари и швейцарски франкове;
2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на пенсионноосигурителното дружество, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения.
(3) В случай на залог на активи или ако съществува друго ограничение за тяхното използване от пенсионноосигурителното дружество, те не се включват в ликвидните средства по ал. 1.
Чл. 6
Пенсионноосигурителното дружество трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от текущите задължения на дружеството.
Чл. 7
(1) Ликвидните средства на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване се определят съгласно чл. 5, ал. 1.
(2) Ликвидни парични средства са паричните средства във:
1. левове, евро, щатски долари и швейцарски франкове;
2. други валути, в които са деноминирани текущи задължения на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, в степента, в която са необходими за изпълнение на тези задължения.
(3) В ликвидните средства не се включват активи, по отношение на чието използване от фонда за допълнително пенсионно осигуряване съществува ограничение.
(4) фондът за допълнително пенсионно осигуряване трябва да разполага постоянно с ликвидни средства в размер, не по-малък от текущите му задължения към осигурените лица, пенсионерите, пенсионноосигурителното дружество и други текущи задължения.
Раздел 3а. Собствени средства на пенсионноосигурителното дружество по чл. 121в, ал. 11 от Кодекса засоциално осигуряване
Чл. 7а
(отменен)
(1) Когато осъществява дейност в чужбина, покрива биометрични рискове или гарантира минимално ниво на доходност или размер на пенсиите, пенсионноосигурителното дружество, което управлява фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми, поддържа постоянно собствени средства, които служат като допълнителна гаранция за изпълнение на поетите задължения за изплащане на пенсии по сключените пенсионни договори.
(2) Собствените средства по ал. 1 се използват за изплащане на пенсиите в случаите, когато разликата между активите за покриване на техническите резерви и капитализираната стойност на пенсиите е отрицателна величина.
(3) Минималният размер на собствените средства по ал. 1 се определя, като размерът на капитализираната стойност на пенсиите се умножи с коефициент, равен на 0,04.
(4) Когато пенсионноосигурителното дружество прехвърли на друга институция всички или част от поетите от него биометрични и/или инвестиционни рискове, резултатът по ал. 3 се умножава с коефициент, равен на съотношението между капитализираната стойност на пенсиите, намалена с размера на прехвърлените рискове, и капитализираната стойност на пенсиите. Коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85.
Раздел 4. Отчетност и контрол
Чл. 8
Пенсионноосигурителните дружества представят на Комисията за финансов надзор, в срок до 20-о число на всеки месец финансови отчети на дружеството и на управляваните фондове и справки по образец към края на предходния месец, както следва:
1. справка за размера на собствения капитал и на ликвидните средства на дружеството (приложение № 1);
2. справка за ликвидните средства на всеки управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване (приложение № 2).
Чл. 8а
(отменен)
Заедно с годишния доклад по чл. 252, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване пенсионноосигурителното дружество представя справка за размера на собствените средства по чл. 7а по образец, утвърден от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”.
Чл. 9
Ръководителят на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество определя длъжностно лице от службата, което следи за спазването на изискванията на тази наредба.
Заключителни разпоредби
§ 1
Наредбата се издава на основание чл. 121в, ал. 10 и ал. 13 от Кодекса за социално осигуряване.
§ 2
Комисията за финансов надзор дава указания за прилагането на наредбата.
§ 3
Наредбата влиза в сила в тримесечен срок от обнародването й в „Държавен вестник". Председател: Ап. Апостолов
Приложение 1 Приложение № 1 към чл. 8, т. 1 Виж приложението в PDF-а на броя
Приложение № 1 към чл. 8, т. 1 СПРАВКА за размера на собствения капитал (капиталовата база) и на ликвидните средства към ............... (дата) на .............................................................................. (наименование на пенсионноосигурителното дружество)
| № по ред | Показатели | Стойност (хил. лв.) |
|---|---|---|
| А. | Минимален размер на капитала по чл. 121в, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване | |
| Б. | Размер на собствения капитал (капиталовата база) (р1 + р2) | |
| 1. | Първичен капитал (р1.1 + р1.2 + р1.3 + р1.4 – р1.5 – – р1.6 – р1.7 – р1.8 – р1.9 – р1.10) | |
| 1.1. | Внесен капитал съгласно счетоводен баланс | |
| 1.2. | Премийни резерви, свързани с внесения капитал по т. 1.1 | |
| 1.3. | Фонд „Резервен“, формиран по реда на чл. 246, ал. 2, т. 1 от Търговския закон | |
| 1.4. | Други резерви с общо предназначение по чл. 3, ал. 1, т. 4 | |
| 1.5. | Балансова стойност на дълготрайните нематериални активи | |
| 1.6. | Минимален размер на собствените средства по чл. 121в, ал. 11 от Кодекса за социално осигуряване, определен съгласно чл. 7а, ал. 3 и 4 | |
| 1.7. | Загуба за текущия период | |
| 1.8. | Непокрита загуба от предходни периоди | |
| 1.9. | Разходи за бъдещи периоди | |
| 1.10 | Номинална стойност на обратно изкупените акции | |
| 2. | Допълнителни капиталови резерви (р2.1 + р2.2 + р2.3 + р2.4) | |
| 2.1. | Печалбата за текущия период съгласно междинен финансов отчет, намалена с дължимите данъци | |
| 2.2. | Неразпределена печалба от предходни периоди | |
| 2.3. | Резерви, формирани от последващи оценки на активите и пасивите | |
| 2.4. | Други резерви съгласно чл. 4, ал. 1, т. 4 | |
| 3. | Съотношение на размера на собствения капитал (капиталовата база) и минималния размер на капитала (рБ : рА) | |
| 4. | Ликвидни средства на пенсионноосигурителното дружество (р4.1 + р4.2 + р4.3 + р4.4 + р4.5 + р4.6 ) | |
| 4.1. | Парични средства на каса | |
| 4.2. | Парични средства по сметки в банки, които не са в производство по несъстоятелност | |
| 4.3. | Депозити с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година в банки, които не са в производство по несъстоятелност | |
| 4.4. | Вземания с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от 3 месеца | |
| 4.5. | Ценни книжа, издадени или гарантирани от държавата, с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година | |
| 4.6. | Дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 11 от Кодекса за социално осигуряване с остатъчен срок до падежа не по-дълъг от една година | |
| 5. | Текущи задължения | |
| 6. | Съотношение на ликвидните средства и текущите задължения (р4 : р5) | |
| Дата ............... Подпис на лицето, управ- Подпис на лицето, изготвило ляващо и представлява- справката: що дружеството, и печат: |
Раздел 5. Административнонаказателна отговорност
Чл. 10
(1) Който извърши или допусне извършване на нарушение на тази наредба се наказва съгласно чл. 351 от Кодекса за социално осигуряване.
(2) Нарушенията на разпоредбите на наредбата се установяват с актове, съставени от длъжностни лица, упълномощени от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”.
(3) Наказателните постановления се издават от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Осигурителен надзор”, или от упълномощено от него длъжностно лице.
(4) Установяването на нарушенията, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на Закона за административните нарушения и наказания.