Наредба № 21 от 16 март 2005 г. за собствените средства и границата на платежоспособност на застрахователите и здравноосигурителните дружества

Чл. 1

(1) С наредбата се определят елементите, които се включват при изчисляване размера на собствените средства, границата на платежоспособност на застрахователите и презастрахователите и методите, по които тя се изчислява.

(2) С наредбата се определят и методите за осъществяване на допълнителен надзор върху платежоспособността на застрахователите и презастрахователите по чл. 299, ал. 1, т. 1 и 2 от Кодекса за застраховането.

Чл. 2

Наредбата се прилага и по отношение на застрахователи и презастрахователи от трета държава, извършващи застрахователна или презастрахователна дейност съгласно Кодекса за застраховането чрез клон на територията на Република България.

Чл. 3

(1) Общата сума на собствените средства на застрахователите и презастрахователите, намалени с нематериалните активи, по всяко време трябва да е най-малко равна на границата на платежоспособност, изчислена по реда на тази наредба.

(2) Коригираната платежоспособност на застраховател или презастраховател по чл. 299, ал. 1, т. 1 от Кодекса за застраховането не трябва да бъде отрицателна величина.

Чл. 4

(1) Заедно с годишния финансов отчет застрахователите и презастрахователите, презастрахователите и здравноосигурителните дружества са длъжни да представят в Комисията за финансов надзор, наричана по-нататък “комисията”, разчет за размера на собствените средства и границата на платежоспособност. Застрахователите по чл. 299, ал. 1, т. 1 и 2 от Кодекса за застраховането представят заедно с консолидирания финансов отчет и разчет за коригираната платежоспособност.

(2) Собствените средства и границата на платежоспособността се изчисляват въз основа на данните от отчетите, справките и приложенията, изготвяни съгласно изискванията, предвидени в Наредба № 30 от 2006 г. за изискванията към счетоводството, формата и съдържанието на финансовите отчети, справките, докладите и приложенията на застрахователите презастрахователите (обн., ДВ, бр. 78 от 2006 г.; изм. и доп., бр. 55 от 2007 г.).

Чл. 5

(1) Собствени средства са свободните от всякакви предвидими задължения активи на застрахователя или презастрахователя, които се образуват като сбор от следните елементи:

1. капитала:

2. резервите и фондовете по чл. 66, ал. 2 от Кодекса за застраховането;

3. неразпределената печалба от минали години, намалена с очакваните плащания по дивиденти и други отчисления;

4. преоценъчните резерви, образувани по реда на Закона за счетоводството;

5. суми, привлечени от застрахователя чрез дългово-капиталови (хибридни) инструменти;

6. сумите, привлечени като подчинен дълг.

(2) Сборът по ал. 1 се намалява със:

1. невнесения капитал;

2. номиналната стойност на обратно изкупените собствени акции;

3. загубата от текущата година и непокритите загуби от минали години.

4. балансовата стойност на участията по смисъла на § 1, т. 10 от допълнителните разпоредби на Кодекса за застраховането, които застрахователят или презастрахователят притежава в застраховател, презастраховател, пенсионноосигурително дружество, застрахователен холдинг, застрахователен холдинг със смесена дейност, кредитна институция, финансова институция по чл. 3, ал. 1 от Закона за кредитните институции, дружество за спомагателни услуги по чл. 2, ал. 4 от Закона за кредитните институции, инвестиционен посредник, управляващо дружество, както и инвестициите в дългово-капиталови (хибридни) инструменти и в подчинен дълг в такива дружества, в които застрахователят или презастрахователят има участие, когато те не са консолидирани в отчета му;

5. балансовата стойност на участията по смисъла на § 1, т. 10 от допълнителните разпоредби на Кодекса за застраховането, които застрахователят или презастрахователят притежава в застраховател, презастраховател, пенсионноосигурително дружество, застрахователен холдинг, застрахователен холдинг със смесена дейност, кредитна институция, финансова институция по чл. 3, ал. 1 от Закона за кредитните институции, дружество за спомагателни услуги по чл. 2, ал. 4 от Закона за кредитните институции, инвестиционен посредник, управляващо дружество, както и инвестициите в дългово-капиталови (хибридни) инструменти и в подчинен дълг в такива дружества, в които застрахователят или презастрахователят има участие, когато те не са консолидирани в отчета му;

(3) Заместник-председателят може да изключи прилагането на ал. 2, т. 4 в случаите, когато застрахователят или презастрахователят са придобили участието или дела в капитала или са направили инвестицията временно и с цел финансово подпомагане на дружеството във връзка с неговото оздравяване и предпазване от неплатежоспособност.

Чл. 6

Печалбата по чл. 5, ал. 1, т. 3 може да бъде включена в собствените средства, ако общото събрание на акционерите или на член-кооператорите е взело решение от нея да не бъдат разпределяни дивиденти или да не бъдат правени други отчисления.

