Присъда № 25 от 18.03.2024, Окръжен съд - Пловдив

Мотиви към Присъда № 25/18.03.2024г. по НОХД № 1878/2023г. по описа на Окръжен съд - Пловдивовдив

Съдебното производство по НОХД № 1878/2023г. по описа на Окръжен съд - Пловдив е образувано на основание чл. 247, ал. 1, т. 1 от НПК, с внесен от Окръжна прокуратура - Пловдивовдив обвинителен акт след приключване на разследването по Досъдебно производство № 1/2018 г. по описа на Окръжен следствен отдел при ОП – Пловдив.

Повдигнато е обвинение на К. М. Ф., ЕГН **********, живеещ в с. ***, област С., за извършено престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. ал. 1, т. 2, предл. първо, т. 6 и т. 7 във вр. чл. 26, ал. 1 от НК затова, че в периода м. февруари 2015 г. – 14.07.2016г. в гр. Пловдив, при условията на продължавано престъпление, за единадесет данъчни периода, като лице, което осъществява фактически дейност и функции на данъчно задълженото лице – „***“ ООД – гр. П., ЕИК *** избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 53 293,40 лева дължим ДДС за „***“ ООД – гр. П. като потвърдил неистина в подадени по електронен път пред ТД на НАП - Пловдивовдив справки – декларации по чл.

125, ал. 1 и ал. 7 от ЗЗДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС, при водене на счетоводството на „***“ ООД – гр. П., посредством упълномощеното лице Д.

В. Г., съставил и използвал документи с невярно съдържание – отчетни регистри, а именно дневници за покупки към справките – декларации по ЗДДС на „***“ ООД – гр. П., по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които отразил фактури, всички с предмет „разходи за услуга“, за неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит и приспаднал неследващи се данъчни кредити, а именно: 1) през м. февруари 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучена доставка с право на пълен данъчен кредит по фактура № 1000000055/26.02.2015г. с данъчна основа 4 167 лева и начислен ДДС в размер на 833,40 лева с издател „****“ ЕООД, ЕИК *** и на 16.03.2015г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 833,40 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002674221/16.03.2015г. за данъчен период м. февруари 2015г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 2 269,48 лева при действително установен 1 436,08 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 301,78 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 2 135,18 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 833,40 лева; 2) през м. март 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – 1 дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с начислен данък общо в размер на 1 500 лева, както следва: фактура № 1000000060/20.03.2015г. с данъчна основа 3 750 лева и начислен ДДС в размер на 750 лева с издател „****“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000066/30.03.2015г. с данъчна основа 3 750 лева и начислен ДДС в размер на 750 лева с издател „****“ ЕООД, ЕИК * * * и на 14.04.2015г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 1 500 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002696759/14.04.2015г. за данъчен период м. март 2015г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 4 253,56 лева при действително установен 2 753,56 лева и променил резултата за периода, като в клетка 60 на раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 322,67 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 1 177,33 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1 500 лева; 3) през м. август 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с начислен данък общо в размер на 10 000 лева, както следва: фактура № 1000000145/14.08.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000151/21.08.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № **********/24.08.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000154/26.08.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000156/28.08.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размери на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 14.09.2015г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размер - 10 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002814648/14.09.2015г. за данъчен период м. август 2015г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 10 148,97 лева при действително установен 148,97 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 171,43 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 12 171,43 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 10 000 лева; 4) през м. септември 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с начислен данък общо в размер на 3 960 лева, както следва: фактура № 1000000170/30.09.2015г. с данъчна основа 9 950 лева и начислен ДДС в размер на 1 990 лева с издател 2

„***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000171/30.09.2015г. с данъчна основа 9 850 лева и начислен ДДС в размер на 1 970 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 13.10.2015г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 3 960 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002831014/13.10.2015г. за данъчен период м. септември 2015г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 3 960 лева при действително установен 0 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 40 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 4 000 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 3 960 лева; 5) през м. октомври 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с начислен данък общо в размер на 16 000 лева, както следва: фактура № 1000000175/07.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000177/12.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000179/15.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000181/19.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000183/21.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000185/22.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000187/23.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № **********/26.10.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 16.11.2015г. избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 16 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002862407/16.11.2015г. за данъчен период м. октомври 2015 г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 18 353,04 лева при действително установен 2 353,04 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 800,66 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 16 800,66 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 000 лева; 6) през м. ноември 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с начислен данък общо 3 в размер на 4 000 лева, както следва: фактура № 1000000175/13.11.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 1000000181/25.11.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 14.12.2015г. избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери - 4 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002887299/14.12.2015г. за данъчен период м. ноември 2015г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 4 046,25 лева при действително установен 46,25 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 117,08 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 4 117,08 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 000 лева; 7) през м. декември 2015г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по фактури с начислен данък общо в размер на 6 000 лева, както следва: фактура № 100000001/04.12.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 100000003/14.12.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***; фактура № 100000005/18.12.2015г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 12.01.2016г. избегнал плащането на данъчни задължения в големи размери - 6 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002898739/12.01.2016г. за данъчен период м. декември 2015г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 6 051,87 лева при действително установен 51,87 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 173,13 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 6 173,13 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 6 000 лева; 8) през м. февруари 2016г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучена доставка с право на пълен данъчен кредит по фактура с начислен данък в размер на 2 000 лева, както следва: фактура № 100000007/24.02.2016г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 13.03.2016г. избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 16002956112/13.03.2016г. за данъчен период м. февруари 2016г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 2 000 лева при действително установен 0 лева и променил 4 резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 3 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 2 003 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 000 лева; 9) през м. март 2016г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучена доставка с право на пълен данъчен кредит по фактура с начислен данък в размер на 2 000 лева, както следва: фактура № 100000006/31.03.2016г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 12.04.2016г. избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. № 160029747119/12.04.2016г. за данъчен период м. март 2016г. потвърдил неистина в раздел „Б“ от декларацията относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисленият ДДС по тях в размер на 2 127,23 лева при действително установен 127,23 лева и променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 273,85 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 2 273,85 лева като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 2 000 лева; 10) през м. април 2016г. при водене на счетоводството съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ООД – гр. П., в който отразил неполучена доставка с право на пълен данъчен кредит по фактура с начислен данък в размер на 2 000 лева, както следва: фактура № 100000007/30.04.2016г. с данъчна основа 10 000 лева и начислен ДДС в размер на 2 000 лева с предмет „услуга“ и издател „***“ ЕООД, ЕИК *** и на 13.05.2016г. избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 2 000 лева като в Справката – декларация по ЗДДС с вх. №