Решение № 28 от 28.04.2017, Окръжен съд - Силистра

Р Е

Ш Е Н

И Е

№ 28 гр.Силистра, 28.04.2017г.

В

ИМЕТО НА НАРОДА

Силистренски окръжен съд, наказателен състав, в открито съдебно заседание на двадесет и осми април през две хиляди и седемнадесета година, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ:АНА

АВРАМОВА при секретаря М.С. с участие на прокурора Галина Вълчева като разгледа АН дело № 48 по описа на съда за 2017 година, и като взе предвид данните по делото, и на основание чл.83г ал.6 т.1 ЗАНН:

Р

Е Ш И :

НАЛАГА НА „КОКОНИЛО“ЕООД, със седалище и адрес на управление гр.Силистра, ул.“Петко Каравелов“ №8 вх.А ап.10, ЕИК *********, с едноличен собственик на капитала К.Н.К., представлявано от управителя К.Н.К., ИМУЩЕСТВЕНА САНКЦИЯ В

РАЗМЕР НА 170 355/сто и седемдесет хиляди и триста петдесет и пет/лв, за това, че се е обогатило със сумата от 170 354.82лв в резултат на извършено от представляващия управител и едноличен собственик на капитала К.Н.К.,***, с ЕГН **********, в периода 01.01.2014-28.02.2015г., в гр.Силистра, престъпление по чл.255 ал.3 вр. с ал.1 т.2 и 3 и чл.26 от НК.

Решението може да се обжалва или протестира пред Варненски апелативен съд в 14 дневен срок от днес.

СЪДИЯ: мотиви

КЪМ РЕШЕНИЕ №28 /28.04.2017г.

ПОСТАНОВЕНО ОТ ОКРЪЖЕН СЪД-СИЛИСТРА ПО АНД №48/2017г.

Производство по чл.83а от ЗАНН.

Образувано по предложение на прокурор от СсОП с искане за налагане на имуществена санкция в размер на имуществената облага на „Коконило“ЕООД с ЕИК *********, гр.Силистра, ул.“Петко Каравелов“№8 вх.А ап.10, вписано в търговския регистър на СсОС, , за това, че дружеството се е обогатило със сумата от 170354.82лв, в резултат на извършено в периода 01.01.2014г.-28.02.2015г., в гр.Силистра, престъпление по чл.255 ал.З вр. с ал.1 т.2 и 3 и чл.26 НК от собственик и представляващ дружеството К.Н.К..

В съдебно заседание представителят на Прокуратурата поддържа изцяло внесеното предложение. Пледира за уважаването му, като счита, че са налице всички предпоставки за налагане на исканата санкция в размер съответен на неправомерната облага, настъпила за дружеството вследствие на престъплението, извършено от представляващото го лице.

Ответната страна „Коконило“ЕООД гр.Силистра редовно призована, не се явява законен представител, за нея се явява адв.А.Бурмов -редовно упълномощен, който в пледоарията си застъпва становище за основателност на предложението.

СЪДЪТ, след като прецени доказателствата по делото, установи следното:

Депозираното предложение е допустимо, а по същество се явява основателно.

От изведената електронна справка от Търговският регистър за актуално състояние е видно, че „Коконило“ЕООД е с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр. Силистра, ул.ПЕТКО KAPABEJIOB No 8, вх.

А, ет. 4, ап. 10 и с предмет на дейност-търговия на едро и дребно с хранителни, промишлени и други стоки от леката промишленост. Търговско представителство и посредничество в страната и чужбина. Външнотърговска и вътрешно търговска дейност. Транспортна и таксиметрова дейност. Производство, изкупуване и реализация на селскостопанска продукция. Ресторантьорски, туристически, хотелиерски, рекламни, програмни, информационни и всички останали дейности, които не са забранени със закон. Капиталът на дружеството е 500лв.Като управител и едноличен собственик на капитала е вписан К.Н.К..

