Присъда № 45 от 22.03.2022, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 45 гр. София, 15.03.2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 15 СЪСТАВ, в публично заседание на петнадесети март през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Николай Николов

Съдебни

ДИМИТЪР Б.ОВ ИВАНОВ заседатели: РОЗКА ХРИСТОВА ЯКИМОВА при участието на секретаря Рени Ив. Атанасова и прокурора Н. Ив. Г. като разгледа докладваното от Николай Николов Наказателно дело от общ характер № 20211100202470 по описа за 2021 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия П. Д. Р.- роден на **** година, българин, български гражданин, неосъждан, женен, със средно образование, собственик на фирма и работи като шофьор в друга фирма, ЕГН **********, адрес по лична карта: гр.София, кв.“Драгалевци“, ул.**** за виновен в това, че За времето от 13.03.2012г. до 13.04.2016г. в гр. София, като осъществяващ фактически дейност и функции на данъчно задълженото лице - „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК ****, при условията на продължавано престъпление (с петдесет и едно деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите), като посредствен извършител чрез действията на свидетеля К.А.К. (съгласно Договор и пълномощно за счетоводни услуги от 18.10.2011г. и ползвания от св.К. квалифициран електронен подпис № 10 201 90, издаден на името на „Счет и ко" ООД с ЕИК ****), избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на „П.Т.****“ ЕООД в особено големи размери - на обща стойност 142915.49 (сто четиридесет и две хиляди деветстотин и петнадесет лева и 49 ст.) лв., от които 96,928.31 лева (деветдесет и шест хиляди деветстотин двадесет и осем лева и 31 ст.) невнесен ДДС, представляващи дължим ДДС по чл. 125 от ЗДДС и 45987.18 (четиридесет и пет хиляди деветстотин осемдесет и седем лева и 18ст.) лв., представляващи дължим корпоративен данък по чл. 92 от ЗКПО за 2012г., 2013г., 2014г., 2015г., като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП- София справки - декларации /СД/, съгласно чл.

125 ЗДДС (За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124), използвал документи с невярно 1 съдържание при представяне на информация пред органите по приходите приложените към СД отчетни регистри - дневници за покупки съставени съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в тях фактури с начислен ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 ЗДДС, приспаднал неследващ се данъчен кредит за отчетния период в общ размер на 96,928.31 лева, потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - София годишни данъчни декларации /ГДД/, които се изискват по чл. 92, ал. 1 ЗКПО (Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък) за данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък за 2012г., 2013г., 2014г., 2015г. на „П.Т.****“ ЕООД, като деянията са извършени както следва:

На 13.03.2012г. в гр.София пред ТД на НАП - София е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 1,283.33 (хиляда двеста осемдесет и три лева 33 ст.) лв., представляващи дължим ДДС по чл. 125 ЗДДС за месец 02.2012 г., като:

-потвърдил неистина в подадена Справка - Декларация с вх. №

22121001372/13.03.2012г., изисквана на осн. чл.125 ЗДДС, в която отразил 273.88 (двеста седемдесет и три лева 88 ст.) лв. в кл. 60 „ДДС за възстановяване“, вместо да отрази по кл.50 „ДДС за внасяне“ действително установения размер от 1,009.45 (хиляда и девет лева 45 ст.) лв.

- използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите: отчетен регистър - Дневник за покупки на „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК **** съгласно чл.124, ал.1, т.1 ЗДДС за месец 02.2012 г., и отразените в него фактури за доставки, които реално не са извършени, а именно - издадена от А.Т.** ЕООД, ЕИК **** фактура № 19 от 30.12.2011г. с данъчна основа 1000 (хиляда) лв. и ДДС в размер на 200.00 (двеста) лв., издадена от Е.Е. ЕООД фактура № 1452 от 12.01.2012 г. с данъчна основа 5416.67 (пет хиляди четиристотин и шестнадесет лева 67 ст.) лв. и ДДС в размер на 1,083.33 (хиляда осемдесет и три лева 33 ст.) лв., и така приспаднал неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 02.2012 г. в общ размер на 1283.33 (хиляда двеста осемдесет и три лева 33 ст.) лв., за доставки, които реално не са извършени.

