Присъда № 59 от 15.10.2025, Окръжен съд - Варна

МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА РЕГ. № 59/15.10.2025 Г. ПО

НОХД № 604/2025 Г. НА ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД

Варненската окръжна прокуратура е внесла обвинителен акт против В.

С. С., по който е образувано производство пред първа инстанция за извършено от него престъпление от общ характер, наказуемо по чл.255, ал.3, вр.ал.1, т. 2 и т.7, вр.чл.26, ал.1 от НК, за това, че в периода от 01.01.2018 г. - 30.06.2020 г. в гр. Варна, при условията на продължавано престъпление, като управляващ и представляващ ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" ЕИК 177217409 и с посредственото извършителство на И. С. Д. - счетоводител и автор на квалифициран електронен подпис с № 4EA18C1832D562Е1 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по ЗДДС и ЗКПО за два данъчни периода по ЗДДС и за два годишни периода по ЗКПО, като потвърдил неистина в подадени справки-декларации по чл.125 от ЗДДС и отчети по чл.124, ал.1, т.1 и т.2 от ЗДДС и в подадени ГДД по чл.92, ал.1 от ЗКПО, както следва:

1. Справка-декларация по ЗДДС на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" с вх. № 0300-3071414/16.04.2018 г. за данъчен период месец март 2018 г., подадена по електронен път на 16.04.2018 г. пред ТД НАП - Варна, като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 521.47 лв.:

- по фактура с № 0000007349/22.03.2018 г. с издател „МОНОЛИТ" АД и получател ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", вписана на ред № 2 в Дневника на покупките на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" в частта, касаеща „доставка pvc дограма трикамерна /прозорци и витрини/ с двоен стъклопакет" (позиция 40 от Протокол № 1 с дата 19.03.2018 г. за приемане на извършени СМР) на стойност 27 894.76 лв. без ДДС и начислен ДДС в размер на 5 578.95 лв., данъчната основа по които е следвало да бъде 172796.91 лв., а ДДС в размер на 34 559.38 лв., а не посочените данъчна основа в размер на 200 691.67 лв. и ДДС в размер на 40 138.33 лв.,

- по фактура № **********/22.03.2018 г. с издател „МОНОЛИТ" АД и получател ДЗЗД„ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", вписана на ред № 3 в Дневника на покупките на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" в частта, касаеща „доставка pvс дограма трикамерна /прозорци и витрини/ с двоен стъклопакет" (позиция 40 от Протокол № 1 с дата 19.03.2018 г. за приемане на извършени СМР) на стойност 27 894.76 лв. без ДДС и начислен ДДС в размер на 5 578.95 лв., данъчната основа по които е следвало да бъде 172796.91 лв., а ДДС в размер на 34 559.38 лв., а не посочените данъчна основа в размер на 180 438.57 лв. и ДДС в размер на 36 087.72 лв.,

- по фактура № 0000000017/23.03.2018 год. с издател „ДЕЙЗИ КЪНСТРАКШЪНС" ЕООД и получател ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", вписана на ред № 4 в Дневника на покупките на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", в частта 1 за „доставка pvс дограма трикамерна прозорци и витрини/ с двоен стъклопакет" (позиция 40 от Протокол № 1 с дата 19.03.2018 г. за приемане на извършени СМР) на стойност 14 442.18 лв. без ДДС и начислен ДДС в размер на 2 888.44 лв., в частта за „доставка алуминиева дограма - /прозорци и витрини/ с двоен стъклопакет" (позиция 41 от Протокол № 1 с дата 19.03.2018 г. за приемане на извършени СМР) на стойност 11 169.45 лв. без ДДС и начислен ДДС в размер на 2 233.89 лв. и в частта за „монтаж алуминиеви и pvc прозорци" (позиция 42 от Протокол № 1 с дата 19.03.2018 год. за приемане на извършени СМР) на стойност 1 206.22 лв. без ДДС и начислен ДДС в размер на 241.24 лв.;

2.

Годишна данъчна декларация по ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2018 г. с вх. № 0300И0633868/01.04.2019 г. на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", подадена на 01.04.2019 г., с която избегнал установяването и плащането на дължим годишен корпоративен данък в размер на 8 260.74 лв.;

3. Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 0300-3537486/14.01.2020 г. на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" за данъчен период месец декември 2019 г., подадена по електронен път на 14.01.2020 г. пред ТД НАП - Варна, като приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 86 000 лв. по фактура № 0000000039/01.12.2019 г. с издател „ДЕЙЗИ КЪНСТРАКШЪНС" ЕООД и получател ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" на стойност 430 000 лв. без ДДС и начислен ДДС в размер на 86 000 лв.;

4.

