Решение № 6088 от 27.09.2018, Софийски градски съд

Р Е Ш Е Н И Е

Гр. София, 27.09.2018 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ

ГРАДСКИ СЪД, ГРАЖДАНСКО ОТДЕЛЕНИЕ, І-17 състав, в открито съдебно заседание на двадесет и девети юни през две хиляди и осемнадесета година, в състав:

СЪДИЯ: СТИЛИЯНА ГРИГОРОВА като сложи за разглеждане докладваното от съдията гр.д. № 9657 по описа на съда за 2011 г., взе предвид следното:

Производството е образувано по внесено в съда мотивирано искане на Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество (КПКОНПИ) за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество от В.Д.Д..

Ищецът сочи, че ответникът е наследник на Ц.С.Д., срещу която било повдигнато обвинение за това, че избегнала плащането на данъчни задължения в особено големи размери върху данъчните основи за данъчни 2001 г., 2002 г., 2005 г. и 2006 г., като в срок до 15-ти април на следващите данъчни години – 2002 г., 2003 г., 2006 г. и 2007 г. не подала годишна данъчна декларация за облагаеми доходи по чл. 10, т. 18 от ЗОДФЛ (отм.).

От субективна страна изпълнителното деяние се изразявало в бездействие, като лицето съзнавало обществено опасния характер на пропуска си да подаде данъчна декларация. На 08.08.2006 г. на Ц. Д. била връчена заповед за възлагане на ревизия с цел да определи дължимия данък върху получените доходи от лицето в периода 01.01.2000 г. – 31.12.2005 г.

През проверявания период (1986 г. – 2011 г.), на 03.10.2002 г. Ц. Д. придобила по договор за покупко-продажба право на собственост върху гараж № 11, находящ се в гр.

София, жилищна сграда на ул. „**********, на партерен етаж, с площ 16.22 кв.м., заедно с 0.297% ид.ч. от общите части на сградата и от правото на строеж върху дворното място, в което е построена сградата, представляващо УПИ с площ от 1 224 кв.м., съставляващо парцел ІV-933, 937, 936, 938 от кв. 20 по плана на гр. София, м. „**********“ за сумата от 6 917.80 лева, равняващи се на 69.18 МРЗ.

Пазарната оценка на имота към момента на придобиване през октомври 2002 г. била 8 040 лева, или 80.04 МРЗ, а към юни 2007 г. – 24 000 лева.

През октомври 2005 г. Ц. Д. закупила 74.5% ид.ч. от ливада с площ 1.198 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009077 по картата на землището за 89.40 лева (0.6 МРЗ). Пазарната оценка към момента на придобиването на идеалните части от имота била 268.2 лева (1.79 МРЗ).

През октомври 2005 г. Ц. Д. закупила 74.5% ид.ч. от ливада с площ 1.215 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009076 по картата на землището за 89.40 лева (0.6 МРЗ). Пазарната оценка към момента на придобиването на идеалните части от имота била 298 лева (1.99 МРЗ).

През октомври 2005 г. Ц. Д. закупила 74.5% ид.ч. от ливада с площ 1.686 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009075 по картата на землището за 126.65 лева (0.84 МРЗ). Пазарната оценка към момента на придобиването на идеалните части от имота била 372.50 лева (2.48 МРЗ).

През октомври 2005 г. Ц. Д. закупила 74.5% ид.ч. от ливада с площ 1.199 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009079 по картата на землището за 89.40 лева (0.6 МРЗ). Пазарната оценка към момента на придобиването на идеалните части от имота била 267.60 лева (1.78 МРЗ).

През

1996 г. Ц. Д. придобила право на собственост чрез покупка на апартамент № 7, находящ се в гр. София, ж.к. „********“ в жилищна сграда бл. №********, състоящ се от две стаи, столова, дневна, кухненски бокс и сервизни помещения, със застроена площ 79.06 кв.м., заедно с принадлежащите му избено помещение № 8 и таванско помещение № 18, заедно с 3.037% ид.ч. от общите части на сградата и съответното право на строеж върху държавна земя за сумата от 712 лева (129.45 МРЗ). Пазарната оценка на имота към момента на придобиването му се равнявала на 754.5 МРЗ.

През

1997 г. Ц.С.Д. дарила гореописания апартамент № 7 на сина си В.Д., като към онзи момент пазарната оценка на имота била 120 000 лева.

През проверявания период, на 05.07.2006 г. Ц. Д. и В.Д. продали апартамент № 11, находящ се в гр. София, бил. „********, с площ от 70 кв.м., заедно с 65/1000 ид.ч. от общите части на сградата и толкова идеални части от правото на собственост върху дворното място за сумата от 64 000 евро, която била преведена напълно по Б.ова сметка *** „Б.ДСК“ АД.

