Наредба № 9 от 19.11.2003 г. за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове, за изчисляване на стойността на нетните активи, на един дял и на доходността от инвестиционните имоти и за воденето на индивидуалните партиди, на сметките за паневропейски персонален пенсионен продукт (ПЕПП) и на аналитичните сметки във фонд за разсрочени плащания

Чл. 1

С наредбата се уреждат:

1. начинът и редът за оценка на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и на фонд за извършване на плащания, както и определяне на стойността на нетните активи на съответния фонд и на нетната стойност на активите в подфондовете в доброволeн пенсионен фонд за ПЕПП;

2. начинът и редът за оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурително дружество;

3. задълженията на пенсионноосигурително дружество във връзка с оценката на активите и пасивите на управляваните фондове и на собствените му активи и пасиви;

4. изчисляването и обявяването на стойността на един дял на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми;

5. изчисляването и обявяването на стойността на един дял в подфондовете в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП;

6. изискванията към воденето на индивидуалните партиди на осигурените лица във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване, фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми;

7. изискванията към воденето на сметките за ПЕПП в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП;

8. изискванията към воденето на аналитичните сметки на лицата във фонд за разсрочени плащания;

9. начинът и редът за изчисляване и съпоставяне на доходността от инвестиционните имоти с доходността при управлението на фонда по т. 4, съответно подфонд по т. 5 съгласно чл. 180в от Кодекса за социално осигуряване.

Чл. 2

(1) Оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване се извършва всеки работен ден от пенсионно-осигурителното дружество, което го управлява, въз основа на:

1. информация от банката попечител, съответно от депозитаря по чл. 214а, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване, за всички приключени операции с активите на фонда за предходния работен ден;

2. извършено осчетоводяване на задълженията на фонда и на операциите с активите му за предходния работен ден;

3. информация за пазарните цени на активите на фонда за предходния работен ден;

4. определяне на справедливата стойност на активите, които нямат пазарни цени, чрез използване на съответни приложими методи.

(2) Оценката на активите и пасивите на фонд за извършване на плащания се извършва от пенсионноосигурителното дружество, което го управлява, към края на всеки месец в първия работен ден на следващия месец, с изключение на оценката към края на месец декември, която се извършва до петия работен ден на следващия месец, въз основа на:

1. информация от банката попечител за всички приключени операции с активите на фонда за последния работен ден на предходния месец;

2. извършено осчетоводяване на задълженията на фонда и на операциите с активите му за последния работен ден на предходния месец;

3. информация за пазарните цени на активите на фонда за последния работен ден на предходния месец;

4. определяне на справедливата стойност на активите, за които не се прилагат пазарни цени, чрез използване на съответни приложими методи.

Чл. 3

(1) Оценката на финансовите активи на фонд по чл. 1, т. 1 се извършва:

1. при първоначално придобиване (признаване) — по цена на придобиване,;

2. при последващо оценяване — по съответния ред и начин, определен в тази наредба.

3. при невъзможност да се приложат редът и начините за оценка по тази наредба последващата оценка може да се извърши при спазване на принципа на предпазливостта по надлежно и подробно мотивирани и документирани от пенсионноосигурителното дружество методи, които са общопризнати на финансовите пазари.

4. По изключение, когато получената по реда на тази наредба оценка е в явно противоречие с принципа на предпазливостта, пенсионноосигурителното дружество може да използва определената по реда на наредбата цена за предходния работен ден.

(2) Когато финансов актив на пенсионноосигурителното дружество или на фонд по чл. 1, т. 1 е приет за търговия на повече от един регулиран пазар, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, в деня на придобиването на съответния актив дружеството определя един от тези пазари за основен пазар в съответствие с изискванията на Международните счетоводни стандарти и го преразглежда ежегодно, както и при необходимост от неговото изменение. При извършването на последващата оценка по чл. 5б, ал. 1 и 2, чл. 6, ал. 1, 2 и 5, чл. 7, ал. 3 и 6, чл. 10а, ал. 1 и 2 пенсионноосигурителното дружество използва данни само от този пазар.

(3) В случаите по ал. 1, т. 3 и 4 пенсионноосигурителното дружество информира в срока по чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2 Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък „Комисията“, за мотивите и за реда и начина на извършване на оценката.

Чл. 4

(1) Оценката по чл. 3, ал. 1, т. 2 на финансовите активи на фонд по чл. 1, т. 1, наричана по-нататък „последваща оценка", се извършва за всеки финансов инструмент, включително и за първоначално признатите към датата на оценката.

(2) Когато в няколко или всички подфондове в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП е налице един и същи актив, пенсионноосигурителното дружество определя по реда на този раздел една и съща оценка на този актив за изчисляване на стойността на активите във всеки подфонд за съответния работен ден.

Чл. 5

(1) Последваща оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване държавни ценни книжа, издадени и приети за търговия на регулиран пазар в страната, се извършва по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден (ден „Т“), обявена в борсовия бюлетин, към която се добавя дължимият лихвен купон за деня, за който се отнася оценката, обявен в бюлетина от ден „Т-2“.

(2) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1, последващата оценка се извършва по последна цена „купува“ за предходния работен ден (ден „Т“), обявена в борсовия бюлетин, към която се добавя дължимият лихвен купон за деня, за който се отнася оценката, обявен в бюлетина от ден „Т-2“.

(3) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1 и 2 последващата оценка се извършва по средна цена на всяка емисия за предходния работен ден на вторичния междубанков пазар. Средната цена на емисия се формира като средноаритметична от цените „купува“ и „продава“, обявени от не по-малко от трима първични дилъри на държавни ценни книжа, определена по начин, посочен в правилата по чл. 17.

(4) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1, 2 и 3 се използва методът на съпоставими цени за ценни книжа със сходни условия за плащане, падеж и рейтинг или други общоприети методи, определени в правилата по чл. 17.

Чл. 5а

Последващата оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване държавни ценни книжа, издадени в страната, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по реда на чл. 5, ал. 3 и 4.

Чл. 5б

(1) Последваща оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване дългови ценни книжа, приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация за финансови инструменти. Когато се обявява нетна цена, последващата оценка се извършва, като към тази цена се прибави дължимият лихвен купон към датата, за която се отнася оценката.

