Решение № 31 от 10.02.2021, Апелативен съд - София

РЕШЕНИЕ

№ 31 гр. София , 10.02.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 4-ТИ НАКАЗАТЕЛЕН в публично заседание на десети февруари, през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател:

Членове:

Вера Цветкова

Маргаритка Шербанова

П. Гунчев в присъствието на прокурора Анна Мариянова Алексова (СГП-София) Апелативна прокуратура - София Ангел Попколев като разгледа докладваното от Маргаритка Шербанова Въззивно наказателно дело от общ характер № 20201000601036 по описа за 2020 година Производство е по реда на глава XXI от НПК.

С присъда № 94 от 24.07.2020 г. по НОХД № 284/2019 год., Софийски градски съд, НО, 22-ри състав:

Е признал подсъдимите:

Х. А. С., ЕГН **********, адрес: гр. ***, ул.„***” № ***, български гражданин, женен, неосъждан, безработен, със средно образование и 2. П. Г. Т., ЕГН **********, адрес: гр.***, ул. „***” № 7а, български гражданин, женен, неосъждан, безработен, със средно образование за виновни в това, че за периода от 11.06.2010 г. до 14.03.2011 г., в гр.***, в съучастие по между си като съизвършители в качеството си на *** и *** на търговското дружество „Европал България" ООД, с ЕИК 201044560, със седалище и адрес на управление в гр.***, район ***, кв.„***“, ул.„***“ № 7, при условията на продължавано престъпление, когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един или различни състави на едно и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща фактическа обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и 1 субективна страна продължение на предшестващите, посредством действията на посредствен извършител (въз основа на сключен договор за счетоводни услуги с “НД Трейд” ООД, ЕИК: 130839112 - Н. К. Д. и Д. М. Ц. - в качеството им на *** и *** търговското дружество „НД Трейд“ ООД, и К. Н. Д. - счетоводител в „НД Трейд“ ООД, обслужвала „Европал България" ООД) чрез електронен подпис /сериен номер на удостоверението за универсален електронен подпис /УЕП/ № 1В33А, издаден от В- Trust Operational СА Universal Electronic Signature на фирмата титуляр на УЕП - EVROPAL Bulgaria OOD и физическо лице, посочено като автор в удостоверението за УЕП, изписани на латиница P. G. T., подали пред органите на данъчната администрация справкидекларации по ЗДДС и отчетни регистри-дневници за покупки и продажби за дейността на дружеството, като избегнали установяване и плащане на данъчни задължения на „Европал България" ООД по Закона за данък добавена стойност /ЗДДС/ в особено големи размери на обща стойност 73 423.51 лева (седемдесет и три хиляди четиристотин двадесет и три лева и петдесет и една стотинки), като потвърдили неистина в подадени пред ТД на НАП- София офис Овча купел, справки – декларации, съгласно чл.125 от ЗДДС /обн. ДВ бр.

63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./: (3а всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124, с изключение на случаите по чл.157 от ЗДДС; ал.3 Заедно със справка-декларацията по ал.1, регистрираното лице подава и отчетните регистри по чл.124 за съответния данъчен период; ал.4 Справка-декларация по ал.1 се подава и когато не следва да се внася или възстановява данък, както и в случаите, когато регистрираното лице не е извършило или получило доставки или придобивания или не е осъществило внос за този данъчен период и ал.5 Декларациите по ал.1 и 2 и отчетните регистри по ал.3 се подават до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнасят) , като използвали документи с невярно съдържание -приложените към тях отчетни регистри - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124 ЗДДС /обн. ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./: (Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри: т.1 дневник за покупките; т.2. дневник за продажбите, ал.2 (Изм. - ДВ, бр.

