Решение № 897 от 21.11.2025, Окръжен съд - Бургас

РЕШЕНИЕ

№ 897 гр. Бургас, 21.11.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – БУРГАС в публично заседание на двадесет и втори октомври през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Иво В. Добрев при участието на секретаря Стойка Д. Вълкова като разгледа докладваното от Иво В. Добрев Гражданско дело № 20242100100305 по описа за 2024 година

Производството е образувано по искова молба, подадена от КОНПИ, с адрес за призоваване гр.Бургас, ул.“Филип Кутев“ №26а, ет.3 против М. И. Е., ЕГН **********; А. А. Е., ЕГН **********; И. А. Е., ЕГН **********, чрез своите родители и законни представители М. и А. Е.и; М. М. Е., ЕГН ********** чрез своите родители и законни представители М. и А. Е.ивсички от ********* с правно основание чл.153 ал.2 ЗОНПИ, с която е предявена претенция за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество от ответниците в общ размер на 627 579,59 лева, а именно:

1.От М. И. Е. на основание чл.142 ал.2 т.1 вр.чл.141 ЗОНПИ- 620,60 лв., в т. ч.:

-50 дружествени дяла с номинална стойност в размер на 50 лв. от капитала на „Марти Е. – 2014“ ООД, ЕИК 204558410;

-10 дружествени дяла с номинална стойност в размер на 10 лв. от капитала на „Е. Груп 2020“ ЕООД, ЕИК 206107331;

-10 дружествени дяла с номинална стойност в размер на 20 лв. от капитала на „Белисимо 1“ ЕООД, ЕИК 206909790;

-10 дружествени дяла с номинална стойност в размер на 20 лв. от капитала на „Белисимо 2“ ЕООД, ЕИК 206909826.

-Сумата в размер на 520.60лв., представляваща налично крайно салдо по разплащателната сметка в лева, IBAN *****, открита в „Кей Би Си Банк България“ АД.

2.От А. А. Е. на основание чл.142 ал.2 т.4 вр. чл.141 ЗОНПИ- 158,99лв., в т.ч.:

1

-50 дружествени дяла с номинална стойност в размер на 50лв. от капитала на „Марти Е. – 2014“ ООД, ЕИК 204558410.

-Сумата в размер на 108.99лв., представляваща налично крайно салдо по свободен депозит в лева, IBAN ******, открит в „Първа инвестиционна банка“ АД.

3. От М. И. Е. и от А. А. Е. на основание чл.142 ал.2 т.2 вр. чл.141 ЗОНПИ с цена на иска 216 800лв., в т.ч.:

-Апартамент №2, представляващ самостоятелен обект в сграда с идентификатор № ********, находящ се в сграда с идентификатор № ********, разположен в поземлен имот с идентификатор № ******** по кадастралната карта и регистри на *****, одобрени със заповед № РД – 1846/18.08.2006г. на изп. директор на АК – Бургас, с административен адрес:

********, с предназначение: жилище, апартамент, брой нива на обекта: 1, с площ 113 кв.м., при граници на самостоятелния обект: на същия етаж: самостоятелен обект с идентификатор: ********, под обекта- самостоятелен обект с идентификатор ********, над обекта- няма, ведно със съответния процент идеални части от правото на строеж върху терена, в който е построена сградата, придобит с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот, № *****. с пазарна стойност към датата на предявяване на иска- 187 800лв.

-Лек автомобил с рег. № А 2171 МР, марка и модел „БМВ 730“ Д, автоматик, рама № WBAHM2160DS71930, двигател № 306D320436353, дата на първоначална регистрация: 08.12.2006г., придобит с договор от 21.10.2014г., с пазарна стойност към датата на исковата молба – 14 500лв.

- Товарен автомобил с рег. № А 6591 НВ, марка и модел: „Нисан Навара“, рама № VSKCVND40U0056491, двигател № 656925А, дата на първоначална регистрация: 15.12.2005г., придобит с фактура от 02.11.2017г., с пазарна стойност към датата на иска- 14 500лв.