(2) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1, последващата оценка се извършва по последна цена „купува“ за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация за финансови инструменти. Когато се обявява нетна цена, последващата оценка се извършва, като към тази цена се прибави дължимият лихвен купон към датата, за която се отнася оценката.

(3) При невъзможност да се приложат начините за оценка по ал. 1 и 2 се използва методът на съпоставими цени за ценни книжа със сходни условия за плащане, падеж и рейтинг или други общоприети методи, определени в правилата по чл. 17.

Чл. 5в

С изключение на ценните книжа по чл. 5а последващата оценка на притежаваните от фонд за допълнително пенсионно осигуряване дългови ценни книжа, които не са приети за търговия на регулиран пазар, се извършва по метода на дисконтираните парични потоци или по друг подходящ метод, посочен в правилата по чл. 17.

Чл. 5в1

(1) Последващата оценка на притежаваните от фонд за извършване на плащания дългови ценни книжа по чл. 176, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване се извършва по справедлива стойност съответно по реда на чл. 5 – 5в. Когато дълговите ценни книжа по изречение първо са държани до падеж, последващата оценка може да се извърши и по амортизирана стойност съгласно приложимите изисквания на международните счетоводни стандарти.

(2) Последващата оценка на притежавани от фонд за извършване на плащания дългови ценни книжа, извън посочените по ал. 1, се извършва по реда на чл. 5б и 5в.

Чл. 5г

(1) В случаите на оценяване на дългови ценни книжа по метод по чл. 5б, ал. 3 или чл. 5в пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията заедно с информацията за оценката по чл. 2, ал. 1, съответно по чл. 2, ал. 2:

1. обосновка относно избора на съответния метод, която включва относимите данни, характеристики на ценната книга и други съществени обстоятелства за преценката на дружеството;

2. информация за прилагането на избрания от пенсионноосигурителното дружество метод, както следва:

(2) Информацията по ал. 1, т. 1 не се представя, когато не е налице промяна в обосновката.

(3) Информацията по ал. 1, т. 2 не се представя, когато не е налице промяна в стойността на компонентите на рисковата премия в справката по ал. 1, т. 2, буква „а“, съответно в допусканията по ал. 1, т. 2, буква „б“.

Чл. 6

(1) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, които са включени в основен индекс на съответния пазар съгласно приложение № 2, се извършва по:

а) цена на затваряне на този пазар за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация на финансови инструменти;

б) последна цена „купува“ за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация на финансови инструменти, ако не може да се определи цена по буква „а“.

(2) Последваща оценка на акции, търгувани на регулиран пазар в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, извън посочените в ал. 1, се извършва по по-ниската цена от:

а) обявената на този пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец;

б) последна цена „купува“ за предходния работен ден, обявена в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец.

(3)

(4) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 1, съответно по ал. 2 последващата оценка на акции се извършва по един от следните методи и модели, описани в правилата по чл. 17:

1. метод на пазарните множители на дружества аналози чрез използване на модела на пазарните множители на дружество аналог;

2. метод на нетната балансова стойност на активите чрез използване на модела на нетната балансова стойност на активите;

3. метод на дисконтираните парични потоци чрез използване на:

(5) Последваща оценка на права или варанти по акции, търгувани на регулиран пазар в държава членка, съответно на официален пазар на фондова борса или на друг организиран пазар в трета държава, се извършва по по-ниската цена от цената на затваряне и последната цена „купува“ за предходния работен ден, обявени в борсов бюлетин или електронна система за ценова информация.

(6) При невъзможност да се приложи ал. 5 последващата оценка на правата и варантите се извършва по справедлива стойност, определена посредством подходящ модел, посочен в правилата по чл. 17.

(7) Последваща оценка на акции, придобити при условията на първично публично предлагане, от датата на регистрацията им в депозитарната институция до датата на допускането им за търговия на съответното място за търговия се определя по цена на придобиване от първичното публично предлагане.

(8)

Чл. 7

(1) Последваща оценка на акции или дялове на предприятия за колективно инвестиране, учредени в страната, се извършва по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване до 12 часа в деня на оценката.

(2) В случаите, когато не е достигнат законово определеният минимален размер на нетната стойност на активите на предприятието за колективно инвестиране, последващата оценка на издадените от него дялове се извършва по последната определена и обявена до 12 часа в деня на оценката емисионна стойност на един дял, намалена с размера на предвидените в правилата на фонда разходи по емитирането и по обратното изкупуване на един дял.

(3) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 1 и 2, последващата оценка се извършва по обявената на съответния пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец.

(4) В случаите, когато не могат да се приложат ал. 1 – 3, последващата оценка на акциите, съответно на дяловете по ал. 1, се извършва или по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване, или по справедлива стойност на една акция, съответно на един дял, определена по метода на нетната балансова стойност на активите съгласно последния вписан в публичния регистър на Комисията счетоводен баланс на съответното предприятие за колективно инвестиране – която от двете величини е изчислена по най-актуални данни за нетните активи на предприятието.

(5) Последваща оценка на акции, съответно на дялове на предприятия за колективно инвестиране, учредени извън страната, се извършва по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване до 12 ч. българско време в деня на оценката.

(6) Ако не може да се определи цена по реда на ал. 5, последващата оценка се извършва по обявената на съответния пазар цена на затваряне за предходния работен ден, в случай че се осигурява непрекъсната ценова информация, от която са видни извършени сделки с достатъчна честота и обем за последните три последователни месеца преди текущия месец.

(7) В случаите, когато не могат да се приложат ал. 5 и 6, последващата оценка на акциите, съответно на дяловете по ал. 5, се извършва или по последната определена и обявена цена на обратно изкупуване, или по справедлива стойност, определена по метода на нетната балансова стойност на активите съгласно последния оповестен счетоводен баланс на съответното предприятие за колективно инвестиране – която от двете величини е изчислена по най-актуални данни за нетните активи на предприятието. Извън тези случаи, когато правилата на предприятието за колективно инвестиране предвиждат определени условия, при които не се осъществява обратно изкупуване на акции, съответно на дялове, последващата им оценка се извършва по последната определена и обявена нетна стойност на активите на една акция, съответно на един дял.

