Решение № 38 от 14.01.2025, Районен съд - Варна

МОТИВИ към Решение №38/14.01.2025г. по Административно наказателно дело № 5428 по описа за 2023 год. на Варненския районен съд ХХVІІ наказателен състав.

По отношение на обвиняемия Д. С. А. - роден на ***г. в гр. Варна, българин, български гражданин, с висше образование, неженен, неосъждан, работи, ЕГН ********** от Варненска районна прокуратура е внесено мотивирано постановление по реда на чл.375 от НПК, за извършено от същия престъпление по чл. 227б, ал.2 вр. ал.1 от НК, затова че на 26.10.2018г. в гр. Варна, като управител и представляващ „Съмър Ритейл“ ЕООД, ЕИК 205229670, в 30-дневен срок от спиране на плащанията, не е поискал от Окръжен съд –гр.Варна да открие производство по несъстоятелност.

Предлага се А. да бъде освободен от наказателна отговорност на основание чл.78”А” от НК и да му бъде наложено административно наказание.

В съдебно заседание обв.А., редовно призована чрез адв.Ж. и адв.И. се явява в едно от съдебните заседания, в което ход на делото не е даден. В цялото съдебно производство, обв.А. е редовно призоваван за съдебни заседания, но не е взел лично участие, а се представлява от упълномощен защитник -адв. С.И.. С молба от 21.11.2024г. е оттеглил пълномощията си от адв.Ж. и е изявил желание да бъде защитаван единствено от адв.С.И..

С оглед горното и съдът като прецени, че съгласно чл.378 от НПК, неявяването на страните които са редовно призовани не е пречка за разглеждане на делото, разгледа делото в отсъствието на обвиняемия.

В съдебното заседание представител на ВРП поддържа обвинението, като счита, че то е доказано. Сочи, че от доказателствата по делото е видно, че по-малко от два месеца след като е учредено дружеството, то е преустановил плащания на дружеството към Държавата свързани с бюджета, поради липса на парични средства, поради което и в следващите месеци неплащанията по отношение на нововъзникнали задължения е продължило. Счита, че до дата 25.10.2018г. обвиняемият е следвало да уведоми Окръжен съд – гр.Варна и да се открие производство по несъстоятелност. И като не го е сторил, на следващия ден 26.10.2018г., е изпълнил състава на деянието, за което е обвинен. Представителя на държавното обвинение пледира за административно наказание глоба в размер на 1 000 лева, както счита, че в тежест на обвиняемия следва да бъдат възложени и разноските по делото.

Защитникът на обвиняемия- адв.И., в хода на съдебните прения, моли обвиняемият да бъде оправдан, като счита, че деянието, което му е вменено във вина не е осъществено от субективна страна.

След преценка на събраните по делото доказателства, съдът прие за установена следната фактическа обстановка:

1

Обвиняемият Д. С. А. е родена на ***г. в гр. Варна. Той е българин, български гражданин. Има завършено висше образование и работи. Не е женен и не е осъждан.

Обвиняемият А. бил управител на Еднолично дружество с ограничена отговорност „Съмър Ритейл“, ЕИК 205229670 вписано в Търговския регистър и регистъра на ЮЛНЦ, воден при Агенция по вписванията на 30.07.2018г. Едноличен собственик на капитала на дружеството било „Болкан Ритейл Холдинг“ ЕООД. „Съмър Ритейл“ ЕООД било със седалище и адрес на управление град Варна, бул. „Сливница“ № 26. Обв.А. бил управител на дружеството от момента на вписването му в търговския регистър до момента на неговото заличаване. Предметът на дейност на дружеството бил покупко-продажба и производство на промишлени и непромишлени стоки в първоначален обработен и преработен вид с цел търговия в страната и чужбина; придобиване, управление и продажба на участия в български и чуждестранни дружества; комисионна дейност; внос и износ на всякакви стоки с цел продажба; покупко-продажба на недвижими имоти, отдаване под наем и управление на недвижими имоти; търговско представителство и посредничество на български и чуждестранни физически и юридически лица; както и всякаква друга търговска дейност, която не е забранена от закона.

Дружеството стопанисвало хранителни магазини със сезонен характер от веригата „Алдо“ , които били локализирано по Черноморието.