1. На 12.04.2012г. в гр.София пред ТД на НАП - София, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 1,716.67 (хиляда седемстотин и шестнадесет лева 67 ст.) лв., представляващи дължим ДДС по чл.125 от ЗДДС за месец 03.2012 г., като:

-потвърдил неистина в подадена

Справка-Декларация с вх.

№

22121003320/12.04.2012г., изисквана на осн. чл.125 от ЗДДС, в която е отразил 98.63 (деветдесет и осем лева 63 ст.) лв. в кл. 50 „ДДС за внасяне“, вместо да отрази по същата действително установения размер от 1,815.30 (хиляда осемстотин и петнадесет лева 30 ст.) лв.

-използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите: отчетен регистър - Дневник за покупки на „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК **** съгласно чл.124, ал.1, т.1 ЗДДС за месец 03.2012 г., и отразените в него фактури, за доставки които реално не са извършени, а именно - издадени от К. ЕООД, ЕИК ******* фактура № 2323 от 26.03.2012г. с данъчна основа 1,666.67 (хиляда шестстотин шестдесет и шест лева 67 ст.) лв. и ДДС в размер на 333.33 (триста тридесет и три лева 33 ст.) лв., фактура № 2346 от 26.03.2012г. с данъчна основа 2,708.33 (две хиляди седемстотин и осем лева 33 ст.) лв. и ДДС в размер на 541.67 (петстотин четиридесет и един лева 67 ст.) лв., 2 фактура № 2347 от 26.03.2012г. с данъчна основа 2,125.00 (две хиляди сто двадесет и пет) лв. и ДДС в размер на 425.00 (четиристотин двадесет и пет) лв. и фактура № 2348 от 29.03.2012г. с данъчна основа 2,083.33 (две хиляди осемдесет и три лева 33 ст.) лв. и ДДС в размер на 416.67 (четиристотин и шестнадесет лева 67 ст.) лв. и така приспаднал неследващ се данъчен кредит (упражнил право на' данъчен кредит, който не му се следва) за месец 03.2012 г. в общ размер на 1716.67 (хиляда седемстотин и шестнадесет лева 67 ст.) лв., за доставки, които реално не са извършени.

На 11.05.2012г. в гр.София пред ТД на НАП - София, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 1,366.67 (хиляда триста шестдесет и шест лева 67 ст.) лв., представляващи дължим ДДС по чл. 125 ЗДДС за месец 04.2012 г., като:

-потвърдил неистина в подадена Справка - Декларация с вх. №

22121005094/11.05.2012г., изисквана на осн. чл. 125 ЗДДС, в която отразил 405.25 (четиристотин и пет лева 25 ст.) лв. в кл. 50 „ДДС за внасяне“, приспаднал 175.25 (сто седемдесет и пет лева 25 ст.) лв. по клетка 70 „ДДС за внасяне, приспаднат по реда на чл.92, ал.1 ЗДДС“ и посочил 230.00 (двеста и тридесет) лв. по кл. 71 „Данък за внасяне, внесен ефективно“, вместо да отрази по кл. 50 „ДДС за внасяне“ действително установения размер от 1771.92 (хиляда седемстотин седемдесет и един лева 92 ст.) лв.

-използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите, а именно: отчетен регистър - Дневник за покупки на „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК **** съгласно чл.124, ал.1, т.1 ЗДДС за месец 04.2012 г. и отразената в него фактура, за доставка, която реално не е извършена, издадена от Б. - 1 ЕООД, ЕИК ****, а именно - фактура № 7 от 24.04.2012г. с данъчна основа 6,833.33 (шест хиляда осемстотин тридесет и три лева 33 ст.) лв. и ДДС в размер на 1,366.67 (хиляда триста шестдесет и шест лева 67 ст.) лв.,и така приспаднал неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 04.2012 г. в общ размер на 1366.67 (хиляда триста шестдесет и шест лева 67 ст.) лв., начислен по доставки, които реално не са извършени.