С влязла в сила Присъда №6/25.01.2017г. постановена от Силистренски окръжен съд по НОХД №326/2016г. К.Н.К. е признат за виновен в извършване на престъпление по чл.255 ал.З вр. с ал.1 т.2 и 3 вр. чл.26 НК, за това, че в периода 01.01.2014г.

- 28.02.2015г. в гр.Силистра, в качеството на управител и собственик на „Коконило“ ЕООД, с ЕИК *********, в условията на продължавано престъпление е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 170 354.82лв. ДДС, като е потвърдил неистина и затаил истина в подадени декларации по ЗДДС; като не е издал фактури или други счетоводни документи, както следва: през данъчен период м.януари 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получена доставка, със стойност на ДДС в размер на 2112.00лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001051753/14.02.2014г. за този период; през данъчен период м.февруари 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получена доставка, със стойност на ДДС в размер на 6014.80лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001054000/14.03.2014г. за този период; през данъчен период м.март 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получена доставка, със стойност на ДДС в размер на 9021.42лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001055750/13.04.2014г. за този период; през данъчен период м.април 2014г. не е издал фактури или друг счетоводен документ за получени доставки, със стойност на ДДС в размер на 2243.76лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001056918/11.05.2014г. за този период; през данъчен период м.май 2014г. не е издал фактури или друг счетоводен документ за получени доставки, със стойност на ДДС в размер на 14529.81лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001059237/10.06.2014г. за този период; през данъчен период м.юни 2014г. не е издал фактури или друг счетоводен документ за получени доставки със стойност на ДДС в размер на 29902.49лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС № 19001062437/13.07.2014г. за този период; през данъчен период м.юли 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получена доставка със стойност на ДДС в размер на 58806.90лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001065039/14.08.2014г. за този период; през данъчен период м.август 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получена доставка със стойност на ДДС в размер на 15704.57лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС № 19001066315/11.09.2014г. за този период; през данъчен период м.септември 2014г. не е издал фактури или друг счетоводен документ за получени доставки на стойност 12868.02лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001068424/12.10.2014г. за този период; през данъчен период м.октомври 2014г. не е издал фактури или др. счетоводни документи за получени доставки със стойност на ДДС в размер на 998.13лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС № 19001070536/11.11.2014г. за този период; през данъчен период м.ноември 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получени доставки със стойност на ДДС в размер на 8676.47лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001073893/15.12.2014г. за този период; през данъчен период м.декември 2014г. не е издал фактура или друг счетоводен документ за получена доставка със стойност на ДДС в размер на 8514.71лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001074923/12.01.2015г. за този период; през данъчен период м.януари 2015г. не е издал фактури или др. счетоводни документи за получени доставки със стойност на ДДС в размер на 41.73лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001078070/13.02.2015г за този период; през данъчен период м.февруари 2015г. не е издал фактури или друг счетоводен документ за получени доставки със стойност на ДДС в размер на 920.00лв. и е затаил истина в подадената справка декларация по ЗДДС №19001080381/16.03.2015г. за този период.

Съдебното производство по НОХД №326/2016г. по описа на СсОС е протекло по диференцирана процедура по гл.ХХУП НПК, при която подсъдимия К. е признал изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на внесения за разглеждане обвинителен акт.

В мотивите си, наказателният съд постановил присъдата, приел, че: „Коконило“ЕООД е регистрирано по ЗДДС от 09.01.2014г. При упражняване на дейността си фирмата е ползвала наети складове в гр. Силистра, ул. "Хараламби Джамджиев” № 1 и бул. “Седми септември“ № 23 и склад в гр. Шумен - Индустриален квартал.