(8) Извън случаите по ал. 7, когато правилата на предприятието за колективно инвестиране предвиждат определени условия, при които не се осъществява обратно изкупуване на акции, съответно на дялове, последващата им оценка се извършва по последната определена и обявена до 12 ч. българско време в деня на оценката нетна стойност на активите на една акция, съответно на един дял.

Чл. 7а

При последваща оценка по реда на чл. 7, ал. 3 и 6 пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията в срока по чл. 23, ал. 1, съответно по чл. 23, ал. 2, обосновка, която съдържа данните, доказващи изпълнение на критериите по чл. 17, ал. 3, т. 7. Обосновката не се представя, когато не е налице промяна в информацията.

Прието изменение, в сила от 01.01.2027:

Чл. 7б

(1) В случаите, когато борсова търговия не се провежда в работни за Република България дни поради обявена последна търговска сесия за годината, за последваща оценка за работните дни до края на годината на ценните книжа, приети за търговия на регулиран пазар, за които са налице условията по чл. 5, ал. 1 и 2, чл. 5б, ал. 1 и 2 и чл. 6, ал. 1 и 2 към деня на последната търговска сесия, се приема последващата оценка, валидна за деня, следващ деня на последната търговска сесия. При последваща оценка на облигации по реда на предходното изречение се отчита и натрупаната лихва за съответните дни.

(2) Правилото по ал. 1 не се прилага, когато на регулирания пазар не се провеждат търговски сесии за повече от 5 работни дни.

(3) Правилото по ал. 1 се прилага и в случаите, когато на регулиран пазар не се провежда търговска сесия поради неработен в съответната страна ден, който е работен в Република България.

Чл. 8

Банковите депозити в левове и в чуждестранна валута, парите на каса, паричните средства по разплащателни сметки в левове и в чуждестранна валута и краткосрочните вземания се оценяват към края на предходния работен ден, както следва:

1. банковите депозити — по номиналната им стойност и натрупаната лихва към датата, за която се отнася оценката;

2. парите на каса — по номинална стойност;

3. паричните средства по разплащателни сметки — по номинална стойност;

4. краткосрочните вземания без определен лихвен процент или доход - по себестойност;

5. краткосрочните вземания с определен лихвен процент или доход - по себестойност, увеличена с полагащата се съгласно договора натрупана лихва или доход.

Чл. 9

Инвестиционните имоти се оценяват при спазване на следните изисквания:

1. при първоначално придобиване на инвестиционните имоти — по цена на придобиване, включваща и разходите по сделката;

2. при последващо оценяване—по справедлива стойност.

Чл. 10

(1) Последващата оценка на инвестиционен имот по справедлива стойност се извършва от пенсионноосигурителното дружество съгласно оценката на имота към последния работен ден на всяко тримесечие, изготвена от независим оценител, който:

1. притежава съответната правоспособност съгласно Закона за независимите оценители;

2. не е с отнемана правоспособност на независим оценител през последните 5 години преди датата, за която се отнася оценката;

3. не е извършвал нарушения на чл. 17, ал. 2, чл. 18, т. 1 – 3 и т. 7 и чл. 21 от Закона за независимите оценители през последните три години преди датата, за която се отнася оценката;

4. има най-малко пет години професионален опит при оценяване на съответния вид инвестиционни имоти.

(2)

(3)

(4) Независимият оценител трябва да не:

1. притежава пряко или чрез свързани лица акции в пенсионноосигурителното дружество;

2. е член на управителен или контролен орган на пенсионноосигурителното дружество;

3. е свързано лице с член на управителния или контролния орган на пенсионноосигурител-ното дружество или с лице, което притежава пряко или чрез свързани лица повече от 5 на сто от акциите на дружеството, и да не е близък член на семейството на член на управителния или контролния орган или на лице, притежаващо пряко или непряко повече от 5 на сто от акциите на дружеството;

4. е продавач на недвижимия имот, член на управителен или контролен орган, съдружник или акционер на продавача, както и свързано лице с продавача, с член на управителния или контролния му орган, с негов съдружник или акционер или близък член на семейството на продавача, на член на управителния или контролния орган на продавача или на съдружник или акционер на продавача;

5. е предоставял консултантски, брокерски или други услуги на пенсионноосигурителното дружество или на управляван от него фонд за допълнително пенсионно осигуряване, с изключение на извършване на оценка по реда на тази наредба, през последните две години преди датата, за която се отнася оценката;

6. е предоставял консултантски, брокерски или други услуги на член на управителния или контролния орган на пенсионноосигурителното дружество, на лице, което притежава пряко или чрез свързани лица повече от 5 на сто от акциите на дружеството, или на продавача на инвестиционния имот през последните две години преди датата, за която се отнася оценката;

7. е в договорно отношение с трето лице, което зависи от оценката на оценявания инвестиционен имот;

8. може да бъде повлиян от друга форма на зависимост или конфликт на интереси.

(5) Независимият оценител не може да извършва оценка на един и същ инвестиционен имот през повече от две последователни години от датата, за която се отнася първата оценка на имота. След този срок оценителят може отново да извършва оценка на имота след изтичане на една година от датата, за която се отнася последната оценка.

(6) Съответствието с изискванията по ал. 1, т. 2 – 4, ал. 4 и ал. 5 се удостоверява от оценителя с декларация.

(7) Независимият оценител определя справедливата стойност на инвестиционния имот въз основа на неговата пазарна стойност. Пазарната стойност се определя въз основа на цените на сделките с имоти, които са съпоставими с оценявания имот по отношение на тяхното местоположение, конструкция, предназначение и текущо състояние.

(8) Когато няма достатъчно данни за надеждно установяване на пазарната стойност на инвестиционен имот по реда на ал. 7, независимият оценител може да използва друг признат и подходящ подход или комбинация от такива подходи за оценка на справедливата стойност на инвестиционен имот. В рамките на използвания подход независимият оценител следва да приложи методи, които използват в максимална степен входящи данни, основаващи се на пазарни данни и други наблюдаеми показатели, и свеждат до минимум използването на данни за ненаблюдаеми показатели.