На 14.06.2012г. в гр.София пред ТД на НАП - София, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 2,650.00 (две хиляда шестстотин и петдесет) лв., представляващи дължим ДДС по чл. 125 ЗДДС за месец 05.2012 г„ като:

-потвърдил неистина в подадена Справка - Декларация с вх. №

22121007792/14.06.2012г„ изисквана на осн. чл. 125 ЗДДС, в която е отразил (сто четиридесет и четири лева 41 ст.) лв. в кл. 50 „ДДС за внасяне“, вместо да отрази по същата действително установения размер от 2,794.41 (две хиляди седемстотин деветдесет и четири лева 41 ст.) лв.

-използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите, а именно: отчетен регистър - Дневник за покупки на „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК **** съгласно чл. 124, ал. 1, т.1 ЗДДС за месец 05.2012г. и отразените в него фактури, за доставки които реално не са извършени, издадени от Б. - 1 ЕООД, ЕИК ****, а именно - фактура № 13 от 24.05.2012г. с данъчна основа 6,750.00 (шест хиляди седемстотин и петдесет) лв. и ДДС в размер на 1350 (хиляда триста и петдесет) лв. и фактура № 16 от 29.05.2012г. с данъчна основа 6,500.00 (шест хиляди и петстотин) лв. и ДДС в размер на 1300 (хиляда и триста) лв., и така приспаднал неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 05.2012 г. в общ размер на 2650 (две хиляди шестстотин и петдесет) лв., начислен по доставки, които реално не са извършени.

3

2.

На 13.07.2012г. в гр.София пред ТД на НАП - София, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на стойност 1,316.67 (хиляда триста и шестнадесет лева 67 ст.) лв., представляващи дължим ДДС по чл. 125 ЗДДС за месец 06.2012 г., като:

-потвърдил неистина в подадена Справка - Декларация с вх. №

22121009732/13.07.2012г., изисквана на осн. чл.125 от ЗДДС, в която е отразил 678.09 (шестстотин седемдесет и осем лева 09 ст.) лв. в кл. 50 „ДДС за внасяне“, вместо да отрази по същата действително установения размер от 1994.76 (хиляда деветстотин деветдесет и четири лева 76 ст.) лв.

-използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите, а именно: отчетен регистър - Дневник за покупки на „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК **** съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС за месец 06.2012 г., и отразената в него фактура за доставка, която реално не е извършена, издадена от АВТОМОБИЛЕН СЕРВИЗ ЕООД, ЕИК **** фактура № 7055 от 30.06.2012г. с данъчна основа 6,583.33 (шест хиляди петстотин осемдесет и три лева 33 ст.) лв. и ДДС в размер на 1,316.67 (хиляда триста и шестнадесет лева 67 ст.) лв. и така приспаднал неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец 06.2012 г. в общ размер на 1360.67 (хиляда триста и шестнадесет лева 67 ст.) лв., начислен по доставки, които реално не са извършени.

3. На 14.08.2012г. в гр.София пред ТД на НАП - София е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери на стойност 3,716.67 (три хиляди седемстотин и шестнадесет лева 67 ст.) лв., представляващи дължим ДДС по чл. 125 ЗДДС за месец 07.2012 г., като:

-потвърдил неистина в подадена

Справка-Декларация с вх.

№

22121012109/14.08.2012г., изисквана на осн. чл. 125 ЗДДС, в която отразил 753.19 (седемстотин петдесет и три лева 19 ст.) лв. в кл.50 „ДДС за внасяне“, вместо да отрази по същата действително установения размер от 4,469.86 (четири хиляди четиристотин шестдесет и девет лева 86 ст.) лв.

-използвал документи с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите, а именно: отчетен регистър - Дневник за покупки на „П.Т.****“ ЕООД, ЕИК **** съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 ЗДДС за месец 07.2012 г., и отразените в него фактури за доставки, които реално не са извършени, както следва:

-фактура № 2356 от 25.07.2012г. издадена от АВТОМОБИЛЕН СЕРВИЗ ЕООД, ЕИК ****, с данъчна основа 3,833.33 (три хиляди осемстотин тридесет и три лева 33 ст.) лв. и ДДС в размер на 766.67 (седемстотин шестдесет и шест лева 67 ст.) лв.