Чл. 7

Средствата по чл. 5, ал. 1, т. 5 трябва да отговарят на следните изисквания:

1. сумите по тях са платени изцяло;

2. не е налице срок за тяхното изплащане;

3. изплащането им не е обезпечено под никаква форма от застрахователя;

4. в случай на ликвидация или на несъстоятелност на застрахователя изплащането им е допустимо, след като се удовлетворят изцяло вземанията на всички останали кредитори;

5. вземанията по тях относно главницата (номинала) не могат да станат изискуеми, без да е налице одобрение от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, ръководещ управление “Застрахователен надзор”, наричан по-нататък “заместник-председателя”.

6. условията, при които тези средства са привлечени от застрахователя, му дават право да отлага изплащането на лихвата или на дивидента по тях;

7. условията, при които са привлечени тези средства, са такива, че при неплащане на главница, съответно на капитала или на лихвата, съответно на дивидента по тях, застрахователят може да продължи дейността си.

Чл. 8

(1) Подчиненият дълг по чл. 5, ал. 1, т. 6 трябва да отговаря на следните изисквания:

1. сумите по дълга са платени изцяло;

2. изплащането му не е обезпечено под никаква форма от застрахователя;

3. първоначалният срок до падежа му е не по-малък от 5 години - за подчинен дълг с фиксиран падеж;

4. става изискуем с 5-годишно предизвестие, освен ако връщането му се извършва с одобрение на заместник-председателя - за подчинен дълг, чийто падеж не е фиксиран;

5. предсрочното му изплащане не може да се извърши, ако вследствие на това собствените средства няма да бъдат достатъчни за покритие на границата на платежоспособност;

6. не е възможна предсрочната изискуемост на дълга;

7. ако са уговорени лихви или други доходи, изплащането им не може да се извърши преди падежа на дълга;

8. в случай на ликвидация или на несъстоятелност на застрахователя изплащането му е допустимо, след като се удовлетворят изцяло вземанията на всички останали кредитори.

9. условията по дълга може да се променят само след одобрение на заместник-председателя.

(2) През последните 5 години до падежа подчиненият дълг с фиксиран падеж се включва в собствените средства на застрахователя с намаление в размер 20 на сто годишно. След падежа на дълга той се изключва изцяло при изчисляването на собствените средства.

(3) Когато подчиненият дълг по ал. 1 е без фиксиран падеж, връщането му се извършва след одобрение на заместник-председателя въз основа на писмено заявление, подадено от застрахователя най-малко 6 месеца по-рано, ако е спазено изискването на чл. 3, ал. 1. В заявлението по изречение първо се посочва датата на връщането на дълга и общата сума на собствените средства преди и след връщането му.

Чл. 9

(1) Размерът на средствата по чл. 5, ал. 1, т. 5 и 6 не може да надвишава 50 на сто от по-малката стойност на една от следните две величини:

1. собствените средства;

2. границата на платежоспособност.

(2) Делът на подчинения дълг с фиксиран падеж в средствата по ал. 1 не може да надвишава 25 на сто.

Чл. 10

(1) Застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 1, 2 и 4 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, може да включи в собствените си средства 50 на сто от бъдещите печалби по тези застраховки, като стойността им не може да надвишава 25 на сто от по-малката от следните две величини:

1. собствените средства;

2. границата на платежоспособност.

(2) Стойността на бъдещите печалби се получава като произведение от:

1. очакваната годишна печалба, която не може да надвишава средното аритметично от печалбите по застраховките по ал. 1, получени през последните 5 години, и

2. множител, равен на оставащия среден период до изтичането на срока на договорите по тези застраховки, като не може да бъде по-голям от 6.

(3) Включването в собствените средства на бъдещите печалби по застраховките по ал. 1 се одобрява от заместник-председателя въз основа на писмено заявление, придружено с актюерски доклад, в който мотивирано се излага вероятността за възникване на бъдещите печалби.

(4) Заместник-председателят се произнася по искането в 7-дневен срок от подаването на всички необходими документи и незабавно уведомява заявителя, като в 3-дневен срок от вземане на решението изпраща и писмено уведомление.

(5) Не се включват в собствените средства бъдещи печалби по застраховките по ал. 1, които възникват от вече отчетени и включени в собствените средства преоценки на активи.

Чл. 11

Застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, когато не ползва цилмеров резерв или когато образува резерв, цилмериран с квота, по-малка от надбавката за разходи за аквизиция към нето-премията, с одобрението на заместник-председателя може да включи в собствените си средства разликата в сумите между нецилмерирания или частично цилмерирания математически резерв и резерва, който би се получил при цилмерирането с квота, равна на включената в премията добавка за аквизиционни разходи. Сумата по изречение първо не може да превишава 3,5 на сто от разликата между застрахователните суми и съответните математически резерви по договорите, за които е възможно цилмериране. Разликата се намалява с размера на отложените аквизиционни разходи, отчетени в актива на баланса.