4.От И. М. Е. и от М. М. Е. на основание чл.144 вр. чл.142 ал.2 т.2 вр. чл.141 ЗОНПИ с цена на иска 410 000лв., в т.ч.:

-Апартамент №2, представляващ самостоятелен обект в сграда с идентификатор № ******** по кадастралната карта и кадастралните регистри на *****, одобрени със заповед № РД-18-46/18.08.2006г. на изп. директор на АК- Бургас, разположен в сграда № 5, с адрес на обекта: *****, с предназначение: жилище, апартамент, със застроена площ 209,92кв.м., находящ се на втори етаж, кота +2,88м., състоящ се от коридор, всекидневна с кухненски бокс, четири спални, две бани с тоалетна, склад, дрешник и четири балкона, при съседни самостоятелни обекти: на същия етаж- няма, под обекта- самостоятелен обект № ********, самостоятелен обект №******* и над обекта- самостоятелен обект № ********, самостоятелен обект №******* и над обекта- самостоятелен обект № ********, самостоятелен обект №******* и самостоятелен обект № *********, заедно с приспадащите се 36,88кв.м.ид. части от общите части на сградата, както и ведно със съответния 2 процент идеални части от правото на строеж върху имота, в който е построена сградата, като площта на апартамента ведно с общите части възлиза на 246,80кв.м., придобит с нотариален акт за дарение на недвижим имот № 3*********, с пазарна стойност към датата на предявяване на иска- 410 000 лв.

Ищецът твърди, че с решение № 207/26.02.2024г. КОНПИ е постановила да се внесе в съда искова молба за отнемане на незаконно придобито имущество от лицето М. Е.. С решение № 1213/15.11.2023г. е образувано производство по отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на получено в ТД на КОНПИ- Бургас уведомление от Окръжна прокуратура- Бургас с вх. № УВ КПКОНПИ- 1390/ 09.11.2022г. В съобщението се посочвало, че по досъдебно производство № 28/2022г. по описа на Окръжен следствен отдел Бургас, пр.пр. № 1898/2022г. на Окръжна прокуратура – Бургас в качеството на обвиняем е привлечено лицето М. Е. за това, че:

1.В периода 26.08.2018г.- 01.05.2019г. в гр. Бургас, в качеството си на физическо лице, което осъществява търговски сделки и на работодател при условията на продължавано престъпление, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДФЛ в големи размери- сумата от 4 180,67лв. за общо 5 данъчни периода, като не подал декларация по чл.50 ЗДДФЛ и не подал четири декларации обр. 6, в които следвало да посочи за внасяне авансов данък по смисъла на чл.42 ЗДДФЛ, както и дължим от него данък по смисъла на чл.31 и чл. 33 ЗДДФЛ за четири данъчни периода, а в подадени пред ТД НАП- Бургас, четири справки- декларации по силата на чл.50 ал.1 ЗДДФЛ, потвърдил неистина, както следва:

1.1. на 26.08.2018г. в гр. Бургас в качеството си на работодателфизическо лице, което осъществява търговски сделки- продажби на стоки на обекти- два броя сергии за дрехи в к.к. Слънчев бряг, избегнал установяването на данъчни задължения по ЗДДФЛ в размер на 253,71лв., като не подал пред ТД НАП- Бургас декларации обр. 6 за месец юни 2018г., в която е следвало да посочи за внасяне авансов данък по смисъла на чл.42 ЗДДФЛ за периода;

1.2. на 26.09.2018г. в гр. Бургас в качеството си на работодателфизическо лице, което осъществява търговски сделки- продажби на стоки на обекти- два броя сергии за дрехи в к.к. Слънчев бряг, избегнал установяването на данъчни задължения по ЗДДФЛ в размер на 362,11лв., като не подал пред ТД НАП- Бургас декларации обр. 6 за месец юни 2018г., в която е следвало да посочи за внасяне авансов данък по смисъла на чл.42 ЗДДФЛ за периода;

1.3. на 26.10.2018г. в гр. Бургас в качеството си на работодателфизическо лице, което осъществява търговски сделки- продажби на стоки на обекти- два броя сергии за дрехи в к.к. Слънчев бряг, избегнал установяването на данъчни задължения по ЗДДФЛ в размер на 115,19лв., като не подал пред ТД НАП- Бургас декларации обр. 6 за месец юни 2018г., в която е следвало да посочи за внасяне авансов данък по смисъла на чл. 42 ЗДДФЛ за периода;

3

1.4. на 26.11.2018г. в гр. Бургас в качеството си на работодателфизическо лице, което осъществява търговски сделки- продажби на стоки на обекти- два броя сергии за дрехи в к.к. Слънчев бряг, избегнал установяването на данъчни задължения по ЗДДФЛ в размер на 51,73лв., като не подал пред ТД НАП- Бургас декларации обр. 6 за месец юни 2018г., в която е следвало да посочи за внасяне авансов данък по смисъла на чл. 42 ЗДДФЛ за периода;

