Наредба № 12 от 21 юли 2000 г. за надзор на консолидирана основа

Чл. 1 Предмет

С тази наредба се определят условията и редът за осъществяване на надзор на консолидирана основа спрямо банки, банкови групи и финансови холдинги въз основа на финансово-счетоводните им отчети и надзорните изисквания за платежоспособност.

Чл. 2

(1) Надзорът на консолидирана основа обхваща финансовия холдинг и включените в него банка или банкова група въз основа на консолидираните финансово-счетоводни отчети на предприятието, което има банка за дъщерно дружество.

(2) При изготвяне на финансово-счетоводните отчети се прилагат методите на консолидация в съответствие с Националните счетоводни стандарти.

Чл. 3 Обхват

(1) Надзорът на консолидирана основа обхваща банкова група и включените в нея банкови и/или небанкови финансови институции въз основа на консолидирания финансово-счетоводен отчет и отчетите по надзорните регулатори за платежоспособността.

(2) Надзорът на консолидирана основа се прилага едновременно с надзора на самостоятелна основа.

(3) Косвените участия на банката майка в други банки и небанкови финансови институции се включват, когато те се притежават чрез дъщерните ѝ дружества.

(4) Когато банка майка в определена банкова група е същевременно част от друга банкова група, надзорът на консолидирана основа се прилага спрямо последната.

Чл. 4 Финансови отчети, изготвени на консолидирана основа

(1) Банката майка изготвя и представя консолидиран финансово-счетоводен отчет за групата по форма и съдържание, определени от Българската народна банка (БНБ).

(2) Банката майка изготвя следните надзорни отчети:

1. Отчет за капиталовата адекватност на групата;

2. Отчет за големите експозиции на групата.

(3) Консолидираният финансово-счетоводен отчет и надзорните отчети, изготвени на консолидирана основа, се съставят към един и същи отчетен период, както за банката майка, така и за дъщерните ѝ дружества.

Чл. 5 Вътрешни процедури

(1) Банката майка осигурява за всички дружества, включени в банковата група, вътрешни контролни механизми за представяне на необходимите данни и информация с цел осъществяване надзор на консолидирана основа.

(2) Банката майка изготвя правилата и процедурите, които се прилагат при съставянето на отчетите на консолидирана основа, включително използваните методи за оценка на активите и задълженията на всички дружества, включени в групата.

Чл. 6 Условия и методи на консолидация

Банката майка съставя отчети на консолидирана основа:

1. по метода на пълна консолидация, когато прякото или косвеното участие на банката майка в капитала на друга банка или небанкова финансова институция е по-голямо от 50 % и е под контрола на банката майка;

2. по метода на нетната капиталова стойност, когато прякото или косвеното участие на банката майка в капитала на друга банка и/или небанкова финансова институция е от 25 до 50 %;

3. по метода на пропорционалната консолидация (про-рата консолидация), когато две или повече банки или банки и небанкови финансови институции съвместно контролират като съдружници банка и/или небанкова финансова институция.

Чл. 7

(1) Надзорът на консолидирана основа обхваща банка и нефинансовите дружества, в които банката пряко или косвено притежава квалифицирано участие над 20 %.

(2) Спрямо банката в случаите по ал. 1 се прилага едновременно надзор на консолидирана и самостоятелна основа.

(3) Банката съставя консолидиран финансово-счетоводен отчет за участията си в нефинансовите дружества по метода на нетната капиталова стойност. Това не се прилага в случаите по чл. 8, ал. 1, т. 1.

Чл. 8

Българската народна банка може да не изисква представяне на отчети за целите на надзора на консолидирана основа, когато:

1. банката майка е придобила през отчетния период акции и дялови участия с търговска цел или срещу погасяване на кредити, независимо от размера на участието;

2. дружество, в което банката майка има участие, е нефинансово; в тези случаи БНБ може да изисква допълнителна информация за съответното дружество;

3. активите на дъщерно дружество, в което банка има участие, не надвишават 1 % от активите на банката майка или консолидирането му би било неподходящо или подвеждащо;

4. дъщерното дружество е разположено в друга държава и съществуват юридически пречки за предоставянето на необходимата информация.

Чл. 9 Обхват

Осъществяването на надзор над банкова група на консолидирана основа обхваща изискванията за собствения капитал (капиталова база) и съотношението му към рисково претеглените активи съгласно чл. 23 от Закона за банките, както и големите експозиции за групата по чл. 29 от Закона за банките.