Чл. 12

(1) Застраховател, извършващ дейност по застраховки по раздел II от приложение № 1 от Кодекса за застраховането, който дисконтира резерва за предстоящи плащания, по реда на чл. 7, ал. 4 от Наредба № 27 от 2006 г. за реда и методиката за образуване на техническите резерви от застрахователите и от презастрахователите (обн., ДВ, бр. 36 от 2006 г.; изм. и доп., бр. 65 от 2007 г.) намалява собствените си средства с разликата между дисконтирания и недисконтирания размер на резерва за предстоящи плащания.

(2) Намалението по ал. 1 не се извършва по застраховки по раздел II, т. 1 и 2 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, както и при включени в резерва претенции с равни периодични плащания.

Чл. 12а

За определяне на собствените средства на презастраховател се прилагат чл. 5 - 12.

Чл. 13

Границата на платежоспособност е минималният размер, на който трябва да са равни намалените с нематериалните активи собствени средства, необходими за осигуряване изпълнението на договорните задължения на застраховател в дългосрочен план в съответствие с общия обем на дейността им.

Чл. 14

(1) Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 1 и 2 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, се определя като сбор от следните резултати:

1. изчисленията спрямо математическия резерв;

2. изчисленията спрямо рисковия капитал.

(2) Изчисленията спрямо математическия резерв по ал. 1, т. 1 се извършват по следния начин:

1. брутният математически резерв, включително разпределеният допълнителен доход съгласно чл. 15 от Наредба № 27 от 2006 г. за реда и методиката за образуване на техническите резерви от застрахователите и от презастрахователите (ДВ, бр. 36 от 2006 г.), резерва за бъдещо участие в дохода, както и резерва по активно презастраховане, се умножава по 4 на сто;

2. резултатът по т. 1 се коригира с коефициент, равен на отношението между нетния и брутния размер на математическия резерв; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85.

(3) Изчисленията спрямо рисковия капитал по ал. 1, т. 2 се извършват по следния начин:

1. за договори, за които рисковият капитал не е отрицателна величина - дължимата застрахователна сума по договорите при настъпване на смърт, намалена с математическия резерв по тези договори, се умножава с 0,3 на сто; в математическия резерв не се включва разпределеният допълнителен доход съгласно чл. 17 от Наредбата за реда и методиката за образуване на застрахователните и здравноосигурителните резерви; за срочна застраховка “Живот” с покритие на риска “смърт” със срок на договора до три години включително рисковият капитал се умножава с 0,1 на сто, а при срок на договора над 3 години, но не повече от 5 години - с 0,15 на сто;

2. резултатът по т. 1 се умножава с коефициент, равен на отношението между размера на рисковия капитал, намален с дела на презастрахователите, и размера на рисковия капитал, включващ дела на презастрахователите, определени за последната финансова година; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,5.

(4) За целите на изчисленията по ал. 2 и 3 вземания към схема със специална цел за алтернативно прехвърляне на застрахователен риск могат да се считат за презастраховане с одобрението на заместник-председателя въз основа на мотивирано искане, към което се прилагат писмени доказателства относно надеждността на схемата със специална цел за алтернативно прехвърляне на застрахователен риск. Прилага се чл. 10, ал. 4.

Чл. 15

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 3 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, се определя като сбор от:

1. четири на сто от брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд, умножени по коефициент, равен на отношението между нетните и брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд - когато застрахователят носи инвестиционен риск; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85;

2. едно на сто от брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд, умножени по коефициент, равен на отношението между нетните и брутните резерви по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд - когато застрахователят не носи инвестиционен риск и пренесената сума за покриване на разходите по управление е фиксирана за период над 5 години; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,85;

3. двадесет и пет на сто от нетните административни разходи по този вид застраховка за последната година - когато застрахователят не носи инвестиционен риск и пренесената сума за покриване на разходите по управление не е фиксирана за период над 5 години;

4. три десети на сто от рисковия капитал, умножени по коефициент, равен на отношението между размера на рисковия капитал, намален с дела на презастрахователите, и размера на рисковия капитал, включващ дела на презастрахователите, определени за последната финансова година - когато застрахователят покрива риска “смърт”; коефициентът не може да бъде по-малък от 0,5.

Чл. 16

(1) Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 4 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, при които застрахователят не може едностранно да прекрати договора, се определя като сбор от:

1. границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 14, ал. 1, т. 1;

2. границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 20.

(2) При определяне на границата на платежоспособност по ал. 1, т. 2 постоянната величина 106 200 000 в приложение № 1, съответно 74 400 000 в приложение № 2, се намалява до една трета от стойността й, ако застраховките по ал. 1 отговарят на следните условия:

1. премиите са калкулирани на база на таблици за заболеваемост съгласно математически методи, прилагани в застраховането;

2. образуван е резерв за нарастваща възраст;

3. застрахователят може да прекрати договора до третата година от сключването му;

4. в договора е предвидена възможност за увеличение на премиите или намаляване на плащанията, включително и за текущи договори.

