Решение № 134 от 16.12.2021, Районен съд - Монтана

РЕШЕНИЕ

№ 134 гр. гр.Монтана, 15.12.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – МОНТАНА, ВТОРИ СЪСТАВ, в публично заседание на петнадесети декември през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател: КРАСИМИР СЕМОВ при участието на секретаря ТОДОРА ВЛ. ЙОРДАНОВА в присъствието на прокурора Ралица Йорданова Петкова (РП-Монтана) като разгледа докладваното от КРАСИМИР СЕМОВ Административно наказателно дело № 20211630201344 по описа за 2021 година Производството е по чл.375 и сл. НПК.

Постъпило е от Районна прокуратура гр.Монтана Постановление от 26.11.2021г. за освобождаване от наказателна отговорност и налагане на административно наказание по чл.78а, ал.1 от НК на обв.СЛ. ИЛ. М. с посочен адрес за призоваване в гр.Монтана за престъпление по чл.227б, ал.2 вр. с ал.1 от НК. Изложени са доводи за доказано и осъществено съставомерно престъпление от обвиняемия.

В съдебно заседание представителя на РП - Монтана излага доводи за приложение на чл.78а от НК по отношение на обв.М. поддържайки обвинението.

Обв.М., редовно призован се явява лично. В съдебно заседание, обв.М., пледира за определяне на минималния размер глоба посочвайки, че е с влошено материално и здравословно състояние.

Доказателствата по делото са писмени и гласни. Съдът като ги обсъди във връзка с доводите на страните, намира за установено следното:

На 23.06.2014 год. св.ххх, роден на 0ххх1 год. учредил еднолично дружество с ограничена отговорност ,,ххх“ със седалище гр.София, ж. к. „ххх 1

- 1“, бул.ххх, бл.11, вх.А, ет.4, ап.15 с предмет на дейност: извършване на услуги и разкриване на ателиета за шивашки услуги - фризьорство, козметика, маникюр, педикюр, счетоводни услуги на малки фирми, търговска дейност - покупка на стоки и вещи с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид в страната и чужбина, търговско представителство, посредничество и агентство на физически и юридически лица в страната и чужбина, търговия с алкохол и цигари - след получаване на съответен лиценз, вътрешен и международен туризъм и дейности, свързани с него - ресторантъорство и хотелиерство, автодиагностика и ремонт на малогабаритна селскостопанска техника, пътна помощ – пътуваща работилница, авторемонтна дейност, покупко - продажба на недвижими имоти и вещни права върху тях, отдаване под наем, комисионни, спедиционни и превозни сделки, таксиметрова дейност, сделки с интелектуална собственост, търговия с програмни продукти и системи, организиране на детски развлекателни игри, стоков контрол, складови и лицензионни сделки, лизинг, реклама и маркетинг, организиране на курсове за обучение и всякакви други дейности, незабранени от закона.

На 10.08.2015 год. управителят на дружеството ххх с договор прехвърлил дяловете си от капитала на дружеството на св.ххх който станал едноличен собственик на фирмата. Дружеството било преименувано на ,,ххх“ ЕООД и седалището му било преместено в гр.Вършец, област Монтана. Към онзи момент ххх пребивавал предимно в с.Лехчево, област Монтана. Идеята за закупуване на фирмата била на св.ххх (дядото), който предложил на св.ххх да закупи фирмата от внука му и да изкупува чрез нея зърно - жито, царевица и слънчоглед. В действителност новият собственик и управител на дружеството дал пълномощно в полза на ххх (старши ) да работи от името и за сметка на фирмата, като дори му дал достъп и до банковите сметки на дружеството.

Впоследствие обаче св.ххх решил да се установи за постоянно в гр.Вършец, за което преценил, че не му е необходимо вече търговското дружество и че няма да извършва търговска дейност. Поради това, на 14.03.2016г. дружеството отново сменило собственика си – св.Валери ххх прехвърлил дяловете си на обв.СЛ. ИЛ. М. от гр.Монтана, като това станало въз основа на договор за прехвърляне на дялове от капитала на ,,ххх“ ЕООД.

Седалището и адреса на управление на дружеството били преместени в 2 гр.Монтана, ул.ххх № 20 - по адрес на новия собственик. Адрес за кореспонденция бил посочен - гр.Монтана, ул.ххх № 18, ет.1, ап.2 местонахождението на счетоводна къща „ххх“ ООД, обслужваща дружеството.