(9) Независимият оценител при извършването на последващата оценка на инвестиционен имот представя обосновка за избора на съответен подход и метод, както и за неизползването на други подходи и методи за оценка. Обосновката съдържа характеристика на оценявания инвестиционен имот, целесъобразността и надеждността на всеки приложим подход и метод за оценка.

(10) Пенсионноосигурителното дружество представя в Комисията оценката и обосновката по ал. 9, включително изчисленията по оценката, до края на втория работен ден след тримесечието по ал. 1.

Чл. 10а

(1) Фючърсите се оценяват от пенсионноосигурителното дружество по цена на сетълмент за фючърса за предходния работен ден, обявена от съответния регулиран пазар, на който те се търгуват.

(2) Опциите се оценяват от пенсионноосигурителното дружество по последна цена на сключена с тях сделка за предходния работен ден при затваряне на регулирания пазар, на който те се търгуват.

(3) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 1 или 2 последващата оценка се извършва по общоприети подходящи модели за оценка, определени в правилата по чл. 17, като се държи сметка за базовия актив.

(4) Форуърдните валутни договори с остатъчен срок на договора до 45 календарни дни, сключени за намаляване на инвестиционния риск, свързан с активите на фонд по чл. 1, т. 1, се оценяват по централния курс на Българската народна банка за съответната валута, валиден за деня, за който се отнася оценката.

(5) Форуърдните валутни договори с остатъчен срок на договора повече от 45 календарни дни, договорите за лихвен cyaп и извънборсово търгуваните опции, сключени за намаляване на инвестиционния риск, свързан с активите на фонд по чл. 1, т. 1, се оценяват по обявената от контрагента цена на договора за деня, за който се отнася оценката.

(6) При невъзможност да се приложи начинът за оценка по ал. 5 последващата оценка на форуърдни валутни договори с остатъчен срок на договора повече от 45 календарни дни, договори за лихвен cyaп и извънборсово търгувани опции се извършва по общоприети подходящи модели за оценка, определени в правилата по чл. 17, като се държи сметка за базовия актив.

Чл. 11

(1) Финансовите активи, деноминирани в чуждестранна валута се преизчисляват в левова равностойност, определена по централния курс на Българската народна банка, валиден за деня, за който се отнася оценката.

(2)

(3) Инвестиционните имоти, които се водят по справедлива стойност, изразена в чуждестранна валута, се преизчисляват в левова равностойност, определена по централния курс на Българската народна банка, който е бил в сила при определянето на тази стойност.

Чл. 12

(1) За определяне на стойността на нетните активи на фонд по чл. 1, т. 4 и фонд за извършване на плащания се извършва оценка на пасивите на съответния фонд. За определяне на нетната стойност на активите в подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се извършва оценка на пасивите във връзка с дейността на подфонда.

(2) Пасивите на фонд по чл. 1, т. 4, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. задълженията към пенсионно-осигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 201, ал. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване;

2. задълженията към пенсионно-осигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 202 и чл. 257, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване;

3. начислените суми за изплащане на осигурени лица и пенсионери съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6.

4. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените лица и пенсионерите.

(3) Пасивите на фонд за извършване на плащания, които се вземат предвид при определяне стойността на нетните му активи, са:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксата по чл. 201, ал. 1, т. 3 от Кодекса за социално осигуряване;

2. задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 192а, ал. 15, т. 1 и ал. 17 от Кодекса за социално осигуряване;

3. задълженията към пенсионноосигурителното дружество по чл. 192б, ал. 6, т. 1 и ал. 8 от Кодекса за социално осигуряване;

4. други задължения на фонда, различни от задълженията към пенсионерите и техните наследници и към лицата, получаващи разсрочени плащания по чл. 167а, ал. 1 от Кодекса за социално осигуряване, и техните наследници.

(4) При определяне на нетната стойност на активите на подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се вземат следните пасиви във връзка с неговата дейност:

1. задълженията към пенсионноосигурителното дружество за заплащане на таксите и удръжките по чл. 256, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване, освен когато дължимата сума се удържа от вноската преди постъпването й в подфонда;

2. начислените суми за изплащане на осигурени по ПЕПП лица и бенефициери на ПЕПП съгласно чл. 26, ал. 3, 5 и 6;

3. други задължения на фонда, различни от задълженията към осигурените по ПЕПП лица и бенефициерите на ПЕПП.

(5) Оценката на пасивите по ал. 2 – 4 се извършва в съответствие с приложимите счетоводни стандарти.

Чл. 13

(1) Стойността на нетните активи на фонд по чл. 1, т. 1 се определя, като от стойността на активите се приспадне стойността на пасивите на фонда по чл. 12, ал. 2, съответно по ал. 3. В стойността на нетните активи на фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване се включва стойността на резерва за гарантиране на минималната доходност, формиран съгласно чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване.

(2) Нетната стойност на активите в подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се определя, като от стойността на обособените в подфонда активи, оценени по реда на чл. 2, ал. 1, чл. 3 – чл. 5в, чл. 6, чл. 7 и чл. 7б – чл. 11, се приспадне стойността на пасивите във връзка с дейността на подфонда по чл. 12, ал. 4.

Чл. 14

Всички разходи, свързани с оценката на активите и пасивите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, включително във връзка с подфондовете в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП и на фонд за извършване на плащания, са за сметка на пенсионно-осигурителното дружество, управляващо фонда.

Чл. 15

(1) Активите и пасивите на пенсионноосигурителните дружества се оценяват при спазване на Закона за счетоводството и приложимите счетоводни стандарти и правилата по чл. 17.

(2) Активите, в които са инвестирани средствата на резервите по чл. 192, ал. 2, чл. 193, ал. 8, чл. 193а, ал. 1 и чл. 213, ал. 2 от Кодекса за социално осигуряване, и активите по чл. 121в, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване се оценяват при спазване на принципите за оценка на активите по раздел II, с изключение на чл. 5в1.

Чл. 16

Оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество се извършва в първия работен ден на всеки месец въз основа на информация за тяхното състояние към 18 часа на последния работен ден от предходния месец.