Чл. 17

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 5 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, се определя по реда на чл. 14, ал. 1, т. 1.

Чл. 18

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I, т. 6 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, се определя по реда на чл. 20.

Чл. 19

(1) Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, е сума от резултатите по чл. 14, ал. 1, чл. 15, 16, 17 и 18.

(2) Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I и по раздел II, буква А, т. 1 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, е сума от резултата по ал. 1 и границата му на платежоспособност за застраховките по раздел II, буква А, т. 1 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, определена по реда на чл. 20.

Чл. 19а

Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застрахователна дейност, която обхваща застраховки по раздел I от приложение № 1 от Кодекса за застраховането, който извършва и активно презастраховане, за извършваното от него активно презастраховане, се изчислява по раздел IV, когато е налице някое от следните условия:

1. премиите по активно презастраховане, записани от застрахователя, надхвърлят 10 на сто от брутния размер на записаните премии или 97 800 000 лв.;

2. техническите резерви, образувани от застрахователя във връзка с активно презастраховане, надхвърлят 10 на сто от брутния размер на образуваните технически резерви.

Чл. 20

(1) Границата на платежоспособност се определя по следните методи:

1. изчисления спрямо премиите;

2. изчисления спрямо средногодишния размер на претенциите.

(2) Изчисленията спрямо премиите по ал. 1, т. 1 се извършват съгласно приложение № 1, като за база се използва по-голямата от следните две величини:

1. премийният приход през последната финансова година, като премийният приход по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането се увеличава с 50 на сто;

2. спечелените премии през последната финансова година, като спечелените премии по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането се увеличават с 50 на сто.

(3) С одобрението на заместник-председателя застраховател може да използва статистически методи за разпределяне на премийния приход по видовете застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 от Кодекса за застраховането. Писменото заявление се придружава от актюерски доклад, в който мотивирано се обосновава необходимостта от прилагането и надеждността на статистическия метод.

(4) Изчисленията спрямо средногодишния размер на претенциите по ал. 1, т. 2 се извършват съгласно приложение № 2, като за база се използват претенциите по договори през последните 3 финансови години, съответно през последните 7 финансови години, когато застрахователят покрива основно един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове, като претенциите по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането се увеличават с 50 на сто.

(5) С одобрението на заместник-председателя застраховател може да използва статистически методи за разпределяне на претенциите по видовете застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 от Кодекса за застраховането. Писменото заявление се придружава от актюерски доклад, в който мотивирано се обосновава необходимостта от прилагането и надеждността на статистическия метод.

(6) По застраховката по раздел II, т. 18 от приложение № 1 от Кодекса за застраховането размерът на изплатените претенции при изчисляване на границата на платежоспособност спрямо средногодишния размер на претенциите е размерът на разходите, извършени от застрахователя по предоставяне на помощ при пътуване.

(7) Границата на платежоспособност на застраховател, извършващ застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, е равна на по-високия от двата резултата, получени от изчисленията по методите по ал. 1.

Чл. 20а

По мотивирано искане на застраховател, към което се прилагат писмени доказателства относно надеждността на схема със специална цел за алтернативно прехвърляне на застрахователен риск, заместник-председателят може да одобри вземания към такава схема да могат да се считат за презастраховане за целите на изчисленията на коефициентите К1 по приложение № 1 и К2 по приложение № 2 в показателите за дела на презастрахователите в извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години и за промяна в дела на презастрахователите в резерва за предстоящи плащания през последните 3 финансови години.

Чл. 21

(1)

(2) За договори по застраховка по раздел II, буква „А“, т. 2 от приложение № 1 от Кодекса за застраховането, които имат сходни технически основи със застраховките по раздел I, т. 4 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането и отговарят на условията по чл. 16, ал. 2, границата на платежоспособност се определя по реда на чл. 16.

(3)

Чл. 22

Ако границата на платежоспособност, определена по реда на чл. 20, е по-ниска от границата на платежоспособност за предходната година, то границата на платежоспособност ще бъде най-малко равна на границата на платежоспособност за предходната година, умножена по коефициент, равен на отношението между нетния резерв за предстоящи плащания в края на финансова година и нетния резерв за предстоящи плащания в началото на финансова година. Коефициентът не може да бъде по-голям от единица.

Чл. 23

Застрахователите и презастрахователите, които участват в застрахователна група, подлежат на допълнителен надзор с цел установяване на тяхната платежоспособност с оглед връзките им с други дружества.

Чл. 24

(1) Коригираната платежоспособност на застрахователите и презастрахователите по чл. 299, ал. 1, т. 1 от Кодекса за застраховането се определя съгласно метод 2 по приложение № 3.