От своя страна обв.СЛ. ИЛ. М. през месец август 2017г. прехвърлил дружествените си дялове от ,,ххх“ ЕООД на св.ххх, като и седалището било преместено в гр. Враца, ул.ххх № 3.

След като придобил дружествените дялове на ,,ххх“, обв.СЛ. ИЛ. М. предоставил пълномощно на ххх (старши) да работи от името и за сметка на фирмата. Както предишния собственик, така и настоящият не са назначавали ххх за управляващ и представляващ дружеството, а единствено с пълномощното са му давали права съгласно чл.26, ал.1 и ал.2 от Търговския закон - да представлява дружеството пред всички ЮЛ и ФЛ, да извършва всички възможни действия, свързани с дейността на дружеството, да съставя документи, декларации, молби и т.н., да открива и закрива банкови сметки, да извършва всякакви фактически и правни действия без ограничения и други.

Т.е. на ххх са възложени единствено представляващи функции, но не и управляващи. Следователно св.ххх (старши) не е изпълнявал функциите на управляващ и представляващ ,,ххх“ ЕООД и не е бил вписан в Търговския регистър като такъв. За него не е съществувало задължение, ако дружеството изпадне в неплатежоспособност - да поиска от съответния Окръжен съд откриване на процедура по обявяване на същото в несъстоятелност.

От изготвената по делото съдебно счетоводна експертиза (ССЕ) се установява, че дружеството с течение на времето е натрупало задължения по търговски сделки и публични задължения към държавата. Така към дата 31.12.2016 год. задълженията са били 1 188 хил. лева, от които 1 174 хил. лв по търговски сделки и 14 хил. лева - публични задължения към държавата, произтичащи от търговската дейност на дружеството. Основанието за възникване на публичните задължения са невнесени в срок суми по ДОПК за задължения по декларации Образец 6 за неплатени осигурителни вноски, здравни вноски, данък върху доходите на физически лица, ДДС, корпоративен данък.

Последното извършено плащане към НАП е от 16.11. 2015 год., когато все още управител и собственик на дружеството е бил св.Валери ххх. След 3 тази дата дружеството не е извършвало плащания за погасяване на публични задължения. Последното извършено плащане по търговска сделка от банковата сметка на ,,ххх“ ЕООД е извършено на 02.03. 2016 год. към контрагент ,,ТОВО ТРЕЙД“ ЕООД на основание фактура за сумата от 6000 лева. Следователно ,,ххх“ ЕООД, ЕИК ххх е изпаднало в неплатежоспособност от 02.03.2016 год., тъй като не е в състояние да финансира дейността си и не може да бъде определено като действащо предприятие. Не може със собствени средства да покрие задълженията си към кредиторите. Неплатежоспособността има постоянен характер в дългосрочен план. Безспорно е установено по сл. дело, че процесното дружество не притежава имущество (движимо и недвижимо), вкл. и вземания, срещу които да се наложи принудително изпълнение и да се обезпечат задълженията му. С постановление изх. № С170012-023-0000726/27.02.2017 год. е наложен запор върху банкови сметки от НАП в „ххх“ АД, където всъщност дружеството е имало една депозитна сметка. Дружеството - длъжник не притежава безналични ценни книжа.

От приложените писмени доказателства и изготвената съдебно счетоводна експертиза се установява, че на търговското дружество е извършена данъчна ревизия относно ДДС за период: от 01.01.2015 год. до 31.05.2016 год. За резултата от тази ревизия е съставен ревизионен доклад Р04001216004774-092-001/29.03.2017 год., въз основа на който е издаден РА № Р-04001216004774-091-001/27.04.2017 год. Против този ревизионен акт е депозирана жалба от св.ххх - адвокат от АК - Монтана, в качеството му на пълномощник на обв.СЛ. ИЛ. М.. Предмет на жалбата е оспорване на установени задължения по ЗДДС. След разглеждане на жалбата и всички събрани и приобщени към обжалвания РА документи, Директорът на Дирекция „Обжалване и данъчно - осигурителна практика“ - Велико Търново при ЦУ на НАП, е потвърдил издадения РА като законосъобразен. Освен това било констатирано, че ,,ххх“ ЕООД има невнесени публични вземания съобразно подадени декларации Образец 6 - за Универсален пенсионен фонд, ДОО, ЗО, ДДФЛ и по чл.92 от ЗКПО.

