Присъда № 17 от 03.12.2024, Окръжен съд - Кюстендил

ПРИСЪДА

№ 17 гр. Кюстендил, 03.12.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – КЮСТЕНДИЛ в публично заседание на трети декември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Мирослав М. Начев

Съдебни

ГЕРГАНА Б. МИТРЕВАзаседатели: ДУБРОВИН

Ярослав Люб. Ставрев при участието на секретаря Симона Р. Цикова и прокурора К. П. Б. като разгледа докладваното от Мирослав М. Начев Наказателно дело от общ характер № 20241500200116 по описа за 2024 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия Г. Е. Г., ЕГН **********, роден на *****************, със ********* образование, *********** живущ в гр.Б., пл.“****************, за ВИНОВЕН в това, че за периода от 01.01.2018г. до 12.09.2018 ***************, при условията на продължавано престъпление, в **********, ****** и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, със седалище и адрес на управление : гр.

************************ в съучастие като съизвършител с Л. Е. Т. /също **********/, с цел избягване установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери в подадени на основание по чл. 125, ал.

1 във вр. с чл. 87, ал. 2 от ЗДДС, пред ТД на НАП гр. София – офис гр.

Кюстендил, месечни справки – декларации по ЗДДС, е потвърдил неистина и 1 затаил истина относно наличието на реални облагаеми доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС в нарушение на чл. 70, ал. 5, във вр. с чл. 68, ал. 1, т. 1 и ал. 2 и чл. 69, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит, както и не е начислил ДДС в дневник за продажби не е подал декларации за месеците – юли, август и септември на 2018 година, не е издавал фактури, всичко в общ размер на 14 487,25 /четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и седем лева и двадесет и пет стотинки/, както следва:

1. На 14.02.2018*************** м като управител, ****** и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС в вх. № ****************** г. за данъчен период месец януари 2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 2 927,25, като:

- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е потвърдил неистина като е приспаднал неследващ се данъчен кредит, декларирал в дневника за покупки – Фактура № ********** г. на „********“ *********** с данъчна основа 373,76 лв. и данъчен кредит 74,75 лв. по доставка, която реално не е извършена;

- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продадени стоки и материали чрез куриерска фирма „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 17 115,00 лв., като не е начислил в дневника за продажби данък общо в размер на 2 825,50 лв., и неправомерно ползвал данъчен кредит в размер на 74,75 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2 927,25 лв.

2. На 12.03.2018г. в гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС с вх. № ********** г. за данъчен период месец февруари 2018 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 1837.50 лв.

- като е затаил неистина в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 2

9 187,50 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1837,50 лв.

3. На 16.07.2018г. в гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС /която не е подадена в срок / с вх.

************ г. за данъчен период месец март 2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 3221,33 лв.

- като е затаил истина в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 16 103, 67 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 3 221,33 лв.

4. На 16.07.2018г. в гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС /която не е подадена в срок/ с вх.

************* г. за данъчен период месец април 2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 1818,33 лв.

- като е затаил истина в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 9091,61 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1 818,33 лв.

5. На 16.07.2018г. в гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС /която не е подадена в срок/ с вх.

************** г. за данъчен период месец май 2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 1122,00 лв.

- като е затаил истина в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – 3

„************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 5 610,00 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 1 122,00 лв.

6. На 16.07.2018г. в гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС /която не е подадена в срок/ с вх.

**************** г. за данъчен период месец юни 2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 29,17 лв.

- като е затаил истина в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 145,83 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 29,17 лв.

7. В гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, не е подал Справка – декларация по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за данъчен период месец юли 2018 г. и е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 572,50 лв.

- като в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 2 865,50 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 572,50 лв.

8. В гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, не е подал Справка – декларация по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за данъчен период месец август 2018г. и е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 2 317,50 лв.

4

- като в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 11 587,50 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 2 317,50 лв.

9. В гр. ********************* и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, не е подал Справка – декларация по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за данъчен период месец септември ************. и е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 641,67 лв.