(2) Коригираната платежоспособност на застрахователите или презастрахователите по ал. 1 може да се определи и по някой от другите методи по приложение № 3 с решение на заместник-председателя.

Чл. 25

(1) При определяне на коригираната платежоспособност на застрахователите и презастрахователите по чл. 24 се взема предвид пропорционалният дял, който те притежават в свързани дружества.

(2) Пропорционален дял по ал. 1 е:

1. делът от записания капитал, който застрахователят или презастрахователят притежава пряко или чрез свързани лица - когато се прилага метод 1 или метод 2 по приложение № 3, или

2. използваният процент при съставяне на консолидирания отчет - когато се прилага метод 3 от приложение № 3.

(3) Независимо от използвания метод по приложение № 3, когато свързаното дружество е дъщерно дружество и има недостиг в покритието на границата на платежоспособност със собствени средства, се взема предвид целият недостиг в покритието на границата на платежоспособност. Когато по преценка на заместник-председателя отговорността на предприятието майка, държащо дела от капитала, е ограничена само до размера на този дял, заместник-председателят може да разреши недостигът в платежоспособността на дъщерното дружество да се отчете на пропорционална база.

(4) Когато не са налице капиталови връзки между някои от дружествата в застрахователната група, пропорционалният дял, на база на който се изчислява коригираната платежоспособност, се определя от заместник-председателя.

Чл. 26

(1) Независимо от използвания метод по приложение № 3 при изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователите или презастрахователите по чл. 24 двойното използване на включени в собствените средства на застрахователите или презастрахователите елементи, взети предвид при изчисляване на коригираната платежоспособност, се елиминира.

(2) За целите на ал. 1 при изчисляване на коригираната платежоспособност и когато това не е предвидено в използвания метод по приложение № 3, се елиминират следните суми:

1. стойността на активите на застрахователя или презастрахователя по чл. 24, които представляват финансиране на елементи, включени в собствените средства на застраховател или презастраховател, който е свързано с него дружество;

2. стойността на активите на застраховател или презастраховател, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24, които представляват финансиране на елементи, включени в собствените средства на застрахователя или презастрахователя по чл. 24;

3. стойността на активите на застраховател или презастраховател, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24 , които представляват финансиране на елементи, включени в собствените средства на друг застраховател или презастраховател, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24.

(3) При спазване на ал. 1 и 2 бъдещите печалби по чл. 10, които се очаква да възникнат при застраховател или презастраховател, извършващ застраховане или презастраховане, което обхваща застраховки по раздел I от приложение № 1 от Кодекса за застраховането, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24, могат да се вземат предвид при изчисленията на коригираната платежоспособност при условие, че се допуска включването им в собствените средства на свързаното дружество застраховател или презастраховател.

(4) При спазване на ал. 1 и 2 записаният, но невнесен капитал на застраховател или презастраховател, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24, може да се вземе предвид при изчисленията на коригираната платежоспособност при условие, че се допуска включването му в собствените средства на свързаното дружество застраховател или презастраховател. Изречение първо не се прилага, когато записаният, но невнесен капитал представлява потенциално задължение за участващото дружество.

(5) При изчисляване на коригираната платежоспособност не се взема предвид записаният, но невнесен капитал на застраховател или презастраховател - свързано дружество на застрахователя или презастрахователя по чл. 24, който представлява потенциално задължение за друг застраховател или презастраховател - свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24.

(6) Когато заместник-председателят прецени, че определени елементи на застрахователя или презастрахователя, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24, различни от изброените в ал. 3 - 5, които могат да бъдат взети предвид при изчисляване на коригираната платежоспособност, но не могат ефективно да се използват за покритие на границата на платежоспособност на застрахователя или презастрахователя по чл. 24, за който се изчислява коригирана платежоспособност, тези елементи могат да бъдат включени в изчислението само доколкото могат да бъдат взети предвид за покритието на границата на платежоспособност на свързаното дружество.

(7) Сумата от елементите по ал. 3 - 6 не може да превишава размера на собствените средства на застрахователя или презастрахователя, който е свързано дружество.

Чл. 27

(1) При изчисляване на коригираната платежоспособност не се вземат предвид елементи, включени в собствените средства, които са възникнали от реципрочно финансиране между застраховател или презастраховател по чл. 24 и:

1. свързано дружество;

2. участващо дружество;

3. свързано дружество с участващо в него дружество.

(2) При изчисляване на коригираната платежоспособност не се вземат предвид и елементите, включени в собствените средства на застраховател или презастраховател, който е свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24, които възникват от реципрочно финансиране с друго свързано дружество със застрахователя или презастрахователя по чл. 24.

(3) Реципрочно финансиране е налице, когато застраховател, презастраховател или свързано с него дружество притежава дялове в капитала или е отпуснал заеми на друго дружество, което пряко или чрез свързани лица притежава елемент, включен в собствените средства на застрахователя или на свързаното с него дружество.