108 от 2006 г.) Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл.119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени) и приспаднали неследващ се данъчен кредит за отчетния период както следва:

1.1. На 11.06.2010 г. в подадена Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22180968975/11.06.2010 г. за месец май 2010 г., в която в клетка № 50, отразили ДДС за внасяне в размер на 6498,02 лв., вместо действителния размер на ДДС от 13 659.04 лв., избегнали установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери като потвърдили неистина в подадената СД, пред ТД на НАП, гр.София, офис Овча купел, като използвали документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец май 2010 година, в който отразили доставки от дружествата “Давнос" ЕООД, “Архиком ММ" ЕООД и “Престиж ВИП БГ" ЕООД, които не са реално извършени, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „Европал България" ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП, гр.София. офис Овча купел, приспаднали неследващ се данъчен кредит, а именно: фактура № 0247/11.05.2010 г., с издател "Давнос" ЕООД, с *** Н. И. Д., за доставка/услуга, с данъчна основа 10 750.00 лв. и ДДС - 2150.00 лева;

2 фактура № 0164/31.05.2010 г. с издател "Престиж ВИП БГ" ЕООД, с *** Д. Д., за доставка/услуга при данъчна основа 13 000.00 лв. и ДДС - 2600.00 лева; фактура № 01088/05.05.2010 г., с издател “Архиком ММ” ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга с данъчна основа 6050.10 лв. и ДДС - 1210.02 лева; фактура № 01087/03.05.2010 г., с издател “Архиком ММ” ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 6005.00 лв. и ДДС - 1201.00 лева; фактура № 1006/25.03.2011 г., с издател “Архиком-ММ“ ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 5 850.00 лв. и ДДС - 1170.00 лв. и приспаднали неследващ се данъчен кредит /упражнили право на данъчен кредит, който не се следва/ за месец май 2010 г. в размер на 7 161.02 лв., начислен по доставки от “Давнос” ЕООД, “Архиком ММ“ ЕООД и “Престиж ВИП БГ“ ЕООД, които реално не са извършени;

1.2. На 09.07.2010 г. в подадена Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22180970413/09.07.2010 г., за месец юни 2010 г., в която в клетка № 50 отразили ДДС за внасяне в размер на 3824.68 лв., вместо действителния размер на ДДС от 15 456.38 лв. и избегнали установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдили неистина в подадената СД, пред ТД на НАП, гр.София, офис Овча купел, като използвали документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юни 2010 година, в който отразили доставки от дружеството “Янев- 63“ ЕООД, които не са реално извършени, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „Европал България“ ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис Овча купел, приспаднали неследващ се данъчен кредит, а именно: фактура № 302/16.06.2010 г., с издател "Янев-63“ ЕООД, с *** А. К. Я., за доставка/услуга при данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС - 3 400.00 лева; фактура № 305/22.06.2010 г., с издател ‘‘Янев-63“ ЕООД, с *** А. К. Я., за доставка/услуга при данъчна основа 6 468.50 лв. и ДДС - 1293.70 лева; фактура № 301/11.06.2010 г., с издател “Янев-63“ ЕООД, с *** А. К. Я., за доставка/услуга при данъчна основа 7150.00 лв. и ДДС 1430.00 лева; фактура № 127/08.06.2010 г., с издател “Янев-63“ ЕООД, с *** А. К. Я., за доставка/услуга при данъчна основа 27540.00 лв. и ДДС - 5508.00 лв. и приспаднали неследващ се данъчен кредит /упражнили право на данъчен кредит, който не се следва/ за месец юни 2010 г. в размер на 11631.70 лв., начислен по доставки от "Янев-63“ ЕООД, които реално не са извършени;

1.3. На 12.08.2010 г. в подадена Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22180973391/ 12.08.2010 г., за месец юли 2010 година, в която в клетка № 50, отразили ДДС за 3 внасяне в размер на 4 576.25 лв., вместо действителния размер на ДДС от 14 373.20 лв., избегнали установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдили неистина в подадената СД пред ТД на НАП, гр.София, офис Овча купел, като използвали документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец юли 2010 година, в който отразили доставки от дружествата “Венус 83“ ЕООД, ‘"Архиком-ММ“ ЕООД и ЕТ „Юсайт”, които не са реално извършени, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „Европал България“ ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП, гр.София, офис Овча купел, приспаднали неследващ се данъчен кредит, а именно: фактура № 44/02.07.2010 г., с издател “Венус 83“ ЕООД, с *** В. В. Г., за доставка/услуга при данъчна основа 19 728.50 лв. и ДДС - 3 945.70 лева; фактура № 9/29.07.2010 г., с издател ЕТ “Юсайт“, за доставка/услуга при данъчна основа 1 821.00 лв. и ДДС - 364.20 лева; фактура № 1222/30.07.2010 г., с издател “Архиком-ММ” ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 25560.00 лв. и ДДС - 5 112.00 лв. и приспаднали неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, която не се следва/ за месец юли 2010 г. в размер на 9 421.90 лв., начислен по доставки от "Венус 83" ЕООД, "Архиком-ММ" ЕООД и ЕТ “Юсайт", които реално не са извършени;

