Решение № 239 от 15.07.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 239 гр. Сливен, 15.07.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, IV СЪСТАВ, в публично заседание на шестнадесети май през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Цанка Г. Неделчева при участието на секретаря Галина Едр. Пенева като разгледа докладваното от Цанка Г. Неделчева Административно наказателно дело № 20232230201357 по описа за 2023 година за да се произнесе, взе предвид следното:

Производството е образувано по повод жалба от „М.К.Б.“ ЕООД – гр. Сливен, представлявано от управителя Е.Я., подадена чрез процесуален представител, против НП № BG2023/1000-1407/НП от 01.09.2023 год., издадено от Началник отдел „МРР“ към ТД „Митница“ – Бургас, с което са наложени административно наказание „Имуществена санкция” в размер на 500,00 лева на основание чл. 238, ал. 1 вр. чл. 235, ал. 1 от Закона за митниците (ЗМ) за нарушение на чл. 238, ал. 1 от ЗМ вр. чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 год. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция и административно наказание „Имуществена санкция” в размер на 500,00 лева на основание чл. 238, ал. 1 вр. чл. 235, ал. 1 от ЗМ за нарушение на чл. 238, ал. 1 от ЗМ вр. чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 год. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция. Моли издаденото НП да бъде отменено като незаконосъобразно.

В с.з. жалбоподателят, редовно призован, се представлява от процесуален представител, който поддържа жалбата, моли издаденото наказателно постановление 1 да бъде отменено и да им бъдат присъдени направените по делото разноски.

В с.з. административнонаказващият орган, издал обжалваното наказателно постановление, редовно призован, изпраща процесуален представител, който оспорва жалбата, моли да се потвърди наказателното постановление, претендира юрисконсултско възнаграждение и прави възражение за прекомерност на адвокатското възнаграждение.

Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени в своята съвкупност и по отделно като безпротиворечиви и относими към предмета на делото, съдът намира за установено следното от фактическа страна:

На 13.03.2023 год. бил съставен АУАН № BG13032023/1000/М-742 от същата дата на жалбоподателя. В акта било отразено, че със Заповед за възлагане № ЗТД1000-551/01.08.2022 год. (л. 724, т. 3 от административнонаказателната преписка /АНП/), изменена със Заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022 год. (л. 712, т. 3 от АНП) и със Заповед № ЗТД-1000-792/03.11.2022 год. (л. 708, т. 3 от АНП), издадени от Директора на ТД „Митница“ - Бургас, на основание чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 год. и чл. 84, ал. 1, т. 2 от ЗМ било възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството „М.К.Б.“ ЕООД – гр. Сливен. В акта било посочено, че за резултатите от проверката бил изготвен писмен констативен доклад № BG001000/1/5/19.12.2022 год. с рег. № 32-443594/19.12.2022 год. (л. 564 - 706, т. 3 от АНП), който бил връчен на проверяваното лице на 22.12.2022 год. с разписка за връчване на управителя на дружеството „М.К.Б.“ ЕООД – гр. Сливен (л. 563, т. 3 от АНП).

В акта било отразено, че в хода на последващия контрол било установено, че съгласно данни от митническите информационни системи, през проверявания период от 01.01.2020 год. до 01.08.2022 год. включително дружеството е поставило: под режим допускане за свободно обращение общо 10 597 795,31 кв.м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00 и под режим износ общо 12 930 803,69 кв.м. килими с кодове по КН 5702 42 00 (12 295 619,91 кв. м.) и 5703 30 18 (635 183,78 кв.м.), от които за 12 930 594,79 кв.м. е декларирана държава на произход BG (България). В акта било отразено още, че през проверявания период дружеството е поставило под режим износ общо 2 629 714,02 кв.м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко; както и че за всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко били издадени сертификати за движение EUR.1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

В акта било посочено, че предоставените в хода на проверката счетоводна отчетност на дружеството и водената от него материална отчетност, не съдържали информация за целите на доказване на преференциален произход България на 2 изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко, във връзка с което те не можели да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „М.К.Б.“ ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В акта било отразено, че в резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR.1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи било установено, че: 1) дружеството не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и на сертификатите за движение EUR.1, образци на които са представени в Приложение IIIа от Конвенцията; 2) в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, дружеството не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение IIIа от Конвенцията;

3) представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR.1 и 4) представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR.1.