Чл. 17

(1) Управителните органи на пенсионноосигурителното дружество утвърждават правила за оценка на активите и пасивите на пенсионно-осигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване и фондове за извършване на плащания.

(2) Две или повече пенсионно-осигурителни дружества могат да приемат въз основа на договор общи правила за оценка на активите и пасивите на дружествата и на управляваните от тях фондове за допълнително пенсионно осигуряване и фондове за извършване на плащания. Общите правила задължително се утвърждават от управителните органи на всяко пенсионно-осигурително дружество — страна по договора.

(3) Правилата по ал. 1 и 2 задължително съдържат:

1. избраните източници и системи за събиране на ценова информация за финансовите инструменти и инвестиционните имоти;

2. описание на начина за определяне на средната цена по чл. 5, ал. 3;

3. описание на избраните методи и модели за оценка на активите на дружеството и на управляваните от него фондове съгласно изискванията на наредбата, както и на условията за замяна на използвания метод и модел за оценка на даден финансов инструмент;

4. описание на начините за определяне на дисконтовия процент за всеки един от прилаганите методи за оценка от пенсионноосигурителното дружество, при които се използва такъв процент;

5. описание на начина и критериите за определяне на дружества аналози при прилагане на съответния метод;

6.

7. прилаганите критерии за наличие на достатъчна честота и обем по чл. 6, ал. 2, чл. 7, ал. 3 и 6 за всеки пазар;

8. организация на дейността по оценка на активите и пасивите на дружеството и на управляваните от него фондове, включително реда и начина за корекции в направената оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, функциите на звената, осъществяващи тази дейност, и отговорността на съответните длъжностни лица;

9. системата за съхраняване на документацията, свързана с оценката на активите и пасивите на дружеството и на управляваните от него фондове.

(4)

(5) Оценката на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове се извършва в съответствие с утвърдените правила по ал. 1 и 2.

Чл. 17а

Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията прилаганата счетоводна политика от съответното дружество и управляваните от него фондове. При промяна в представената счетоводна политика, дружествата я представят в Комисията в 7-дневен срок от утвърждаването й по съответния ред.

Чл. 18

(1) Задълженията на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество във връзка с дейността по раздели II — VI се определят в правилата по чл. 123е, ал. 4, т. 6, буква „б“ от Кодекса за социално осигуряване.

(2) Ръководителят на специализираната служба за вътрешен контрол на пенсионноосигурителното дружество определя длъжностно лице от службата, което следи за спазване на изискванията на наредбата.

Чл. 19

(отменен)

(1) Пенсионноосигурителните дружества съхраняват на хартиен носител и в електронен вариант най-малко 5 години информацията за цените и техните източници, въз основа на които се извършва оценка на активите и пасивите на пенсионноосигурителното дружество и на управляваните от него фондове за допълнително пенсионно осигуряване.

(2) Решенията за избор на цени за оценка на активите се съхраняват на хартиен носител в срока по ал. 1.

Чл. 20

(1) Стойността на един дял се изчислява за всеки работен ден и е валидна само за този ден.

(2) Стойността на един дял на фонд по чл. 1, т. 4 се изчислява, като стойността на нетните активи на фонда към края на предходния работен ден се раздели на общия брой на дяловете на фонда за допълнително пенсионно осигуряване към края на същия ден. Стойността на един дял в подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП се изчислява, като нетната стойност на активите в подфонда към края на предходния работен ден се раздели на общия брой на дяловете в него към края на същия ден.

(3) Стойността на един дял се определя с точност до петия знак след десетичната точка.

Чл. 21

(1) Общият брой на дяловете на фонд по чл. 1, т. 4 е равен на сумата от дяловете, записани по индивидуалните партиди, дяловете, записани в партидата на резерва по чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално осигуряване, и дяловете в партидата по чл. 27, ал. 1.

(2) Общият брой на дяловете в подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП е равен на сумата от дяловете от този подфонд, записани по сметките за ПЕПП, и неперсонифицираната сметка по чл. 27, ал. 1.

Чл. 21а

за всички дни, за които е изчислена нова стойност на дела

(1) Допусната грешка при определяне на нетната стойност на активите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване или на подфонд в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП, в резултат на която е завишена или занижена стойността на един дял на фонда или подфонда с над 0,05 на сто, следва да се отстрани от пенсионноосигурителното дружество не по-късно от три работни дни от датата на установяването й от дружеството, съответно от получаване на решението по чл. 18, ал. 2 от Закона за Комисията за финансов надзор или по чл. 344, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване.

(2) Допусната грешка по ал. 1, открита от пенсионноосигурителното дружество, се установява от него с констативен протокол и съответните документи в зависимост от естеството на грешката в деня на откриването й. Констативният протокол се подписва от ръководителя на службата за вътрешен контрол и лицата, управляващи и представляващи дружеството. В деня на установяване на грешка по ал. 1 пенсионноосигурителното дружество уведомява Комисията, като прилага копия от протокола и документите по изречение първо.

(3) Допусната грешка по ал. 1, констатирана в резултат на прилагане на мярка по чл. 18, ал. 2 от Закона за Комисията за финансов надзор или по чл. 344, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване, задължаваща пенсионноосигурителното дружество да извърши корекция в оценката на актив или пасив на фонд за допълнително пенсионно осигуряване, се установява от пенсионноосигурителното дружество с констативен протокол до края на работния ден, следващ деня на получаването на решението на надзорния орган. Констативният протокол се подписва от ръководителя на службата за вътрешен контрол и лицата, управляващи и представляващи дружеството, и се представя в Комисията в деня на съставянето му.

(4) В случай на грешка по ал. 1 пенсионноосигурителното дружество е длъжно за своя сметка да възстанови на фонда за допълнително пенсионно осигуряване, съответно на осигурените лица, осигурените по ПЕПП лица, пенсионерите, бенефициерите на ПЕПП и техните наследници, разликата между всички дължими средства, изчислени по коригираната стойност на един дял, и изплатените средства в десетдневен срок от установяването й по реда на ал. 2, съответно от получаване на решението по чл. 18, ал. 2 от Закона за Комисията за финансов надзор или по чл. 344, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване.

