Присъда № 64 от 18.04.2023, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 64 гр. София, 18.04.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 32 СЪСТАВ, в публично заседание на осемнадесети април през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: П. Н. СЛАВЧЕВ

Съдебни

Радина Св. С.а заседатели: София В. Йорданова Рабачева при участието на секретаря Анна Щ. Тодорова и прокурора А. Хюсм. К. като разгледа докладваното от П. Н. СЛАВЧЕВ Наказателно дело от общ характер № 20221100202103 по описа за 2022 година въз основа на доказателствата по делото и закона

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА И. М. А., родена на 19.02.1977г. в гр.Перник, с постоянен адрес: гр.Перник, ж.к. ****, българка, българска гражданка, неомъжена, неосъждана, работеща, ЕГН: ********** за ВИНОВНА в това, че:

През периода 14.01.2013г. - 12.12.2013г. в гр.София, фактически осъществяваща търговската дейност на „Т.С.“ ЕООД, ЕИК ****, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. управител на „Д.К.“ ЕООД, е подавал пред органите на данъчната администрация по електронен път справки - декларации по ЗДДС и дневници за покупки на дружеството, при условията на продължавано престъпление с 11 отделни деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, за 11 данъчни периода, е избегнала установяване и плащане на данъчни 1 задължения по чл. 125 от ЗДДС в особено големи размери на обща стойност 104 796 лв. /сто и четири хиляди седемстотин деветдесет и шест лева /, като:

- потвърдила неистина в подавани месечни Справки - декларации по чл.

125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС - 11 броя СД, пред ТД на НАП - София град, офис „Овча Купел”, относно дължим и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от доставчика „Т.М.“ ЕООД, ЕИК:

****,

- използвала документи с невярно съдържание /отчетни регистри/ дневници за покупки на „Т.С.“ ЕООД по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС и посочените в тях документи с невярно съдържание - фактури за доставки на стоки от „Т.М.“ ЕООД, ЕИК: ****, с право на пълен данъчен кредит, които не са реално извършени, при водене на счетоводството и предоставяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис „Овча Купел”, и като

- приспаднала неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. На 14.01.2013г. в гр.София, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 10 500,00 лв./десет хиляди и петстотин лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. управител на „Д.К.“ЕООД, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22181037662/14.01.2013г., за данъчен период месец декември 2012 г., като потвърдила неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 11 082,98 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 582,98 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за възстановяване в размер на 1,38 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 10 498,62 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „Т.С.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура №0000000766/12.12.2012 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 52 500,00 лв. и ДДС 10 500,00 лв., с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 10 500,00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2012 г. в размер на 10 500,00 лв., начислен по доставка от посочения контрагент, която реално не е извършена;

2. На 13.02.2013г. в гр.София, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 11 600,00 лв./единадесет хиляди и шестстотин лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. 2 управител на „Д.К.“ЕООД, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22181039551/13.02.2013г., за данъчен период месец януари 2013г., като потвърдила неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 12 253,00 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 653,00 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 461,40 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 12 061,40 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание дневник за покупките на „Т.С.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура №0000000767/09.01.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 58 000,00 лв. и ДДС 11 600,00 лв., с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 11 600,00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. януари 2013 г. в размер на 11 600,00 лв., начислен по доставка от посочения контрагент, която реално не е извършена;

3. На 14.03.2013г. в гр.София, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 10 360,00 лв./десет хиляди и триста и шестдесет лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. управител на „Д.К.“ ЕООД, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22181042204/14.03.2013г., за данъчен период месец февруари 2013 г., потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 11 091,67 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 731,67 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 2,33 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 10 362,33 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание дневник за покупките на „Т.С.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури: №0000000768/07.02.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 33 300,00 лв. и ДДС 6 660,00 лв. и №0000000769/11.02.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 18 500,00 лв. и ДДС 3 700,00 лв., с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 10 360,00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. февруари 2013 г. в размер на 10 360,00 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени;

4. На 14.05.2013г. в гр.София, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 8 720,00 лв./осем хиляди седемстотин и 3 двадесет лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. управител на „Д.К.“ ЕООД, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№22181047223/14.05.2013г., за данъчен период месец април 2013 г., потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 236,29 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 1 516,29 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 709,71 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 9 429,71 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Т.С.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура: №0000000770/20.04.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 43 600,00 лв. и ДДС 8 720,00 лв., с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 8 720,00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. април 2013 г. в размер на 8 720,0 лв., начислен по доставка от посочения контрагент, която реално не е извършена;

5. На 13.06.2013г. в гр.София, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 10 300,00 лв./десет хиляди и триста лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. управител на „Д.К.“ЕООД, е подала пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка- декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№22181049022/13.06.2013г., за данъчен период месец май 2013 г., потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 794,85 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 494,85 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 3,15 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 10 303,15 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Т.С.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура №0000000771/14.05.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 51 500,00 лв. и ДДС 10 300,00 лв., с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 10 300,00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. май 2013 г. в размер на 10 300,00 лв., начислен по доставка от посочения контрагент, която реално не е извършена;

4

6. На 15.07.2013г. в гр.София, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 9 200,00 лв./девет хиляди и двеста лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на счетоводителя П. П. Г. - служител в счетоводна къща „Д.К.“ЕООД, който чрез квалифициран електронен подпис /КЕП/, със сериен № 50381C0414C1DA9D, издадено от StampIT Qualified СА на Б. И. А. управител на „Д.К.“ЕООД, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка- декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№22181052201/15.07.2013г., за данъчен период месец юни 2013 г., потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 624,65 лв. в раздел „Б“ на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 1 424,65 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 891,35 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 10 091,35 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Т.С.“ ЕООД, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури: №0000000772/10.06.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 26 000,00 лв. и ДДС 5 200,00 лв. и №0000000773/12.06.2013 г. с издател „Т.М.” ЕООД за материали с ДО 20 000,00 лв. и ДДС 4 000,00 лв., с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит общо в размер на 9 200,00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юни 2013 г. в размер на 9 200,00 лв., начислен по доставка от посочения контрагент, която реално не е извършена;