От приложените материали по сл. дело е видно, че на обв.СЛ. ИЛ. М., в качеството му на собственик, представляващ и управляващ ,,ххх“ ЕООД гр.Монтана са изпращани съобщения за издадените постановления от НАП за 4 налагане на предварителни обезпечителни мерки на основание чл.121, ал.1 от ДОГП - за обезпечаване на публично вземане.

За изясняване на обективната истина е разпитана по сл. дело св.Марияна Иванова ххх. Същата е управител на счетоводна къща „ххх“ ООД гр.Монтана. Св.ххх потвърждава, че нейната счетоводна къща е обслужвала фирма ,,ххх“. Започнала да води счетоводството през месец септември 2015 год., като на 28.09.2015 год. Валери ххх дал с пълномощно на св.ххх, с което я упълномощава пред НАП, НОИ, статистика и други. На тази база са подавани от името на фирмата съответните данъчни декларации в НАП. Всеки месец управителят на ,,ххх“ ЕООД предоставял папка с документи, служителите от счетоводната къща ги осчетоводявали и след това ги връщали на собственика.

Счетоводството водила до месец юни 2017 год., за който месец е подадена и декларация за ДДС. През месец юли 2017 година от счетоводната къща върнали с протокол всички документи на дружеството на новия собственик обв.СЛ. ИЛ. М. ( л.26, том ІІ от сл. дело ). В показанията си св.Марияна ххх твърди, че последния управител и собственик на ,,ххх“ ЕООД - обв.СЛ. ИЛ.

М. или неговият пълномощник – св.ххх (старши ) са уведомявани от счетоводството, че дружеството има задължения, които не се погасяват.

Такава е практиката на работа на счетоводната къща - не само ,,ххх“, а всички фирми ги уведомяват своевременно, когато имат непогасени задължения.

Така било и с ,,ххх“. Със сигурност последният собственик, докато е водено счетоводството на фирмата - обв.СЛ. ИЛ. М. е уведомен, както и предишният собственик на фирмата, че имат задължения и трябва да се погасят. Св.ххх е категорична, че няма как собственика на „ххх“ да не е знаел какви приходи и разходи има фирмата му. Уточнява, че след извършена от нея справка в счетоводната къща относно фирма ,,ххх“, е установила, че за 2015 година дружеството е имало задължения към доставчици 163 хил. лева, за 2016 год. 243 хил. лева. Имала е вземания от клиенти - 115 хил. лв за 2016 година. За всички тези задължения и вземания управителят на фирмата във всеки един период от време е бил уведомяван и е бил наясно.

От приложената кореспонденция с ОС - Враца, където е последното седалище на дружеството, се установява, че управляващият и представляващият ,,ххх“ не е уведомил съда и не е депозирал молба за обявяване на дружеството в несъстоятелност. Такава не е била депозирана и до ОС - Монтана, където е следвало да бъде подадена с оглед датата на 5 изпадане на дружеството в неплатежоспособност - 02.03.2016 год. От събраните доказателства се установява, че всъщност ,,ххх“ е имала освен публичноправни задължения към държавата, така и задължения и към други търговци ( доставчици ).

Разпоредбата на чл.626 от ТЗ предвижда задължението на търговеца да заяви състоянието си на неплатежоспособност пред съответният съд, като му определя и срока за уведомяване, а именно: длъжник, който стане неплатежоспособен е длъжен в 30-дневен срок да поиска откриване на производство по несъстоятелност. Това си задължение обв.СЛ. ИЛ. М. не е изпълнил в 30 - дневния срок, след като последното плащане от страна на задълженото дружество е извършено на 02.03.2016 год. Действително към тази дата управител е бил св.ххх ххх. Но на 14.03.2016 год. обв.М. е придобил дружеството с договор за прехвърляне на капитала, като придобил всички активи и пасиви на дружеството, т.е. поема отговорността като управител на дружеството да изпълнява задълженията, произтичащи от Търговския закон.

Още повече, че св.ххх го е уведомила за задълженията на фирмата към доставчици и държавата. Както бе посочено и по-горе – от ,,ххх“ ЕООД, ЕИК ххх не е подавана молба за изпадане в неплатежоспособност, няма образувано производство за обявяване в несъстоятелност и дружеството не е обявено в несъстоятелност. Обв.М. не е изпълнил това си задължение в указания му от закона срок, считано до 01.04.2016 год. вкл.