Чл. 10 Капиталова адекватност на групата

(1) Консолидираният собствен капитал (капиталова база) на банковата група се образува от сбора на капитала от първи ред (първичния капитал) и капитала от втори ред (допълнителния капитал) на отделните дружества, включени в банковата група, коригиран по начин, определен от БНБ.

(2) Рисково претеглените балансови и задбалансови позиции на банковата група са сбор от рисково претеглените балансови и задбалансови позиции на включените в банковата група дружества, към които подобно рисково претегляне е приложимо, след приспадане на вътрешно груповите позиции.

(3) Капиталовата адекватност на банковата група се определя на консолидирана основа при отчитане съотношението на капитала към рисково претеглените активи съгласно Наредба № 8 от 2004 г. за капиталовата адекватност на банките (обн., ДВ, бр. 5 от 2005 г.; изм. и доп., бр. 55 от 2005 г.).

Чл. 11 Големи експозиции на групата

(1) За установяване на голяма експозиция на консолидирана основа на банкова група към отделен клиент или свързани лица се прилагат разпоредбите на чл. 29 от Закона за банките.

(2) Изчисляването на експозиция на консолидирана основа включва сумата от експозициите на банката майка и/или отделните дружества в банковата група към отделен клиент или свързани лица.

(3) Ограниченията по чл. 29, ал. 5 и 6 от Закона за банките се определят спрямо консолидирания собствен капитал на групата.

(4) Когато съществуват законови пречки за предоставяне на данни от дружество, разположено в друга държава, банката майка незабавно уведомява БНБ, управление „Банков надзор“.

Чл. 12 Финансово-счетоводен отчет на финансов холдинг

Предприятие, което има банка за дъщерно дружество, представя в БНБ годишен финансово-счетоводен отчет на консолидирана основа за финансовия холдинг до 31 май на годината, следваща отчетната година.

Чл. 13 Финансово-счетоводни и надзорни отчети на банкова група

(1) Банката майка съставя и представя в БНБ, управление „Банков надзор“, финансово-счетоводен отчет и надзорни отчети на консолидирана основа за банковата група:

1. годишен отчет до 31 март на годината, следваща отчетната година;

2. шестмесечен отчет до 30-о число на месеца, следващ отчетното шестмесечие.

(2) Представянето на финансово-счетоводни и надзорни отчети на самостоятелна основа от банката майка и нейните банкови дъщерни дружества се извършва в установените от БНБ срокове.

(3) Консолидираният отчет на групата и самостоятелните финансово-счетоводни и надзорни отчети на банката майка и нейните банкови дъщерни дружества се проверяват и заверяват от едно и също специализирано одиторско предприятие.

(4) Подуправителят на БНБ, ръководещ управление „Банков надзор“, дава задължителни указания за начина на съставяне и представяне на консолидираните отчети.

Чл. 14 Друга информация

(1) Банката майка в банкова група или банката, която е включена във финансов холдинг, представя информация в БНБ за структурата, в която участва, и за размера на дяловите участия, включително за настъпилите промени.

(2) Избраните методи на консолидация се одобряват от БНБ.

(3) Българската народна банка може да изисква от банката майка допълнителни отчети и друга информация за групата.

Чл. 15 Контрол и проверки на място

(1) Органите за банков надзор при БНБ извършват проверка за верността на съставените консолидирани финансово-счетоводни отчети и отчети по надзорните регулатори.

(2) Проверката на място на банки и банкови групи се осъществява от органите за банков надзор при БНБ, а там където е необходимо - съвместно с Комисията по ценните книжа и Дирекцията по застрахователен надзор.

(3) Проверителите по чл. 61, ал. 2 от Закона за банките извършват проверка на консолидирания финансово-счетоводен отчет и отчетите по надзорните регулатори на банката майка и дават заключение относно финансовото състояние на групата.

Чл. 16 Мерки и санкции

При нарушаване на разпоредбите на тази наредба ръководителят на управление „Банков надзор“ прилага предвидените в чл. 65 и 99 от Закона за банките мерки и санкции.

§ 1

По смисъла на тази наредба:

1. „Банка майка“ е банка, която има за дъщерни дружества по смисъла на чл. 277 от Търговския закон други банки, небанкови финансови институции или банки и небанкови финансови институции.

2. „Консолидиран финансово-счетоводен отчет“ е отчет на банкова група или финансов холдинг, който представя имущественото и финансовото им състояние като на едно предприятие.

3. „Метод на пълна консолидация“ е метод на отчитане на активите, пасивите, приходите и разходите на дъщерни предприятия, които са под контрола на предприятие майка, като се комбинират и сумират ред по ред със сходните позиции на предприятието майка.