С нотариален акт за собственост върху недвижим имот, придобит по наследство и давност № 18, том ІІІ, дело № 945/28.10.1993 г. Ц. Д. била призната за собственик на недвижим имот, находящ се в с. Бутан, община Козлодуй, обл.

Враца, представляващ имот с пл. № 1270, кв. 142, с находящите се в дворното място жилищна сграда и стопански сгради и парцел ХІІ от 1007 кв.м., ведно с находящата се в дворното място стопанска сграда и други подобрения в това дворно място. Оценката на имота била 139.886 лева. През 2006 г. този имот бил продаден от Ц. Д. за сумата от 2 500 лева (15.63 МРЗ). Пазарната оценка към датата на отчуждаването била 5 000 лева.

Според писмо на „ДЗИ Б.“ АД от 05.07.2007 г. Ц. Д. била титуляр на стандартен депозит в лева, със стар № 1614100941107 с наличност 5 121.23 лева.

В „Б.ДСК“

ЕАД Ц. Д. имала открита разплащателна сметка № 285152 с наличност 1 247.50 лева, разплащателна сметка № 12334435 с наличност 58 434.70 евро и срочен депозит с наличност 21 000 лева.

Ц. Д. притежавала 10 броя акции от емисията на „Б.Х.К.“ АД и 75 броя акции от емисията на „И.Х.Б.“ АД.

С договори № 1623 за периода 03.01.2002 г. – 02.01.2006 г. и № 326 за периода 03.01.2006 г. – 02.01.2007 г. Ц. Д. и В.Д. наели Б. касета № 85 в „Б.П. Б.а“ АД.

В.Д. бил наемател в периода 08.04.1999 г. – 07.04.2001 г. на Б.ова касета № 446 в „Б.П. Б.а“ АД, а на същата касета наемател била Ц. Д. за времето от 28.03.2001 г. до 26.03.2007 г.

В.Д. наел в „Б.П. Б.а“ АД Б.ова касета № 119 за периода 30.09.2004 г. – 29.09.2006 г., като впоследствие, по устно искане на Д. договорът бил подменен, като ползвател на сейфа било вписано лицето М.Л.С., което обаче не било посещавало трезора на „Б.П. Б.а“ АД.

Ц. Д. наела в „Б.П. Б.а“ АД Б.ова касета № 102 за периода 28.03.2001 г. – 26.03.2007 г., като впоследствие, по устно искане на В.Д. договорът бил подменен, като ползвател на сейфа било вписано лицето С.Б.С., което обаче не било посещавало трезора на „Б.П. Б.а“ АД. При извършено претърсване в хода на наказателното производство се установило, че собственост на Ц. Д. са следните суми: в Б.ова касета № 85 – 3 500 лева; в Б.ова касета № 446 – 1 620 щатски долара; и 214 980 лева; от Б.ова касета № 102 – 277 800 щатски долара, 844 370 евро и 14 070 лева.

В периода 1998 г. – 2006 г. Ц.С.Д. не била подавала данъчни декларации. От януари 1997 г. до момента на подаване на искането в СГС липсвали данни за осигурителна информация относно Ц. Д.. По данни на НАП, ТД „Големи данъкоплатци и осигурители“ от участието си в „Б.П.П.2“ ООД Ц. Д. не била получавала доход от разпределен дивидент. За съпруга на Ц. Д. – Д.Н.Д. нямало подадена данъчна и осигурителна информация.

Общо разходите за издръжка на домакинство за проверявания период – от 14.07.1986 г. до 31.12.2010 г. били в размер на 679.04 МРЗ. Реализираните приходи възлизали на 618 МРЗ за страната и произтичали от продажба на имущество, за което се предполагало, че е придобито от престъпна дейност. Извършените разходи, включително за придобиване на недвижимо имущество, издръжка на членове на домакинството, покупка на акции и др. възлизали на 15 570.4 МРЗ.

Отрицателната разлика от 14 952.4 МРЗ представлявала „значителна стойност“ по смисъла на § 1, т. 2 от ДР на ЗОПДИППД (отм.).

Според събраните от ТД на НАП доказателства нямало данни за законни доходи на Ц.С.Д., позволяващи й придобиване на процесното имущество.

В искането се твърди, че са налице предпоставките по чл. 4, ал. 1 вр. чл. 3, ал.

2, т. 1, пр. 2 от ЗОПДИППД (отм.) срещу проверяваното лице, на което било повдигнато обвинение и образувано наказателно дело за това, че избегнало установяване и плащане на данъчни задължения в големи и особено големи размери за периода 2001 г. – 2002 г. и за периода 2005 г. – 2006 г. Ц. Д. осъществила състав на престъпление по чл. 255 от НК, попадащо в приложното поле на чл. 3, ал. 1, т. 17 от ЗОПДИППД (отм.). Наказателното производство било прекратено, поради настъпила смърт на лицето. Приживе Д. притежавала имущество със значителна материална стойност, за придобиване на което нямало данни за законни източници на средства.