През периода м. януари 2014 г. до м. февруари 2015 г. „Коконило ЕООД“, чрез нейния собственик и управител - К.К. е закупувало от различни чуждестранни фирми в чужбина продукция - картофи и захар. Доставчиците са били фирмите: S.C.NICON1S COMPAN SRL (Румъния ), SC ZAHARCOM SRL9 (Румъния), PHU GABI SPFLKA JAWNA KROCZYNSKI (Полша), JOSEFOW SAD SP гОО(Полша), А.МАХ KRZEWSK1 SPOLKA JA WNA (Литва ), GRUPA PRODUCENTOW GREEN GROUP SP ZOO (Франция), UAB ALREGINTA (Литва ), SA ОШАиХ/Франция ), JOHANN KOCH ЕК (Германия ). Продукцията е пристигала от чужбина с митнически документи, фактури и ЧМР /международна товарителница/. Стоките са били транспортирани от чужбина до Р. България посредством транспортни фирми : „Неси ООД” с ЕИК:**********, „Меги-ИВ 77”ООД с ЕИК201550771, „Светльо- 74”ЕООД с ЕИК *********, „Феникс-Бдин”ООД с ЕИК:*********, „Гопет Транс”ЕООД с ЕИК:*********, “Памела - Пенка Николова ”ЕТ с ЕИК: *********, видно от приложените по делото съответни транспортни документи: договори , фактури, пътни листа, ЧМР и др. Камионите са пристигали запечатани, с печат и пломба от данъчните и митнически органи, като такива са присъствали и при отварянето им. Стоките са разтоварвани в складове наети от дружеството в гр. Силистра - ул. “Хараламби Джамджиев“ № 1 и бул. “Седми септември“ № 23. След това картофите са били опаковани в чували от 10 кг., а захарта в чували от 25 кг., 50 кг. и по 1 тон. След разтоварването, в същият ден или до няколко дни стоката, се е продавала на различни граждани и фирми, като е била товарена от горепосочените складове в гр. Силистра от К. и св.

Веселин Неков - единствен служител в склада. Същата е натоварвана на камиони, наети от купувачите, без да са издавани данъчни документи - фактури или фискални бонове от ЕКАФП /електронни касови апарати с фискална памет/. В склада се е задържало малко количество стока, тъй като повечето се е продавала от К., веднага след пристигането и. С цялата документация по пристигането и съответно след продажбата на стоките се е занимавал управителя на фирмата - К.К..

При продажбата на стоките не са се издавали никакви документи, съответно такива не са били осчетоводявани и това е намирало отражение при попълването на данъчни декларации.

Изготвена е съдебно счетоводна експертиза, от заключението на която се установява, че за периода от 09.01.2014 год. до 28.02.2015 год. „Коконило“ ЕООД е декларирало ВОП на 831 922 кг картофи и 794 600 кг захар. Стоките са доставяни и разтоварвани от името на „ Коконило“ ЕООД в различни крайни пунктове: Силистра, Габрово, Варна, Добрич, Шумен и др. , като общо доставеното количество картофи е било 831 922 кг, а фактурираното, продадено количество картофи е било 264 601 кг, като разликата нефактурирани картофи е била 567 321 кг.

Общо доставеното количество захар е било 794 600 кг, а фактурираното продадено количество захар е било 25 625 кг, като разликата нефактурирана захар е била 768 975 кг.

Счетоводна сметка, по която са извършвани плащания е била сметка 501 „ Каса в левове“ и 502 „ Каса във валута“. Двете сметки са с кредитно салдо, сметка 501 „ Каса в левове“ е с крайно кредитно салдо - 441 729,00 лв. а 502 „ Каса във валута“ е крайно кредитно салдо - 312561,16 лв., т.е. изхарчени са повече парични средства от колкото са постъпили в касата на дружеството.

Представляваното от К. търговско дружество „Коконило“ ЕООД ООД е извършвало вътрешнообщностно придобиване на стоки - картофи и захар. Вътреобщностно придобиване /ВОП/ е придобиването на правото на собственост върху стока, както и фактическото получаване на стока, която се изпраща или транспортира до територията на България от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.

Или казано с други думи ВОП, най-общо може да бъде приравнено на досегашния режим “внос” от държави членки на Европейския съюз. То е огледално на вътреобщностната доставка /ВОД/ и регламентира данъчното й третиране в държавата на получателя или държавата на получаване на стоките.

При това придобиване на стоки „Коконило“ ЕООД, не начислява и не заплаща ДДС. Такъв данък ще следва да се начисли и внесе в бюджета, ако стоките предмет на ВОП, бъдат реализирани в България.