В акта било посочено, че по отношение на килими „VINOSA“ и „IZADORA“, поставени под режим износ от дружеството с купувач I.T.S. A.U., Кралство Мароко било установено, че на 20.04.2021 год. дружеството е поставило под режим износ общо 16 456,90 квадратни метра (3 819 броя) килими „VINOSA“ и „IZADORA“ с код по КН 57024200 с купувач I.T.S. A.U., Кралство Мароко; както и че килимите били поставени под режим износ с общо два броя митнически декларации, а именно: 1) МРН на МД № 21BG001009АА201503 с дата на приемане/дата на вдигане на стоките 20.04.2021 год., с фактура № 000000553/20.04.2021 год., за килими „VINOSA“ – 1 367 броя, 7 372,07 кв.м. и 2) МРН на МД № 21BG001009АА201520 с дата на приемане/дата на вдигане на стоките - 20.04.2021 год., с фактура № 000000554/20.04.2021 год., за килими „VINOSA“ – 9 броя, 93,75 кв.м. и килими „IZADORA“ – 2 443 броя, 8 991,08 кв.м.

В акта било отразено, че на основание чл. 16, ал. 1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, дружеството е подало заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими „VINOSA“ и „IZADORA“, както и че на основание чл. 16, § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група 3 държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификатите за движение EUR.1, дружеството било попълнило, че килимите поставени под режим износ с горепосочените митнически декларации, са с преференциален произход България.

Посочено било в акта, че за МРН на МД № 21BG001009АА201503 (относно 1 367 бр., 7 372,07 кв.м. килими вид „VINOSA“) било подадено заявление за сертификат за движение № Аим**********/20.04.2021 год. и бил издаден Сертификат за движение EUR.1 № Аим**********/20.04.2021 год., а за МРН на МД № 21BG001009АА201520 (относно 9 броя, 93,75 кв.м. килими вид „VINOSA“ и 2 443 броя, 8 991,08 кв.м. килими „IZADORA“) било подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000448742/20.04.2021 год. и бил издаден Сертификат за движение EUR.1 № Аим0000448742/20.04.2021 год.

В акта било посочено, че била извършена проверка и съпоставка на данните и информацията от: митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обращение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупко - продажба на стоките и опаковъчните листове; предоставените на флаш памет с протоколи с peг. № 32-292109/31.08.2022 год. (л. 425 - 435, т. 3 от АНП) и 32-301342/08.09.2022 год. (л. 18 - 34, т. 1 от АНП) и с писмо с peг. № 32-312231/15.09.2022 год. (л. 358 - 424, т. 2 от АНП) документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период; Сертификатите за движение EUR. 1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи; предоставената информация с писмо с рег. № 32393326/16.11.2022 год. (л. 256 - 268, т. 2 от АНП), съгласно която дружеството не било закупувало килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от дружеството към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз; предоставените с протокол с peг. № 32343704/11.10.2022 год. (л. 154 - 198, т. 1 от АНП) извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от дружеството, както и предоставената с протокол с peг. № 32-292109/31.08.2022 год. (л. 425 - 435, т. 3 от АНП) справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество. В акта било отразено, че в резултат на извършената съпоставка било установено, че през проверявания период в програмен продукт Enterprise няма въведени поръчки за производство на килими „VINOSA“ и „IZADORA“ от дружеството з а клиент I.T.S.

A.U., Кралство Мароко.

Посочено било в акта, че в предоставената с протокол с peг. № 324 292109/31.08.2022 год. справка за закупените от дружеството килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество, поставените под режим износ килими „VINOSA“ и „IZADORA“ с купувач I.T.S. A.U., Кралство Мароко били килими, допуснати за свободно обращение със следните МД, а именно: 1) МRN на МД 21BG001009006231R5 с дата на приемане 22.02.2021 год., дата на вдигане на стоките 22.02.2021 год., килим вид „VINOSA“ – 1 376 бр., 7 465,82 кв.м., описани във фактура

№ МЕХ2021000000396-397 от 18.02.2021 год. и 2) MRN на МД 21BG001009005628R0 с дата на приемане 06.01.2021 год., дата на вдигане на стоките 14.01.2021 год., килими „ARDA“- 2 398 бр., 9 000,88 кв.м., описани във фактура № МЕХ2020000001245 от 31.12.2020 год. В акта е отразено, че посоченото в приложената фактура към МД за поставяне под режим допускане за свободно обращение наименование килим „ARDA“ било наименованието на доставчика A.T.S.V.T. LTD., Република Турция, което било доставчик на M. H. S. VE T. A.S., Република Турция.

Посочено е в акта, че от извършения цялостен анализ на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с МД с MRN 21BG001009006231R5 и с МД с MRN 21BG001009005628R0 от една страна, и на документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с МД с M R N 21BG001009АА201503 и с МД с MRN 21BG001009АА201520, от друга страна, било установено, че 16 357,42 кв.м. (3 759 броя) килими „VINOSA“ и „IZADORA“, са килими, закупени от M. H. SANAYI VE TICARET A.S., Република Турция - едноличен собственик на капитала на „М.К.Б.“ ЕООД. При проверката било установено, че цитираните килими „VINOSA“ и „IZADORA“ били допуснати за свободно обращение от дружеството, а в последствие били поставени под режим износ от проверяваното дружество съответно с MRN на МД 21BG001009АА201503 и с МД с MRN 21BG001009АА201520.