Чл. 28

(1) Когато застраховател или презастраховател по чл. 24 има повече от едно свързано дружество, което е застраховател или презастраховател, при изчисляването на коригираната платежоспособност се включват всички свързани дружества, които са застрахователи или презастрахователи.

(2) При последователни участия се изчислява коригираната платежоспособност на ниво на всяко участващо дружество, което е застраховател или презастраховател, което има поне едно свързано дружество застраховател или презастраховател. Последователно участие е налице, когато застраховател или презастраховател по чл. 24 е участващо дружество в друг застраховател или презастраховател, който от своя страна е участващо дружество най-малко в един друг застраховател или презастраховател.

Чл. 29

(отменен)

Когато застраховател по чл. 24 е участващо дружество в презастраховател, за целите на изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователя по чл. 24 свързаното дружество-презастраховател се счита за застраховател.

Чл. 30

Когато застраховател или презастраховател по чл. 24 има участие в друг застраховател, презастраховател, застраховател от трета държава или презастраховател от трета държава чрез застрахователен холдинг, при изчисляване на коригираната платежоспособност се взема предвид платежоспособността на застрахователния холдинг. Платежоспособността на застрахователния холдинг се определя по реда на чл. 33.

Чл. 31

Когато застраховател или презастраховател по чл. 24 е участващо дружество в застраховател от трета държава или в презастраховател от трета държава, за целите на изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователя или презастрахователя по чл. 24 собствените средства и границата на платежоспособност на застрахователя от трета държава или на презастрахователя от трета държава се определят по реда на глави втора и трета.

Чл. 32

Когато информацията относно свързано дружество, необходима за изчисляването на коригираната платежоспособност на застраховател или презастраховател по чл. 24, не е представена в комисията, стойността на това дружество в баланса на застрахователя или презастрахователя по чл. 24 се приспада от елементите, включени в изчислението на коригираната му платежоспособност. В този случай нереализираните печалби, свързани с това участие, не се вземат предвид при изчисляване на коригираната платежоспособност.

Чл. 32а

(отменен)

Когато застраховател или презастраховател по чл. 24 е участващо дружество и в здравноосигурително дружество, включително когато са налице последователни участия, това здравноосигурително дружество се счита за свързано дружество-застраховател при изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователя или презастрахователя.

Чл. 33

(1) Застрахователите и презастрахователите по чл. 299, ал. 1, т. 2 от Кодекса за застраховането подлежат на допълнителен надзор. За застрахователния холдинг, застрахователя от трета държава или презастрахователя от трета държава раздел II от глава четвърта се прилага съответно.

(2) За целите на ал. 1 контролиращото лице се разглежда като застраховател или презастраховател, който:

1. има нулева граница на платежоспособност - когато контролиращото лице е застрахователен холдинг;

2. има граница на платежоспособност, изчислена по реда на глава трета - когато контролиращото лице е застраховател от трета държава, съответно презастраховател от трета държава.

Чл. 34

Когато информацията относно свързано дружество, необходима за осъществяването на допълнителния надзор по този раздел, не е представена в комисията, стойността на това дружество в баланса на застрахователния холдинг застрахователя от трета държава или презастрахователя от трета държава се приспада от елементите, включени в изчислението на платежоспособността му. В този случай нереализираните печалби, свързани с това участие, не се вземат предвид при прилагане на мерките за осъществяване на допълнителен надзор по този раздел.

Чл. 22а

(1) Границата на платежоспособност на презастраховател, който извършва презастраховане по раздел II на приложение № 1 от Кодекса за застраховането, се изчислява по реда на чл. 20, 20а и 22.

(2) С одобрението на заместник-председателя презастраховател може да използва статистически методи за разпределяне на премийния приход и на претенциите по видовете застраховки при изчисляване на границата на платежоспособност. Писменото заявление се придружава от актюерски доклад, в който мотивирано се обосновава необходимостта от прилагането и надеждността на статистическия метод.

Чл. 22б

Границата на платежоспособност на презастраховател, който извършва презастраховане по животозастраховане, се изчислява по чл. 22а. Когато презастрахователят извършва презастраховане по раздел I, т. 1, буква “б”, т. 3 и 5 от приложение № 1 от Кодекса за застраховането, границата му на платежоспособност за дейността по тези видове застраховки се изчислява по раздел II.

Чл. 22в

Границата на платежоспособност на презастраховател, който извършва презастраховане едновременно по общо застраховане и по животозастраховане, е сумата от границите на платежоспособност за всяка от дейностите, определена съответно по чл. 22а и чл. 22б.

§ 1

По смисъла на тази наредба:

1. “Цилмериран резерв” е нето-премийният резерв, намален с непогасената част на аквизиционните разходи.

2. “Нетен размер на математическия резерв” е брутният размер на математическия резерв, намален с частта на презастрахователя.

3. “Рисков капитал” е разликата между сумата, платима при смърт, и математическия резерв.