(5) Коригирането на допуснати грешки по ал. 1 се извършва съобразно приложение № 3.

(6) Допуснатата грешка се обявява от пенсионноосигурителното дружество при съответното прилагане на чл.22 в деня на отстраняването й по реда на ал. 1, като задължително се посочват датата, на която е извършена грешката, стойността на един дял преди корекцията и стойността на един дял след направената корекция.

(7) В случаите, когато при допусната грешка по ал. 1 трябва да бъдат възстановени суми на осигурени лица, осигурени по ПЕПП лица, пенсионери, бенефициери на ПЕПП или техни наследници, пенсионноосигурителното дружество уведомява, след извършване на корекцията, заинтересованите лица за реда и начина, по който могат да получат дължимите средства.

(8) В деня на отстраняване на грешката дружеството представя в Комисията:

1. в случаите по т. I от приложение № 3 – данните по ал. 6, както и всички коригирани справки за стойността на нетните активи и за стойността на един дял за всеки работен ден от датата на извършване на грешката до датата на отстраняването й;

2. в случаите по т. ІІ от приложение № 3 – данните по ал. 6 за всеки работен ден от датата на извършване на грешката до датата на отстраняването й и справки за стойността на нетните активи и за стойността на един дял за деня на отстраняване на грешката, придружени с допълнителна информация за размера на отразените корекции по съответните позиции в справките.

Чл. 22

(1) Стойността на един дял за текущия ден се обявява от пенсионноосигурителните дружества до 18 ч. на всеки работен ден в офисите на дружествата и в техните електронни страници.

(2) Стойността на един дял, валидна за последния работен ден на всеки месец, се обявява в централен ежедневник на третия работен ден на следващия месец. Централният ежедневник се обявява в офисите на дружествата и в техните електронни страници.

Чл. 23

(1) Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията до 18 ч. на всеки работен ден:

1. справки за стойността на нетните активи към края на предходния работен ден и за стойността на един дял, валидна за текущия ден, на всеки управляван фонд за допълнително пенсионно осигуряване;

2. справки за нетната стойност на активите на всеки подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП към края на предходния работен ден и за стойността на един дял в подфонда, валидна за текущия ден.

(2) Пенсионноосигурителните дружества представят в Комисията до 18 ч. на първия работен ден на месеца справка за стойността на нетните активи към края на последния работен ден на предходния месец на всеки управляван фонд за извършване на плащания. Справката за стойността на нетните активи към края на последния работен ден на месец декември се представя до петия работен ден на следващия месец.

(3) Заедно със справките по ал. 1 и 2 пенсионноосигурителните дружества представят:

1. изходните величини за изчисление на цената на новопридобит актив, оценяван по един от методите по чл. 17, ал. 3, т. 3, и обосновка на избора на всяка величина;

2. официалния източник, от който дружеството ползва информация при извършване на оценката на всеки новопридобит актив.

3. обосновка за замяната на използвания метод и модел за оценка на даден финансов инструмент, когато такава замяна е извършена.

(4) Информацията по ал. 3 се представя и при всяка промяна в изходните величини или ползваните източници.

(5) Пенсионноосигурителните дружества представят до 20-о число на месеца, следващ отчетния месец, в Комисията справка за стойността на нетните активи към края на отчетния месец на всеки управляван фонд по чл. 1, т. 4, фонд за извършване на плащания и подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП.

(6) Справките по ал. 1, 2 и 5 се изготвят съгласно образци, утвърдени от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление „Осигурителен надзор“, наричан по-нататък „заместник-председателя“.

Чл. 23а

(отменен)

(1) След изтичане на 5 години от придобиването на всеки отделен инвестиционен имот пенсионноосигурителното дружество съпоставя на първия работен ден след края на всяко тримесечие постигнатата доходност от този имот към края на тримесечието за предходния 60-месечен период с постигнатата доходност за същия период при управлението на фонда по чл. 1, т. 4, съответно подфонда в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП.

(2) Постигнатата доходност от инвестиционния имот се определя съгласно т. 1 от приложение № 4.

(3) Постигнатата доходност от фонда по чл. 1, т. 4, съответно подфонда в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП се определя съгласно т. 2 от приложение № 4.

(4) За съпоставянето на доходността по ал. 2 с доходността по ал. 3 пенсионноосигурителното дружество съставя протокол, който се подписва от лицата,управляващи и представляващи дружеството.

(5) Пенсионноосигурителното дружество представя протокола в Комисията в срок 3 работни дни от изготвянето му.

Чл. 24

(1) Индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице;

2. номер и дата на осигурителния договор, съответно номер и дата на протокола за служебно разпределение на лицето;

3. дата и размер на постъпилите осигурителни вноски;

4. дата и размер на прехвърлените средства от и към индивидуалната партида;

5. дата и размер на удържаните такси;

6. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

7. дата и размер на изплатени средства от индивидуалната партида;

8. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове.

9. размер на средствата от резерва за гарантиране на брутния размер на вноските на пенсионноосигурителното дружество, управляващо универсалния пенсионен фонд, дата на допълване на индивидуалната партида, съответстващ брой дялове, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

10. друга информация.

(2) В случаите по чл. 127, ал. 6 и 7 от Кодекса за социално осигуряване индивидуалната партида на лице в универсален пенсионен фонд съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на лицето;

2. номер и дата на пенсионния договор, съответно номер и дата на договора за разсрочено изплащане;

3. дата и размер на постъпилите осигурителни вноски;

4. дата и размер на прехвърлените средства от индивидуалната партида към фонд за извършване на плащания;

5. дата и размер на удържаните такси;

6. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства към фонд за извършване на плащания и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

7. дата и размер на изплатени средства от индивидуалната партида;

8. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

9. друга информация.