Годишна данъчна декларация по ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2019 г. с вх. № 0300И0811602/30.06.2020 г. на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", подадена на 30.06.2020 г., с която избегнал установяването и плащането на дължим годишен корпоративен данък в размер на 36 300 лв., като общия размер на приспаднатия неследващ се данъчен кредит и на избегнатото установяване и плащане на дължим годишен корпоративен данък е 147 082. 21 лв. /сто четиридесет и седем хиляди осемдесет и два лева и двадесет и една стотинки/.

Съдебното следствие е проведено при условията на чл.371, т.2 от НПК, с оглед изявлението на подсъдимия, че признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и изразява съгласие да не се събират доказателства за тези факти.

В пледоарията си по съществото на делото представителят на ВОП счита, че от доказателствата по делото по безспорен начин се установява фактическата обстановка, изложена в обстоятелствената част на обвинителния акт. Счита, че вината на подсъдимия е безспорно доказана и моли съда да го признае за виновен по възведеното му обвинение, като предлага да му бъде наложено наказание лишаване от свобода в размер на три години, като с оглед разпоредбата на чл.58а от НК, този размер да бъде редуциран и да бъде 2 приложен института на условното осъждане с изпитателен срок от четири години. Според прокурора наказанието конфискация на имуществото на дееца не би могло да се наложи на подсъдимия. Изразява становище, че предявения гр.иск следва да бъде уважен.

Ю.к. Т., като представляваща Министъра на финансите моли предявения гр. иск да бъде уважен в пълен размер.

Адв.С., защитник на подс.С. пледира идентично с прокурора относно наказанието лишаване от свобода, което следва да бъде наложено на подсъдимия, като счита, че и три години изпитателен срок е достатъчен.

Признава размера на гр.иск.

В последната си дума подс.С. изразява надежда присъдата му да е полека.

След преценка на събраните по делото доказателства, съдът приема за установено от фактическа страна следното:

ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" ЕИК 177217409 било създадено на основание ЗЗД с вписан на 02.05.2017 г. договор между търговските дружества „Монолит" АД, гр. Хасково, ЕИК 836148005 с 51% собственост и „Дейзи Кънстъркшънс" ЕООД - Варна, ЕИК 204210674 с 49% собственост. Управител и представляващ ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" от създаването му бил подс. В.

С. С..

ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" било регистрирано по ЗДДС в ТД НАП Варна на 16.10.2017 г. и дерегистрирано на 14.09.2021 г. на основание чл.96 от ЗДДС.

Първоначалното седалище на ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" било в гр.

Варна, район Одесос, ул. „*******" № 24 офис 9, а след 18.10.2017 г. в гр.

Варна, район „Приморски", ул. „*******" № 5.

ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" било 100 % частна собственост с източници на финансиране от собствена стопанска дейност, с форма на счетоводно записване - двустранно счетоводство и с код на дейност 4120 строителство на жилищни и нежилищни сгради по класификацията на икономическите дейности (КИД 2008 на НСИ).

Участващото с 51% собственост в ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", „МОНОЛИТ" АД било учредено на 15.02.1994 г. в гр. Хасково, регистрирано по ЗДДС на 01.04.1994 г. на основание чл.96 от ЗДДС на адрес гр. Хасково, Околовръстно шосе - без номер и осъществява дейност на адреса и до настоящия момент.

През инкриминирания период „МОНОЛИТ" АД било представлявано и управлявано от свид. Г. И. С.. Действителен собственик на акциите на 3 търговското дружество „МОНОЛИТ" АД бил И. Г. С., но дейността на търговеца се осъществявала и организирала от сина му - Г. И. С..

Предметът на дейност на „МОНОЛИТ" АД бил покупка на стоки или други вещи в страната и чужбина с цел препродажба в първоначален, преработен или обработен вид, търговия на едро и дребно в страната и чужбина, производство на стоки с цел продажба, комисионни, спедиционни, складови, лизингова и маркетингова дейност в страната и чужбина, бартерни сделки, реекспорт, търговско представителство и търговско посредничество на местни и чуждестранни физически и юридически лица в страната и чужбина, превоз на пътници и товари в страната и чужбина, хотелиерство, проектиране,строителство и обзавеждане на обекти, консултантска дейност, покупка, строеж и обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба.