4. „Метод на пропорционалната консолидация“ е метод на отчитане, при който процентният дял на съдружника във всеки един от активите, пасивите, приходите и разходите на съвместно контролираната стопанска единица се комбинира ред за ред със сходните позиции или пък се отчитат като позиции на отделни редове във финансово-счетоводните отчети на съдружника.

5. „Метод на нетната капиталова стойност“ е метод на отчитане, при който инвестицията първоначално се вписва по своята себестойност (разходи за нейното придобиване), а впоследствие се преизчислява в съответствие с промените в дела на инвеститора в нетните активи на предприятието, в което е инвестирано. В отчета за приходите и разходите се отразява делът на инвеститора в резултатите от стопанската дейност на предприятието, в което е инвестирано.

6. „Косвено участие“ е участието в дружество чрез притежаване на дялово участие или право на глас в друго дружество, което има дялово участие или право на глас в първото.

§ 2

В едномесечен срок от обнародването на тази наредба лицата по чл. 14, ал. 1 представят в БНБ, управление „Банков надзор“, информация за структурата, в която участват, и за размера на дяловите си участия.

В чл. 3, ал. 1 думите „в които се водят сметки в страната“ се заменят с думите „в които съответната банка води банкови сметки“.

§ 3

Тази наредба се издава на основание чл. 4 и 60 във връзка с § 19 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за банките и е приета с Решение № 49 на Управителния съвет на Българската народна банка от 6 юли 2000 г. Управител: Св. Гаврийски 43772 Наредба за изменение и допълнение на Наредба № 3 от 1992 г. за плащанията (ДВ, бр. 63 от 1992 г.)

В чл. 4 ал. 3 се изменя така: „(3) Експлоатацията на всички видове технически системи за връзка с БИСЕРА може да става по начин, определен от Българската народна банка.“

§ 1

В чл. 2 ал. 3, 4 и 5 се отменят.

§ 2

§ 3

§ 4

В чл. 6 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 3 думите „над 200 лв. на ден“ се заменят с думите „над 5000 лв. на ден или тяхната равностойност в чуждестранна валута“.

2. Алинея 4 се отменя.

§ 5

В чл. 7, ал. 1 се правят следните изменения и допълнения:

1. В т. 1 думата „(текущи)“ се заличава.

2. В т. 3 думите „текущи бюджетни сметки“ се заменят с думите „сметки на разпоредители с бюджетни средства“.

3. В т. 5 думата „(особени)“ се заличава, а след думите „самостоятелно лице“ се поставя запетая и се добавят думите „или за учредяване на юридическо лице“.

4. Създава се т. 8: „8. особени сметки – за съхранение на пари на лица, за които е открито производство по несъстоятелност.“

§ 6

В чл. 8 се правят следните изменения и допълнения:

1. Създава се ал. 4: „(4) За откриване на особена сметка по чл. 7, ал. 1, т. 8 към искането се прилагат: 1. копие от съдебното решение за откриване на производство по несъстоятелност; 2. спесимен от подписа на синдика аналогично на спесимените по ал. 1.“

2. Алинея 6 се отменя.

3. Досегашните ал. 4 и 5 стават съответно ал. 5 и 6.

§ 7

В чл. 10 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 4 думите „в левове“ се заличават, думите „по всички начини, допустими в БИСЕРА“ се заменят с „по реда на тази наредба“, а думата „паспорт“ се заменя с „документ за самоличност“.

2. Алинея 5 се отменя.

3. Алинея 6 става ал. 5 и се изменя така: „(5) Банката не може да откаже на титуляря да извърши безкасово плащане срещу неговата сметка, ако плащането е допустимо по действащото законодателство, приложимите правила за плащане и условията, при които се води сметката. В случай на невъзможност да плати в срок 3 дни банката е длъжна незабавно да уведоми писмено Българската народна банка и лицето, предвидено нареждане или искане за плащане. След изтичане на този срок лицето има право да оттегли платежното нареждане или искане, освен ако получателят вече е уведомен от банката за даденото нареждане и не е дал съгласие за оттеглянето.“

4. Алинея 7 се отменя.

§ 8

В чл. 11 се правят следните изменения и допълнения:

1. Създава се ал. 3: „(3) Българската народна банка извършва служебно по реда на Наредба № 5 от 1998 г. за условията и реда за емитиране, придобиване и изплащане на безналични държавни ценни книжа (обн., ДВ, бр. 89 от 1998 г.; изм., бр. 43 и 106 от 1999 г. и бр. 8 от 2000 г.) операциите по сметката на първичните дилъри и на Министерството на финансите във връзка със сделки с държавни ценни книжа.“

2. Досегашната ал. 3 става ал. 4, като думите „текущи бюджетни“ се заличават.