1.4. На 14.09.2010 г., в подадена Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 22180976017/14.09.2010 г., за месец август 2010 година, в която в клетка № 50, отразили ДДС за внасяне в размер на 4 632.37 лв., вместо действителния размер на ДДС от 11 654.37 лв., избегнали установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдили неистина в подадената СД пред ТД на НАП гр.София, офис Овча купел, като използвали документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец август 2010 година, в който отразили доставка от дружеството “Архиком-ММ'‘ ЕООД, която не е реално извършена, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „Европал България“ ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите - ТД на НАП гр.София, офис Овча купел, като приспаднали неследващ се данъчен кредит, на основание фактура № 1368/31.08.2010 г., с издател “Архиком-ММ” ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 35 110.00 лв. и ДДС - 7 022.00 лв. и приспаднали неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не се следва/ за месец август 2010 г., в размер на 7 022.00 лв., начислен по доставка от "Архиком-ММ" ЕООД, която реално не е извършена;

1.5. На 12.10.2010 г. в подадена Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС № 2218097097/12.10.2010 г., за месец септември 2010 година, в която в клетка № 50, отразили ДДС за внасяне в размер на 5 861.03 лв., вместо действителния размер на ДДС от 13 061.03 лв., избегнали установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдили неистина в подадената СД, пред ТД на НАП гр.София, офис Овча купел, като 4 използвали документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец септември 2010 година, в който отразили доставки от дружество “Архиком-ММ“ ЕООД, които не са реално извършени, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „Европал България“ ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите — ТД на НАП гр.София, офис Овча купел, приспаднали неследващ се данъчен кредит, а именно : фактура № 1381/01.09.2010 г., с издател “Архиком-ММ" ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 22500.00 лв. и ДДС - 4 500.00 лева; фактура № 1385/23.09.2010 г., с издател “Архиком-ММ“ ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 13 500.00 лв. и ДДС - 2 700.00 лв. и приспаднали неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, която не се следва/ за месец септември 2010 г. в размер на 7 200.00 лв., начислен по доставки от "Архиком-ММ" ЕООД, които реално не са извършени;

1.6. На 11.11.2010 г. в подадена Справка-декларация по чл.125 от ЗДДС, № 22180979436/11.11.2010 г., за месец октомври 2010 година, в която в клетка № 50, отразили ДДС за внасяне в размер на 6 071.96 лв., вместо действителния размер на ДДС - 12 192.96 лв., избегнали установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери като потвърдили неистина в подадената СД, пред ТД на НАП гр.София, офис Овча купел, като използвали документ с невярно съдържание - Дневник за покупки за месец октомври 2010 година, в който отразили доставка от дружество “Архиком-ММ“ ЕООД, която не е реално извършена, като документите с невярно съдържание /фактури/ са отразени при водене на счетоводството на „Европал България“ ЕООД и при представяне на информацията, пред органите по приходите — ТД на НАП гр.София, офис Овча купел, приспаднали неследващ се данъчен кредит, на основание фактура № 1433/29.10.2010 г., с издател “Архиком-ММ" ЕООД, с *** И. Х. Т., за доставка/услуга при данъчна основа 30605.00 лв. и ДДС - 6 121,00 лв. и приспаднали неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не се следва/ за месец октомври 2010 г. в размер на 6 121.00 лв., начислен по доставка от "Архиком-ММ“ ЕООД, която реално не е извършена;