(3) Индивидуалната партида на осигурено лице във фондовете за допълнително доброволно пенсионно осигуряване съдържа: 1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице или съответните данни за чужди граждани;

2. идентификационни данни (наименование, единен идентификационен код, съответно имената и ЕГН или аналогични данни за чуждестранните лица) на осигурителя, на другия осигурител или на предприятието осигурител;

3. номер и дата на осигурителния договор;

4. дата и размер на постъпилите осигурителни вноски;

5. дата и размер на прехвърлените средства от и към индивидуалната партида;

6. дата и размер на удържаните такси;

7. брой дялове, съответстващи на всяка вноска или прехвърлени средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

8. дата и размер на изтеглените или изплатени средства от индивидуалната партида;

9. брой дялове, съответстващи на изтеглените или изплатени средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове.

10. друга информация.

(4) В индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване се водят отделно съгласно сключените договори:

1. средствата и дяловете от личните вноски;

2. средствата и дяловете от вноски на лицата по чл. 230, ал. 3, т.2 и 3 от Кодекса за социално осигуряване;

3. средствата и дяловете от вноски на други осигурители — физически или юридически лица.

(5) В индивидуалната партида на осигурено лице във фонд за допълнително доброволно пенсионно осигуряване по професионални схеми се водят отделно съгласно сключените договори:

1. средствата и дяловете от личните вноски на осигуреното лице;

2. средствата и дяловете от вноски на предприятието осигурител.

Чл. 25

При сключване на пенсионен договор в индивидуалната партида се отразяват:

1. номерът и датата на пенсионния договор;

2. имената и ЕГН на ползващите лица или съответните данни за чужди граждани.

Чл. 25а

(1) Сметката за ПЕПП в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното по ПЕПП лице или съответните данни за чужди граждани;

2. даннитеотподсметките към нея съгласно ал. 2;

3. друга информация.

(2) Всяка подсметка за ПЕПП съдържа:

1. държава членка, чието законодателство е приложимо към осигуряването по подсметката;

2. номер и дата на договора за ПЕПП;

3. формата на избраните плащания от осигуреното лице по ПЕПП и направените от него промени;

4. дата и размер на постъпилите вноски и подфонда/подфондовете, където са заведени и прехвърлени;

5. дата и размер на прехвърлените средства от и към подсметката;

6. дата и размер на удържаните такси;

7. брой дялове, съответстващи на всяка вноска, съответно прехвърлени средства и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

8. дата и размер на изплатените средства от подсметката;

9. брой дялове, съответстващи на изплатените средства, и стойност на един дял, при която е определен броят дялове;

10. наименованието и единния идентификационен код на застрахователното предприятие, което покрива биометричния риск при избрано пожизнено плащане, или аналогични данни за чуждестранно застрахователно предприятие;

11. имената и ЕГН на лицата по чл. 259б, ал. 5 от Кодекса за социално осигуряване или съответните данни за чужди граждани;

12. друга информация.

Чл. 26

(1) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяка постъпила по индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП нетна вноска или прехвърлена сума, с изключение на сумата по ал. 2, се изчисляват, като нетният размер на вноската или прехвърлената сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването им. С така определения брой дялове и части от дялове се увеличава броят на дяловете по индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП.

(2) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяка постъпила сума за допълване на индивидуалната партида в универсален пенсионен фонд до брутния размер на преведените осигурителни вноски, се изчисляват, като размерът на прехвърлените средства от резерва за гарантиране на брутните вноски се раздели на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ деня на прехвърлянето.

(3) Броят на дяловете и частите от дялове, съответстващи на всяко плащане от индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП по банков път или на всяко прехвърляне на средства в друг фонд за допълнително пенсионно осигуряване, съответно във фонд за извършване на плащания или подфонд в доброволния пенсионен фонд за ПЕПП, се определя, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за деня, предхождащ деня на плащането или прехвърлянето. С така определения брой дялове и части от дялове се намалява броят дялове по партидата, съответно подсметката.

(4) При изплащане на средства по ал. 3 пенсионноосигурителното дружество подава до банката – попечител на фонда, съответно до депозитаря по чл. 214а, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване, нареждане за превод на средствата от индивидуалната партида или подсметката за ПЕПП по сметка на лицето в деня на издаване на разпореждането за изплащане.

(5) При еднократно изплащане на средства от партидата или подсметката в брой броят дялове и части от дялове, с които се намалява броят дялове по индивидуалната партида или подсметка за ПЕПП, се определя към момента на издаване на разпореждането за изплащане, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за работния ден, предхождащ деня на издаване на разпореждането.

(6) При разсрочено изплащане на средства и на изплащане на пенсии от партидата или подсметката в брой броят дялове и части от дялове, с които се намалява броят дялове по партидата или подсметката, се определя:

1. за първото плащане - към момента на издаване на разпореждането за изплащане, като сумата на дължимото плащане се раздели на стойността на един дял, валидна за работния ден, предхождащ деня на издаване на разпореждането за изплащане;

2. за всяко следващо плащане - към първия работен ден на месеца, през който то е дължимо, като сумата на плащането се раздели на стойността на един дял, валидна за последния работен ден на предходния месец.

(7) Броят дялове се води по индивидуалната осигурителна партида и по всяка подсметка за ПЕПП с точност до петия знак след десетичната точка.

Чл. 27

(1) Постъпилите във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване неперсонифицирани суми от вноски на осигурени лица до момента на тяхната персонификация се отчитат в отделна неперсонифицирана партида, съответно неперсонифицирана сметка, в стойност и в брой дялове, определени, като стойността на постъпилата сума се раздели на стойността на един дял, валидна за деня на постъпването. Неперсонифицираната сметка се води в подфонда на доброволния пенсионен фонд за ПЕПП с най-ниско целево ниво на инвестиционен риск.