3. Досегашната ал. 4 става ал. 5, като думите „давностния срок за съответното вземане“ се заменят с думите „едногодишен срок“, а „ал. 6“ се заменя с „ал. 9“.

4. Досегашната ал. 5 става ал. 6.

§ 9

В чл. 12 ал. 2 се отменя.

§ 10

В чл. 13 се правят следните изменения и допълнения:

1. Алинея 3 се отменя.

2. Създават се нови ал. 3, 4 и 5: „(3) Безкасово плащане чрез БИСЕРА се извършва въз основа на редовно съставени платежни документи в 2 екземпляра и електронни съобщения. Условията и редът за обмен на електронни съобщения по БИСЕРА се определят от Управителния съвет на Българската народна банка чрез банков унифициран стандарт. (4) Банката въвежда платежния документ в платежната система, като изпраща електронно съобщение по БИСЕРА, което съдържа всички реквизити на платежния документ. Банката на получателя на плащането заверява сметката му според съдържанието на електронното съобщение и му изпраща информация, която възпроизвежда реквизитите на платежния документ. Банката, която е предала електронното съобщение, отговаря за несъответствието между съдържанието на платежния документ и на електронното съобщение. (5) Всички банки създават организация за обработка и съхранение на платежните документи, при която хартиени платежни документи не се пренасят физически, а се заместват от електронните съобщения. При поискване от участник в платежния процес банката предоставя копие от платежния документ, на основание на който е инициирано плащането, а националният оператор на БИСЕРА издава писмен документ, с който удостоверява изпратените чрез БИСЕРА електронни съобщения.“

3. Досегашната ал. 4 става ал. 6 и се изменя така: „(6) Документите за плащанията задължително се обработват в рамките на работния ден, в който са постъпили в банката, или в рамките на деня, определен от наредителя, но не по-късно от часа за приключване на операциите по предаване на електронни съобщения чрез БИСЕРА за съответния ден.“

4. Досегашните ал. 5, 6 и 7 стават съответно ал. 7, 8 и 9.

§ 11

В чл. 14 се правят следните изменения и допълнения:

1. Заглавието се изменя така: „Срокове за плащане и сетълмент“.

2. В ал. 1 се добавя трето изречение със следното съдържание: „В същия ден банката ги въвежда в платежната система, освен ако не е договорено друго.“

3. Алинеи 2, 3 и 4 се отменят.

4. Създават се нови ал. 2, 3, 4 и 5: „(2) Ако липсва покритие по сметката на платеца, банката на платеца въвежда документите в платежната система в деня, в който са осигурени средства по сметката. Банките връщат в договорения срок платежните документи, за които не са осигурени средства за плащане. (3) Банката на получателя на плащането заверява сметката му в деня, в който нейната разплащателна сметка в Българската народна банка е била заверена. Ако между получателя и неговата банка е договорен друг срок, сметката на получателя се смята за заверена по отношение на наредителя в деня на заверяване сметката на банката на получателя. (4) Безкасовите плащания чрез БИСЕРА между клиентите на различни банки и между банките се извършват чрез прехвърляне на суми по разплащателните сметки на банките в Българската народна банка (сетълмент) съгласно стандарт, утвърден от Управителния съвет на Българската народна банка. (5) Ако не е договорено друго, безкасови плащания между клиенти на една и съща банка се извършват в деня на постъпване на платежните документи в банката при наличие на покритие по сметката на платеца.“

§ 12

В чл. 15 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 1 т. 1 се изменя така: „1. директен превод между банкови сметки (вирментна форма);“.

2. В ал. 1 се създава нова т. 5: „5. плащане с банкови карти, редът за което се урежда с отделна наредба на Българската народна банка.“

3. Алинея 4 се отменя.

4. Досегашната ал. 5 става ал. 4.

§ 13

В чл. 16 се правят следните изменения и допълнения:

1. Алинея 2 се отменя.

2. Досегашната ал. 4 става ал. 3 и се изменя така: „(3) Наредителят има право да оттегли дадено от него платежно нареждане само до изпълнението на това нареждане чрез задължаване сметката на наредителя. Разходите за банково-техническото обслужване на оттеглянето са за сметка на наредителя.“

3. Досегашните ал. 3 и 5 стават съответно ал. 2 и 4.

4. Алинея 6 се отменя.

§ 14

В чл. 17 се правят следните изменения и допълнения:

1. Заглавието се изменя така: „Акредитивна форма на плащане“.