- като в клетка 50 /ДДС за внасяне/, не е начислил ДДС в дневника за продажби – продавал е стоки и материали чрез куриерска фирма – „************“ ********* с наложени платежи и е получил суми в размер на 3 208,33 лв., при действително установен ДДС за внасяне в размер на 641,67 лв., и до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд необявеното и неплатено данъчно задължение е внесено в бюджета заедно с лихвите, поради което и на основание чл.373 ал.2 вр.чл.372 ал.4 вр.чл.371 т.2 НПК вр.чл.255 ал.4 вр.ал.3 във вр. с ал 1, т.1,2, 3 и 7, във вр. с чл. 20 ал. 2 във вр. с чл. 26 ал. 1 НК във вр. с чл.58а ал.4 вр.чл.55 ал.1 т.2 б.б и ал.3 НК го ОСЪЖДА на “пробация”, като определя пробационни мерки :

„задължителна регистрация по настоящ адрес” – гр.Б., пл.“****************, за срок от 1 година при периодичност 2 пъти седмично;

„задължителни периодични срещи с пробационен служител” за срок 1 година.

НЕ НАЛАГА на подсъдимия Г. Е. Г. по – лекото наказание „глоба“, което 5 законът предвижда наред с наказанието „лишаване от свобода“.

ПРИЗНАВА подсъдимия Г. Е. Г. за ВИНОВЕН в това, че до 31.03.2019***************, в **********, ****** и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, със седалище и адрес на управление ********* гр.

************************ в съучастие като съизвършител с Л. Е. Т. /също **********/, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения /корпоративен данък по чл. 5, ал. 1 от ЗКПО/ в големи размери – 6 929,98 лв. за данъчен период – финансовата календарна 2018г. /01.01.2018г. – 12.09.2018г./, като не е подал пред ТД на НАП – Кюстендил Годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО, относно данъчния резултат за горепосочения данъчен период, който не е деклариран и не е платен, и до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд необявеното и неплатено данъчно задължение е внесено в бюджета заедно с лихвите, поради което и на основание чл.373 ал.2 вр.чл.372 ал.4 вр. чл.371 т.2 НПК вр.чл.255 ал.4 вр.ал. 1 т. 1 във вр. с чл. 20 ал. 2 НК във вр. с чл.58а ал.4 вр.чл.55 ал.1 т.2 б.б и ал.3 НК го ОСЪЖДА на “пробация”, като определя пробационни мерки :

„задължителна регистрация по настоящ адрес” – гр.Б., пл.“****************, за срок от 1 година при периодичност 2 пъти седмично;

„задължителни периодични срещи с пробационен служител” за срок 1 година.

НЕ НАЛАГА на подсъдимия Г. Е. Г. по – лекото наказание „глоба“, което законът предвижда наред с наказанието „лишаване от свобода“.

На основание чл.23 ал.1 НК налага на подсъдимия Г. Е. Г. най – тежкото измежду наложените наказания и му ОПРЕДЕЛЯ окончателно наказание 6

„пробация“ с пробационни мерки:

„задължителна регистрация по настоящ адрес” – гр.Б., пл.“****************, за срок от 1 година при периодичност 2 пъти седмично;

„задължителни периодични срещи с пробационен служител” за срок 1 година.

ПРИЗНАВА подсъдимия Л. Е. Т., ЕГН **********, роден на ***********, със ********* образование, *********** живущ в *********** за ВИНОВЕН в това, че за периода от 01.01.2018г. до 12.09.2018 ***************, при условията на продължавано престъпление, в **********, ****** и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, със седалище и адрес на управление : гр.

************************ в съучастие като съизвършител с Г. Е. Г. /също **********/, с цел избягване установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери в подадени на основание по чл. 125, ал.

1 във вр. с чл. 87, ал. 2 от ЗДДС, пред ТД на НАП гр. София – офис гр.

Кюстендил, месечни справки – декларации по ЗДДС, е потвърдил неистина и затаил истина относно наличието на реални облагаеми доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС в нарушение на чл. 70, ал. 5, във вр. с чл. 68, ал. 1, т. 1 и ал. 2 и чл. 69, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит, както и не е начислил ДДС в дневник за продажби не е подал декларации за месеците – юли, август и септември на 2018 година, не е издавал фактури, всичко в общ размер на 14 487,25 /четиринадесет хиляди четиристотин осемдесет и седем лева и двадесет и пет стотинки/, както следва:

1. На 14.02.2018*************** м като управител, ****** и ******** на търговско дружество „*********“ ********* с ЕИК *************, в Справка – декларация по чл. 125 от ЗДДС в вх. № ****************** г. за данъчен период месец януари 2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на 2 927,25, като:

7

- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е потвърдил неистина като е приспаднал неследващ се данъчен кредит, декларирал в дневника за покупки – Фактура № ********** г. на „********“ *********** с данъчна основа 373,76 лв. и данъчен кредит 74,75 лв. по доставка, която реално не е извършена;