4. “Нетен размер на резерва по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд” е брутният размер на резерва по застраховка “Живот”, свързана с инвестиционен фонд, намален с частта на презастрахователя.

5. “Премиен приход” е признатият във финансовия отчет на застраховател премиен приход.

6. “Нетен резерв за предстоящи плащания” е брутният размер на резерва за предстоящи плащания, намален с частта на презастрахователя.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

§ 2

Наредбата се издава на основание чл. 49 от Закона за застраховането и е приета с решение № 34-Н от 16.III.2005 г. на Комисията за финансов надзор.

§ 3

Член 10, ал.1 се прилага до 31 декември 2009 г.

§ 4

Наредбата влиза в сила от 1 януари 2005 г.

§ 5

Комисията за финансов надзор дава указания по прилагането на наредбата. Председател: Ап. Апостолов (Забележка на редакцията: виж този материал в PDF-а на броя)

Приложение 1 Приложение № 1 към чл. 20, ал. 2 Границата на платежоспособност, изчислена спрямо премиите

Получава се по една от следните две формули: 1. ГПп = (П - ВП) х 0,18 х К1, когато (П - ВП) < 106 200 000, 2. ГПп = [0,18 х 106 200 000 + 0,16 x (П - ВП - 106 200 000)] х К1, когато (П - ВП) > 106 200 000, където: ГПп е границата на платежоспособност, изчислена спрямо премиите; П - по-високата от следните две стойности: а) ПП + Пр х 0,5, или б) СП = ПП + Пр х 0,5 + ППн + ППрн х 0,5 - ППкр - ППркр х 0,5, където: ПП е премийният приход през финансовата година (включително и премиите по активно презастраховане); Пр - премийният приход през финансовата година по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането; СП са спечелените премии през финансовата година; ППн е пренос-премийният резерв в началото на финансовата година, образуван по реда на чл. 11, ал. 3 от Наредба № 27 от 2006 г. за реда и методиката за образуване на техническите резерви от застрахователите и от презастрахователите; ППрн - пренос-премийният резерв в началото на финансовата година, образуван по реда на чл. 11, ал. 3 от Наредба № 27 от 2006 г. за реда и методиката за образуване на техническите резерви от застрахователите и от презастрахователите, по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането; ППкр - пренос-премийният резерв към края на финансовата година, образуван по реда на чл. 11, ал. 3 от Наредба № 27 от 2006 г. за реда и методиката за образуване на техническите резерви от застрахователите и от презастрахователите; ППркр - пренос-премийният резерв към края на финансовата година, образуван по реда на чл. 11, ал. 3 от Наредба № 27 от 2006 г. за реда и методиката за образуване на техническите резерви от застрахователите и от презастрахователите, по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането; ВП - частта от включените в премийния приход върнати премии и отписани вземания по премии във връзка с предсрочно прекратени договори, която съответства на периода от датата на предсрочно прекратяване до края на първоначално уговорения застрахователен период. К1 = НВП / БВП НВП = ИП - ДП + ПРПП - ППРПП БВП = ИП + ПРПП ПРПП = РППкр - РППн ППРПП = ПРППкр - ПРППн Коефициентът не може да е по-нисък от 0,50, или К1 > 0,50, където: НВП са нетните възникнали претенции през последните 3 финансови години; БВП - възникналите претенции през последните 3 финансови години; ИП - извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ДП е делът на презастрахователите в извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ПРПП - промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; РППкр - резервът за предстоящи плащания към края на финансовата година; РППн - резервът за предстоящи плащания към началото на първата финансова година; ППРПП - промяната в дела на презастрахователите в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; ПРППкр - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към края на финансовата година; ПРППн - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към началото на първата финансова година.

Приложение 2 Приложение № 2 към чл. 20, ал. 3 Границата на платежоспособност, изчислена спрямо средногодишния размер на претенциите