2. В ал. 1 думите „За плащане с акредитив платецът упълномощава банка, където се води неговата сметка“ се заменят с „при акредитивната форма на плащане наредителя (платецът) възлага на банка“, а думите „сметката на“ се заличават.

3. Алинея 2 се отменя.

4. Досегашната ал. 3 става ал. 2 със следното съдържание: „(2) Банката, която открива акредитива, или друга оправомощена от нея банка уведомява бенефициера за размера и условията, при които е бил открит акредитивът.“

5. Създава се нова ал. 3: „(3) Банката закрива акредитива след изпълнение на задълженията си по него. При изтичане на срока банката закрива акредитива и възстановява сумата по покритието на наредителя.“

6. Алинеи 4, 5 и 6 се отменят.

§ 15

В чл. 18 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 1 думите „който получава правото на незабавно инкасо“ се заличават.

2. В ал. 3 изречение трето се заличава.

3. Алинея 5 се отменя.

§ 16

В чл. 19 се правят следните изменения и допълнения:

1. В ал. 2 думите „за банкови плащания“ се заличават.

2. Алинея 4 се отменя.

3. Досегашната ал. 5 става ал. 4 със следното съдържание: „(4) Чековете могат да се представят за инкасо във всяка банка на територията на страната. Ако не е уговорено друго, чековете се задържат в банката, където са представени за инкасиране. Срокът за съхранение на чековете от банката е 5 години.“

4. Досегашната ал. 6 става ал. 5 със следното съдържание: „(5) Чековете се инкасират по процедурата за незабавно инкасо.“

5. Алинеи 7, 8, 9 и 10 се отменят.

6. Досегашната ал. 11 става ал. 6.

§ 17

В § 1 от допълнителната разпоредба се правят следните изменения и допълнения:

1. Точка 1 се изменя така: „1. „Плащания“ са действия и сделки между банки и техни клиенти и сделки между банки, свързани с прехвърлянето на пари по банкови сметки, както и плащанията в наличност от банки.“

2. Точка 2 се заличава.

3. Точки 3 и 4 стават съответно т. 2 и 3.

4. Създава се нова т. 4: „4. „Електронно съобщение“ е последователност от символи с определена дължина и синтаксис, представена върху магнитен носител на информация или по друг допустим от БИСЕРА електронен способ, който позволява записаната информация да бъде възпроизведена в съответствие с чл. 293, ал. 4 от Търговския закон, а подписите са заменени с идентификационни шифри съгласно чл. 8, ал. 2 от Закона за счетоводството и съдържанието на информацията е защитено от неавторизиран достъп чрез прилагане на технически средства за криптиране на данните.“

§ 18

Параграф 2 от преходните и заключителните разпоредби се изменя така: „§ 2. Тази наредба се издава на основание чл. 45 от Закона за банките.“

§ 19

В § 3 т. 5 се отменя.

§ 20

В § 4 ал. 1 се изменя така: „(1) Българската народна банка утвърждава банкови унифицирани стандарти по тази наредба.“

§ 21

Тази наредба се издава на основание чл. 45 от Закона за банките, приета е с Решение № 51 от 6 юли 2000 г. на Управителния съвет на Българската народна банка и влиза в сила от 1 септември 2000 г. Управител: Св. Гаврийски НЕОФИЦИАЛЕН РАЗДЕЛ ДЪРЖАВНИ ВЕДОМСТВА, УЧРЕЖДЕНИЯ И ОБЩИНИ МИНИСТЕРСТВО НА ИКОНОМИКАТА ЗАПОВЕД № РДТ 21-722 от 25 юли 2000 г. На основание чл. 3, ал. 3 ЗППДОБП и решение № 487 от 9.IV.1997 г., изм. с решение № 850 от 1.XII.1998 г. на Агенцията за приватизация и Заповед № РДТ 21-506 от 14.VI.2000 г., нареждам:

1. Удължавам с 30 дни срока за закупуване на информационен меморандум за участие в преговори с потенциални купувачи за продажбата на 75 на сто от капитала на „Агрокомплект“ – ЕАД, София, считано от датата на обнародване на тази заповед в „Държавен вестник“.

2. Удължавам с 40 дни срока за подаване на предложения за участие в преговори с потенциални купувачи за продажбата на 75 на сто от капитала на „Агрокомплект“ – ЕАД, София, считано от датата на обнародване на тази заповед в „Държавен вестник“.

3. Условията за участие в преговори с потенциални купувачи за продажбата на 75 на сто от капитала на „Агрокомплект“ – ЕАД, София, са утвърдени със Заповед № РДТ 21-506 от 14.VI.2000 г. (ДВ, бр. 54 от 2000 г.). Министър: П. Жотев