Участващото с 49% собственост в ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ", „ДЕЙЗИ КЪНСТРЪКШЪНС" ЕООД било с едноличен собственик и управител свид. Д.

Костадинова С.а - майка на подс. В. С. С.. „ДЕЙЗИ КЪНСТРЪКШЪНС" ЕООД било регистрирано по ЗДДС в ТД НАП - Варна на 15.11.2016 г. и дерегистрирано на 07.02.2022 г. на основание чл.100, ал.1 от ЗДДС.

Първоначалното седалище на „ДЕЙЗИ КЪНСТРЪКШЪНС" ЕООД било в гр.

Варна, район „Одесос", ул. „*******" № 2 вх. А ет. 6 ап. 15, след 26.10.2016 г. седалището било променено в гр. София, район „Лозенец", ул. „*******" № 13 вх. А, партер, а след 23.10.2019 год. в гр. Варна, район „Приморски", ул.

„*******" № 5. Пълномощник, включително и банков пълномощник на „ДЕЙЗИ КЪНСТРЪКШЪНС" ЕООД бил подс. В. С. С., като той организирал дейността на търговското дружество.

Предметът на дейност на „ДЕЙЗИ КЪНСТРЪКШЪНС" ЕООД бил извършване на строителна дейност, ремонтно-строителна дейност, покупкопродажба на недвижими имоти, парково озеленяване, извършване на посредническа дейност по информиране и наемане на работа в страната и чужбина /след лиценз/, посредническа дейност при сделки с недвижими имоти, проучване, проектиране и представителство на местни и чуждестранни лица и фирми, занимаващи се с аналогична дейност, сделки с интелектуална собственост и ноу-хау, покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство, търговско представителство и посредничество, комисионни, спедиционни и превозни сделки, складови сделки, международен транспорт, лицензионни сделки, стоков контрол, сделки с интелектуална собственост, транспортни услуги, вътрешен и международен товарен транспорт /след лиценз/, хотелиерски, туристически, рекламни, информационни, програмни, импресарски, посреднически или други услуги, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, лизинг, рент-а-кар.

Съгласно решение от 17.03.2017 г. на Кмета на Община Варна била открита процедура за възлагане на обществена поръчка - открита процедура с 4 предмет „Строителство на пет обекта от Инвестиционен приоритет „Образователна инфраструктура" в рамките на проект "Модернизация на образователната инфраструктура на територията на град Варна" по процедура BG16RFOP001-1.002 „Изпълнение на интегрирани планове за градско възстановяване и развитие 2014 - 2020 - Варна", Приоритетна ос 1 „Устойчиво и интегрирано градско развитие" на ОП „Региони в растеж" 2014 г. - 2020 г. с пет обособени позиции: Обособена позиция № 1: Реконструкция, основен ремонт и прилагане на енергоефективни мероприятия на сградата на I Основно училище, гр. Варна.

ДЗЗД „ФЪРСТ ПРАЙМЪРИ" - Варна спечелило по Закон за обществените поръчки обособена позиция № 1 в обществена поръчка с възложител Община Варна с № 00081-2017-0016 в регистъра за обществени поръчки, регистрирана със следното описание - „Строителство на пет обекта от Инвестиционен приоритет „Образователна инфраструктура" в рамките на проект "Модернизация на образователната инфраструктура на територията на град Варна" по процедура BG16RFOP001-1.002 „Изпълнение на интегрирани планове за градско възстановяване и развитие 2014 - 2020 - Варна", Приоритетна ос 1 „Устойчиво и интегрирано градско развитие" на ОП „Региони в растеж" 2014 г. - 2020 г. с пет обособени позиции:

Обособена позиция № 1: Реконструкция, основен ремонт и прилагане на енергоефективни мероприятия на сградата на I Основно училище, гр. Варна;

Обособена позиция № 2: Прилагане на мерки за енергийна ефективност на сградата на VII СУ "Найден Геров", гр. Варна;

Обособена позиция № 3: Реконструкция, основен ремонт и прилагане на енергоефективни мероприятия на сградата на СУ "Димчо Дебелянов", гр.

Варна;