Присъда № 260010 от 25.01.2021, Софийски градски съд

Личните данни в текста са заличени.

П Р И С Ъ Д А

№

София, 25.01.2021г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ

СЪД, НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ, 23 състав, в отК.то заседание на двадесет и пети януари през две хиляди и двадесет и първа година, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ:АНДРЕЙ АНГЕЛОВ

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ:М. ТОНЧЕВА -

Д.

Г.Б. при секретаря…ДАНИЕЛА ГЕНЧЕВА и присъствието на прокурора И. КАДЕВ, като разгледа докладваното от председателя

НОХД № 5841/2018г. по описа на съда и въз основа на закона и доказателствата по делото

П РИ С Ъ Д И:

ПРИЗНАВА подсъдимия М.Г.В. - роден на *** ***, българин, български гражданин, с висше образование, женен, неосъждан, пенсионер, адресно регистриран в гр. София, ж.к. „*********“, бл. *********, живущ:***, с ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че в периода от 12.02.2008г. до

28.03.2011г. в гр.София ТД на НАП - офис “Възраждане”, при условията на продължавано престъпление, когато с 21 /двадесет и едно деяния/, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в качеството си управител на „М.-2001” ЕООД с ЕИК ********, лично и чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В.

- главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери

- 537 165.92 лв. /петстотин тридесет и седем хиляди сто шестдесет и пет лева и деветдесет и две стотинки/, представляващи общият размер на: дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС в общ размер на 384 625,40 лева /триста осемдесет и четири хиляди шестстотин двадесет и пет лева и четиридесет стотинки/ и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008г., за 2009г. и за 2010г. в общ размер 152 540,52 лева /сто петдесет и две хиляди петстотин и четиридесет лева и петдесет и две стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подавани пред ТД на НАП - София град, офис „Възраждане“ чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В.

- главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, по електронен път чрез e-mail: **********, регистриран на името на „СК - Л.“ ООД, месечни Справки-декларации, които се изискват по силата на чл.125 от ЗДДС: "„За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка - декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124 от ЗЗД", а именно: "чл.124, ал.1 „Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: 1.

Дневник за покупките; 2. Дневник за продажбите“, относно стойността на извършените покупки, дължимия и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от долупосочените доставчици и относно дължим корпоративен данък за 2008г., за 2009г. и за 2010г., и в подавани годишни данъчни декларации, които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО: „Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък, и чл.92.ал.2,която гласи: (2) Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на следващата година в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по регистрация на данъчно задълженото лице“;

- използвал документи с невярно съдържание: дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС и посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки и услуги, които не са реално извършени, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1.На 12.02.2008г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец януари 2008г. на „М.-2001” ЕООД, в големи размери 3 400 лв. /три хиляди и четиристотин лева/, като: потвърдил неистина в подадена пред

ТД на НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице; С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040932392/12.02.2008г. на „М.-2001” ЕООД, за данъчен период 01.01.2008г. - 31.01.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5 559,01 лв“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС - 8 959,01 лева; използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец януари 2008г., в който са отразени доставки от „Ю.Т.**” ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/14.01.2008 г. с издател „Ю.Т.**”

ЕООД за услуга с данъчна основа 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.;

-фактура №**********/28.01.2008 г. с издател „Ю.Т.**”

ЕООД за услуга с данъчна основа 8500,00 лв. и ДДС 1700,00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец януари 2008г. в размер на 3 400 лв. /три хиляди и четиристотин лева/, начислен по фактури относно доставки от „Ю.Т.**” ЕООД, които не са извършени от посоченото дружество;

2. На 12.04.2008г. в гр.София, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец март 2008г. на „М.-2001” ЕООД, в особено големи размери 18 100 лв. /осемнадесет хиляди и сто лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на

НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040938781/12.04.2008г. на „М.-2001” ЕООД, за данъчен период 01.03.2008г. - 31.03.2008г., в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 4076,15 лева, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС в размер на 22 176,15 лева, като:

- използвал документ с невярно съдържание: Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец март 2008г., в който са отразени доставки от„М.К.2007” ЕООД и „Т.***“ ЕООД , които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред ТД на НАП - гр.София, офис „Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/06.03.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/21.03.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа 10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/05.03.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа 17500,00 лв. и ДДС 3500,00 лв.;

-фактура №**********/13.03.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа 22500,00 лв. и ДДС 4500,00 лв.;

-фактура №**********/18.03.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа 7500,00 лв. и ДДС 1500,00 лв.;

-фактура №**********/25.03.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа 7000,00 лв. и ДДС 1400,00 лв.;

-фактура №**********/27.03.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа 9000,00 лв. и ДДС 1800,00 лв.;

-фактура №**********/31.03.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа 7000,00 лв. и ДДС 1400,00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец март 2008г. в размер на 18 100лв. /осемнадесет хиляди и сто лева/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

3. На 13.05.2008г. в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец април 2008г. на „М.-2001” ЕООД в големи размери 10 000лв. /десет хиляди лева/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на

НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 с вх. 22040941867/13.05.2008г. от името на „М.-2001” ЕООД за данъчен период 01.04.2008г. - 30.04.2008г., като в клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 5 713,17 лв“, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС -15 713,17 лева;

- използвал документ с невярно съдържание; Дневник за покупки по чл.124 от ЗДДС за месец април 2008г., в който са отразени доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***“ ЕООД, които не са реално извършени, и неистински документи и документи с невярно съдържание /фактури/ при водене на счетоводството на „М.-2001” ЕООД и при представяне на информация пред органите по приходите - пред ТД на НАП - гр.София, офис„Възраждане“, а именно:

-фактура №**********/09.04.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/29.04.2008 г. с издател „М.К.2007” ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.;

-фактура №**********/14.04.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа15000,00 лв. и ДДС 3000,00 лв.;

-фактура №**********/23.04.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа5000,00 лв. и ДДС 1000,00 лв.;

-фактура №**********/29.04.2008 г. с издател „Т.***”

ЕООД за услуга с данъчна основа10000,00 лв. и ДДС 2000,00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за месец април 2008г. в размер на 10 000лв. /десет хиляди и сто лева/, начислен по фактури относно доставки от „М.К.2007” ЕООД и „Т.***” ЕООД, които не са извършени от посочените дружества.

4. На 13.06.2008г, в гр.София пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София офис „Възраждане“, в качеството си на управител на „М.-2001” ЕООД с ЕИК ********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - дължим данък добавена стойност за месец май 2008г. на „М.-2001” ЕООД в големи размери 9075,20 лв. /девет хиляди седемдесет и пет лева и двадесет стотинки/, като:

- потвърдил неистина в подадена пред ТД на

НАП-гр.София, офис „Възраждане“, чрез фактическите действия на упълномощено от него лице: С.А.В. - главен счетоводител на „СК - Л.“ ООД, Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС с вх. 22040944849/13.06.2008г. на „М.-2001” ЕООД, в която клетка № 50 е отразен „ДДС за внасяне 10 426, 72 лв. “, /внесен ефективно/, вместо действителния размер на ДДС -19 501,92 лева, като:

- използвал документ с невярно съдържание -