Моли съдът да признае за установено по отношение на законния наследник на Ц.С.Д. – В.Д.Д., че е налице престъпно обстоятелство, имащо значение за гражданския спор – престъпление по чл. 255 от НК, както и да отнеме в полза на държавата имущество на обща стойност 2 417 436.53 лева, обхващащо апартамент № 7, находящ се в гр. София, ж.к. „********“, бл. №********, със застроена площ 79.06 кв.м., заедно с принадлежащото му избено помещение № 8 и таванско помещение № 18 и с 3.037% ид.ч. от общите части на сградата и съответното право на строеж върху държавна земя, дарен от Ц. Д. на В.Д. през 1997 г.; гараж № 11, находящ се в гр. София, ул. „**********, партерен етаж, с площ от 16.22 кв.м., заедно с 0.297% ид.ч. от общите части на сградата и от правото на строеж върху дворното място, в което е построена сградата, представляващо УПИ с площ 1 224 кв.м., съставляващо парцел ІV-933, 937, 936, 938 от кв. 20 по плана на гр.

София, м. „Красно село-Стрелбище“, придобит от Ц. Д. на 03.10.2002 г.; 74.5% ид.ч. от ливада с площ от 1.198 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009077 по картата на землището, придобити на 17.10.2005 г.; 74.5% ид.ч. от ливада с площ от 1.215 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009076 по картата на землището, придобити на 17.10.2005 г.; 74.5% ид.ч. от ливада с площ от 1.686 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009075 по картата на землището, придобити на 17.10.2005 г.; 74.5% ид.ч. от ливада с площ от 1.199 дка, находяща се в землището на с. Бели Искър, община Самоков, обл. София, девета категория, м. „********“, представляваща имот № 009078 по картата на землището, придобити на 17.10.2005 г.; сумата от 5 121.23 лева по стандартен депозит в лева в „ДЗИ Б.“ АД, ведно със законната лихва от август 2007 г. до датата на подаването на искането в съда; сумата от 58 434.70 евро по разплащателна сметка в „Б.ДСК“ ЕАД, ведно със законната лихва от август 2007 г. до датата на подаването на искането в съда; сумата от 21 000 лева по депозитна сметка в „Б.ДСК“ ЕАД, ведно със законната лихва от август 2007 г. до датата на подаването на искането в съда; сумата от 1 247.50 лева по разплащателна сметка в „Б.ДСК“ ЕАД, ведно със законната лихва от август 2007 г. до датата на подаването на искането в съда; сумата от 3 500 лева, иззета от Б.ова касета № 85, находяща се в „Ю.Б.“ АД; сумата от 1 620 щатски долара, иззета от Б.ова касета № 446, находяща се в „Ю.Б.“ АД; сумите, иззети от Б.ова касета № 102 – 277 800 щатски долара, 844 370 евро и 14 070 лева; 10 броя акции от емисията на „Б.Х.К.“ АД в размер на 10 лева и 75 броя акции от емисията на „И.Х.Б.“ АД в размер на 75 лева.

Ответникът е подал отговор на исковата молба, в който счита, че Комисията следва да обоснове основателността на презумпцията, че процесното имущество е придобито от престъпна дейност. Цялото имущество на наследодателя му Ц. Д. било придобито в режим на СИО до смъртта на бащата на ответника – Д. Д. през 1994 г., а придобитите след това имущества – със средства, трансформирани от продажбата на вещи СИО и лични спестовни влогове на родителите на ответника. Заявява, че гараж № 11 е заплатен с негови средства и включен в цената на закупеното от В.Д. жилище през август 2002 г. на същия адрес. По това време Ц. Д. била на 78 г., не притежавала автомобил, поради което и гараж не й бил необходим. Оспорва посочената от Комисията пазарна цена на четирите ливади. Покупната цена на апартамент № 7, придобит от Д. през 1996 г. се формирала от трансформация на имущество, придобито от законни сделки на майка му и от наличие на спестовни влогове на родителите му, от продажба на друго имущество и др. Апартамент № 11 бил придобит преди повече от 20 години преди проверявания период и поради това следвало да бъде изключен от обхвата на имуществото. Относно сумите в Б.ови касети №№ 102 и 119 не била установена собствеността върху тях. Не оспорва, че 1 620 щатски долара в Б.ова касета № 446 принадлежали на майка му, като сочи, че парите били получени от продажбата на имот в с. Бутан.