1.5. на 01.05.2019г. в гр. Бургас в качеството си на работодателфизическо лице, което осъществява търговски сделки- продажби на стоки на обекти- два броя сергии за дрехи в к.к. Слънчев бряг, избегнал установяването на данъчни задължения по ЗДДФЛ в размер на 3357,93лв., като не подал пред ТД на НАП- Бургас годишна данъчна декларация за 2018г. по чл.50 ЗДДФЛ, в която е следвало да декларира: общо приходи в размер на 45 358,10лв., общо разходи в размер на 19 357,89лв., облагаема печалба в размер на 26 000,21лв., годишна данъчна основа в размер на 22 386,21лв. и данък по ЗДДФЛ в размер на 3357,93лв., като приходите са резултат от извършени през 2017г. продажби на стоки в два броя сергии за дрехи в кк. Слънчев бряг отчетени по два броя касови апарати, регистрирани на „Дискавъри Груп“ Ямбол, ЕИК 20080001престъпление по чл. 255, ал. 1, т.1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.

2. за това че в условията на реална съвкупност с престъплението по т.1, в периода от 26.07.2017г. до 01.05.2019г. в гр.Бургас, в качеството си на физическо лице, което осъществява търговски сделки и на работодател, в условията на продължавано престъпление, укрил задължителни осигурителни вноски в размер на 5 616,92лв., като не подал пет декларация Образец 6, в които следвало да посочи дължимите вноски за ДОО и ЗО- престъпление по чл. 255б, ал. 1, т. 2, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 23, ал. 1 НК.

Престъпленията попадали в приложното поле на чл. 108, ал. 1, т. 18 ЗОНПИ.

В хода на проверката, която обхващала периода 11.11.2012г.-11.11.2022г. комисията извършила множество справки и запитвания, като в тази връзка са установени участие в търговски дружества; придобити движими вещи и недвижими имоти, подадените годишни данъчни декларации по ЗДДФЛ и отразените в тях доходи за периода, размерите на внесените осигурителни вноски за изследвания период, постъпилите суми по лични банкови сметки на всеки от ответниците, направените и получените от ответниците преводи от и към трети лица. КОНПИ е представила включително информация за задграничните пътувания на ответниците през проверявания период.

Изтъква се, че до проверяваните лица са изпратени писма/ уведомления, с които са поканени да представят декларации и се запознаят със събраните материали по преписката. Последните не се възползвали от възможностите, регламентирани в чл.136 и чл.138 ал.2 ЗПКОНПИ.

Заявява се също така в исковата молба, че в хода на проверката и при изследване на проверявания период са събрани достатъчно доказателства, анализът на които позволявал изграждане на извод за значително 4 несъответствие в имуществото на проверяваните лица, а предмет на отнемане следвало да бъде посоченото по-горе имущество в общ размер на 627 579.59 лева.

С Определение № 2970/24.11.2023г., постановено по ч.гр.д. № 1959/2023г. по описа на БОС са допуснати обезпечителни мерки.

Направени са доказателствени искания за приемане на писмени доказателства и допускане на съдебно-оценителска експертиза на недвижим имот, съдебно- автотехническа и съдебно-икономическа експертизи. Иска се присъждане на направените по делото разноски.

Ответниците по делото, на които съдът е изпратил препис от исковата молба и доказателствата към нея, са депозирали писмени отговори, изразявайки становище по така предявената претенция. Според тях приложим закон бил ЗОПДНПИ, а не сега действащият ЗОНПИ. Отделно считат исковата молба за нередовна, тъй като същата била неясна, като не се правило разграничение на ответниците, времевите периоди и не се посочвали конкретни основания, на базата на които се претендира отнемане на имущество- излагат подробни мотиви в тази връзка. На следващо място е направено възражение за недопустимост на претенциите поради липса на право на иск, тъй като отсъствали всички материалноправни предпоставки.

Също така, цялата административна процедура по проверката по чл. 21 и сл. от закона била опорочена. На ответниците не били предявени и материалите по преписката, като по този начин се нарушавало правото им на защита.

Искът бил и неоснователен. Оспорва се определената от КОНПИ пазарна стойност на всички движими и недвижими вещи към датата на придобиването им. Изразено е категорично несъгласие с приетата от ищеца пазарната стойност на извършените СМР в недвижимите имоти. Посочва се, че според ответниците предметът на престъплението не става автоматично част от имуществото на проверяваното лице.