(2) След персонифициране средствата се разпределят по съответните индивидуални партиди, съответно подсметки за ПЕПП, като:

1. дължимите такси по чл. 201, ал. 1, т. 1 и чл. 256 от Кодекса за социално осигуряване се удържат в деня на разпределяне на средствата по индивидуалните партиди, съответно подсметки за ПЕПП;

2. се определя броят на дяловете, съответстващи на дължимите такси, като дължимите суми за такси се разделят на стойността на един дял в деня на постъпването на средствата в неперсонифицираната партида, съответно неперсонифицираната сметка;

3. с определените по т. 2 брой дялове се намалява броят на дяловете на фонда по чл. 1, т. 4, съответно на подфонда по ал. 1, в деня на начисляване на дължимите такси по сметката на пенсионноосигурителното дружество;

4. по индивидуалните партиди на съответните лица във фондовете по чл. 1, т. 4 се записват сумите след приспадане на дължимите такси и броят на дяловете, получени, като се разделят тези суми на стойността на един дял в деня на постъпване на средствата в неперсонифицираната партида;

5. по подсметките за ПЕПП на съответните лица се записват сумите след приспадане на дължимите такси, като:

Чл. 27а

(1) Аналитичната сметка на лице, получаващо плащания от фонд за разсрочени плащания, съдържа:

1. имената, ЕГН и постоянен адрес на осигуреното лице;

2. номер и дата на договора за разсрочено изплащане;

3. дата и размер на постъпилите суми;

4. дата и размер на изплатени суми;

5. гарантиран размер на разсроченото плащане;

6. данни за актуализацията на разсрочените плащания;

7. друга информация.

(2) Аналитичната сметка по ал. 1 се открива в деня на прехвърляне на средствата по чл. 167а, ал. 6 от Кодекса за социално осигуряване във фонда за разсрочени плащания.

Чл. 28

Записите по индивидуалните партиди на осигурени лица и пенсионери във фондове по чл. 1, т. 4, по сметките и подсметките за ПЕПП, както и по аналитичните сметки във фондове за разсрочени плащания се извършват от служители, определени с писмена заповед на изпълнителните директори на пен-сионноосигурителното дружество.

Чл. 29

Информационната система на пен-сионноосигурителното дружество се изгражда по начин, позволяващ изготвянето на извлечения за състоянието на индивидуалните партиди на осигурените лица и пенсионерите на сметките и подсметките за ПЕПП,, както и на аналитичните сметки на лицата във фонд за разсрочени плащания с посочените в чл. 24, съответно в чл. 25а или чл. 27а, ал. 1, данни към определена дата.

§ 1

По смисъла на наредбата:

1. „Нетна вноска" е постъпилата във фонда за допълнително пенсионно осигуряване осигурителна вноска, намалена с дължимите такси и удръжки съгласно Кодекса за социално осигуряване, съответно съгласно договора за ПЕПП.

2. „Ползващо лице" е лицето, което има право на наследствена пенсия по чл. 245 от Кодекса за социално осигуряване.

3. “Права” са права по смисъла на § 1, т. 3 от допълнителните разпоредби към Закона за публичното предлагане на ценни книжа.

4. “Нетна цена” е цената, която се получава, като от брутната цена се извади натрупаната лихва.

5. “Брутна цена” е цената, която включва натрупаната лихва.

6. “Спазването на принципа на предпазливостта” означава да не се надценяват активи или приходи и да не се занижават пасиви или разходи.

7. “Цена на сетълмент на фючърса” е официалната цена на фючърсния договор, обявена от съответния регулиран пазар, на който той се търгува, за целите на определянето на пазарната стойност на договора и на печалбите или загубите, произтичащи от него.

§ 2

Наредбата се приема на основание чл. 181, ал. 2, чл. 180в, ал. 3, чл. 234, ал. 9, чл. 234а, ал. 11 и чл. 249, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване.

§ 3

Пенсионноосигурителните дружества представят за одобрение до 31 март 2004 г. правилата по чл. 17.

§ 4

Наредбата влиза в сила от 1 юли 2004 г.

§ 5

Комисията за финансов надзор дава указания по прилагането на наредбата. Председател: Ап. Апостолов

Чл. 30

(1) Който извърши или допусне извършване на нарушение на тази наредба, се наказва съгласно чл. 351 от Кодекса за социално осигуряване.

(2) Нарушенията на разпоредбите на наредбата се установяват с актове, съставени от длъжностни лица, упълномощени от заместник-председателя.

(3) Наказателните постановления се издават от заместник-председателя, или от упълномощено от него длъжностно лице.

(4) Установяването на нарушенията, издаването, обжалването и изпълнението на наказателните постановления се извършват по реда на Закона за административните нарушения и наказания.

Прието изменение, в сила от 01.01.2027:

Приложение 2

Приложение № 2 към чл. 6, ал. 1 ВИЖ приложението

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 2 към чл. 6, ал. 1

Приложение 3

Приложение № 3 към чл. 21а, ал. 5 Коригиране на допуснати грешки при определяне на нетната стойност на активите на фонд за допълнително пенсионно осигуряване и на подфонд в доброволен пенсионен фонд за ПЕПП

I. При грешка, установена в срок три работни дни от допускането й, пенсионноосигурителното дружество я коригира, като извършва следните действия:

1. за деня „к“ (ден на допускане на грешката):

2. за деня „к+1“:

3. за работния ден „к+2“ и следващите дни до деня на отстраняване на грешката извършва съответните действия по т. 2.

II. При грешка, установена в срок, по-дълъг от три работни дни от допускането й, дружеството я коригира или по реда и начина, определени в т. I, или като извърши следните действия:

1. изчислява вярната стойност на един дял по реда на т. I за всеки ден, в който съществува грешка при определяне нетната стойност на активите на фонда, съответно подфонда, в резултат на която е завишена или занижена стойността на един дял със стойност над определената в чл. 21а, ал. 1;

2. установява всички разлики в броя дялове по партидите, съответно подсметките за ПЕПП, за всеки ден от периода, за който е изчислена нова стойност на дела по т. 1;

3. сумира разликите по т. 2 за всяка партида, съответно подсметка;

4. в деня на отстраняване на грешката записва сумата на дяловете по т. 3 в съответната партида, съответно подсметка;

5. определя таксите по т. I, т. 1, буква „б“ за всеки работен ден, за който е изчислена нова стойност на дела по т. 1, събира разликите и начислява получената сума като вземане на фонда, съответно като вземане в подфонда, от дружеството, съответно задължение на фонда/подфонда към дружеството за деня на отстраняване на грешката.

Прието изменение, в сила от 01.01.2027: Приложение № 3 към чл. 21а, ал. 5 Коригиране на допуснати грешки при определяне на стойността на нетните активи на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на подфондовете в тях