Получава се по една от следните две формули: 1. ГПщ = (ИП + П х 0,5 + ПРПП +ПРППр х 0,5 - ПР) х К1 х 0,26 х К2, когато (ИП + П х 0,5 + ПРПП + ПРППр x 0,5 - ПР) х К1 < 74 400 000 2. ГПщ = {0,26 х 74 400 000 + 0,23 х [(ИП + П х 0,5 + ПРПП + ПРППр х 0,5 - ПР) х К1 - 74 400 000 ]} х К2, когато (ИП + П х 0,5 + ПРПП + ПРППр х 0,5 - ПР) х К1 > 74 400 000, където: ГПщ е границата на платежоспособност, изчислена спрямо средногодишния размер на плащанията; ИП - общият размер на извършените плащания по претенции (включително и плащания по активно презастраховане) през последните 3 финансови години, съответно последните 7 финансови години, когато основно се покриват един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове, без да се приспадат възстановените обезщетения и суми от презастрахователи; П са извършените плащания по претенции по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането; ПРПП е промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години, съответно последните 7 финансови години, когато основно се покриват един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове, като: ПРПП = РППкр - РППн, където: РППкр е резервът за предстоящи плащания (включително резервът за престоящи плащания по активно презастраховане) към края на финансова година; РППн - резервът за предстоящи плащания (включително резервът за предстоящи плащания по активно презастраховане) към началото на първата финансова година; ПРППр - промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години, съответно последните 7 финансови години, когато основно се покриват един или повече от рисковете “буря”, “градушка”, “замръзване” или кредитни рискове по застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането, като: ПРППр = РППркр - РППрн, където: РППркр е резервът за предстоящи плащания по застраховки по раздел II, т. 11, 12 и 13 от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането към края на финансова година; РППрн - резервът за предстоящи плащания по застраховки по раздел II от приложение № 1 към чл. 6, ал. 2 от Кодекса за застраховането към началото на първата финансова година; ПР са приходите от регресни искове през последните 3, съответно 7, финансови години; К1 е коефициент, равен на: а) 1/3 - когато общият размер на извършените плащания по претенции, съответно промяната в резерва за предстоящи плащания и приходите от регресни искове, е за последните 3 финансови години; б) 1/7 - когато общият размер на извършените плащания по претенции, съответно промяната в резерва за предстоящи плащания и приходите от регресни искове, е за последните 7 финансови години; К2 = НВП / БВП НВП = ИП - ДП + ПРПП - ППРПП БВП = ИП + ПРПП ПРПП = РППкр - РППн ППРПП = ПРППкр - ПРППн Коефициентът не може да е по-нисък от 0,50, или К2 > 0,50, където: НВП са нетните възникнали претенции през последните 3 финансови години; БВП - възникналите претенции през последните 3 финансови години; ИП - извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ДП е делът на презастрахователите в извършените плащания по претенции през последните 3 финансови години; ПРПП - промяната в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; РППкр - резервът за предстоящи плащания към края на финансовата година; РППн - резервът за предстоящи плащания към началото на първата финансова година; ППРПП - промяната в дела на презастрахователите в резерва за предстоящи плащания за последните 3 финансови години; ПРППкр - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към края на финансовата година; ПРППн - делът на презастрахователя в резерва за предстоящи плащания към началото на първата финансова година.

Приложение 3 Приложение № 3 към чл. 24 Методи за изчисляване на коригирана платежоспособност на застрахователите и презастрахователите по чл. 34, ал. 1, т. 1 от Кодекса за застраховането

Приложение № 3 към чл. 24 Методи за изчисляване на коригирана платежоспособност на застрахователите по чл. 299, ал. 1, т. 1 от Кодекса за застраховането Метод 1: Метод на приспадане и агрегиране Коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 е разликата между: 1. сумата от: а) собствените средства на застрахователя, намалени с нематериалните активи, и б) пропорционалния дял на застрахователя в собствените средства на свързано дружество-застраховател, намалени с нематериалните активи, и 2. сумата от: а) границата на платежоспособност на застрахователя; б) пропорционалния дял от границата на платежоспособност на свързано дружество-застраховател. Когато участието в свързано дружество-застраховател е изцяло или отчасти чрез свързани лица, в т. 1, буква “б” и т. 2, буква “б” се включват съответните пропорционални дялове в собствените средства на свързано дружество-застраховател, намалени с нематериалните активи, съответно от границата на платежоспособност на свързано дружество-застраховател. Метод 2: Метод на задължително приспадане Коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 е разликата между: 1. собствените средства на застрахователя, намалени с нематериалните активи, и 2. сумата от: а) границата на платежоспособност на застрахователя; б) пропорционалния дял от границата на платежоспособност на свързано дружество-застраховател. Когато се определя размерът на собствените средства по т. 1, участията се оценяват по метода на собствения капитал. Когато се определя размерът на собствените средства по т. 1, участията и инвестициите по чл. 5, ал. 2, т. 4 в свързано дружество-застраховател не се приспадат. Метод 3: Метод, базиран на счетоводната консолидация Изчисляването на коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 се извършва на база на консолидираните счетоводни отчети. Коригираната платежоспособност на застраховател по чл. 24 е разликата между: 1. собствените средства на застрахователя, намалени с нематериалните активи, изчислени на база на консолидираните данни, и 2. една от двете стойности: а) границата на платежоспособност на застрахователя и пропорционалния дял от границата на платежоспособност на свързано дружество-застраховател, базирани на използвания процент при изготвяне на консолидираните отчети; б) границата на платежоспособност на застрахователя, изчислена на база на консолидираните данни. Забележка. При изчисляване на коригираната платежоспособност на застрахователя по чл. 24 по всеки от посочените методи, когато стойността на минималния гаранционен капитал е по-висока от стойността на границата на платежоспособност, вместо границата на платежоспособност се включва минималният гаранционен капитал.