Няколко месеца след регистрацията му на 30.07.2018г., дружеството започнало да изпитва финансови затруднения. От сключени 316 трудови договора до края на месец октомври 2018 г. били прекратени повече от 300 трудови договора, а останалите били прекратени в следващите месеци. Също така възникнали задължения по подадени от дружеството декларации свързани с трудови възнаграждения на работниците, а именно по декларации образец 6 /универсален фонд, образец 6 /здравно осигуряване и образец 6/ДОО към НАП с падеж 25.09.2018 г. с главница на обща стойност – 13 721, 51 лева, които не били погасени, тъй като дружеството не е разполагало с парични средства и други активи за тяхното погасяване. Във всеки следващ месец до месец април 2019 г. дружеството подавало ежемесечни декларации по горепосочените образци, но не извършвало плащания по тях, отново поради това, че не е разполагало с парични средства и активи. За месеците октомври, ноември и декември през 2018 г. и за месеците февруари, март и април през 2019 г. дружеството подало декларации по ЗДДС, като също не заплатило задълженията си по тях. През месец септември 2019 г. дружеството подало декларация по ЗКПО, задължението, по която не били заплатени към държавата.

Така до месец ноември 2019 г. „Съмър Ритейл“ ЕООД натрупало задължения към НАП, чиято главница била в размер на 458 176, 56 лева, които не са били заплатени, като причина за това била липсата на парични средства и активи.

Обв.А. бил наясно с финансовото състояние на дружеството. Дейността на дружество била напълно преустановена през 2019 г.

По сигнал на ТД на НАП-Варна относно неизплатените публични задължения по реда на чл.212, ал.1 от НПК, с постановление на прокурор от 09.06.2020г. било образувано досъдебно производство за престъпление по чл.227б, ал.2 от НК.

След образуване на досъдебното производство, с молба до Окръжен съд – гр.Варна вх.№2993 от 16.02.2021 г., обв. А. поискал откриването на производство по несъстоятелност „Съмър Ритейл“ ЕООД. В молбата обв. посочил, че дружеството е в пълна невъзможност да обслужва текущите си задължения,не притежава право на 2 собственост върху недвижими имоти или други вещни права, като затрудненията нямат временен характер, а дружеството трайно е преустановило търговската си дейност.

С Решение №120/10.05.2021г. по търговско дело №99/2021г. на ОС-Варна, влязло в сила на 19.05.2021г. „Съмър Ритейл“, ЕИК 205229670 с управител обв.А. било обявено в неплатежоспособност с начална дата 25.09.2018г. и било открито производство по несъстоятелност. Дружеството било заличено като търговец през месец юни 2022г.

В хода на досъдебното производство били изискани, представени и приобщени документи от ТД на НАП-Варна, Агенция по вписванията, МВР- Сектор „Пътна полиция“, от банките и банковите клонове в страната, счетоводни документи и регистри, както и други документи за финансовото състояние на дружеството.

В хода на разследването била назначена и изготвена съдебно-счетоводна експертиза /ССЧЕ/ /л.11-18, т.4/ и допълнителна съдебно-счетоводна експертиза /ДССчЕ//л.35-38, т.4 от ДП/, изготвени от вещото лице Кр.Д., чиито заключения като дадени компетентно и пълно, и неоспорени от страните, кореспондиращи с останалите писмени и гласни доказателства по делото, съдът кредитира изцяло. От тях се установява, че най-рано възникналото неплатено публично задължение на дружеството е от 25.09.2018 г., касаещо осигурителни плащания, свързани с трудови възнаграждения по подадени декларации обр. 6. То е в размер на 13 721, 51 лв. и се състои от задължения за ДОО в размер на 8 299, 71 лв., задължения за здравно осигуряване в размер на 3 356, 92 лв. и задължение за универсален пенсионен фонд в размер на 2 64, 88лв. Експертизата сочи, че за 2018 и 2019 г. дружеството разполагало с изключително ограничени парични средства, а през 2020 г. не разполагало с никакви парични средства. Експертизата прави извод, че през 2018г. и 2019г. дружеството е било в невъзможност да покрива текущите си задължения от наличните си пари, а през 2020г. вече е свръхзадлъжняло и декапитализирано. Според експертното заключение на ССчЕ разликата между общите активи и общите задължения за 2018г. /-352/ и 2019 г. /-341/ е отрицателно число и показва невъзможност за покриване на задълженията на предприятието с наличните активи. Според ССчЕ затрудненията на дружеството имат необратим характер още от 2018г., като през 2019г. то е преустановило дейността си.

Заключението на експертизата е, че „Съмър Ритейл“ ЕООД е спряло плащанията си на 25.09.2018 г. и тази дата е началната дата на настъпване на неплатежоспособността на дружеството.

По делото е била назначена и изготвена от вещото лице П.С. съдебно-счетоводна експертиза /л.44-53, т.2 от ДП/, чието заключение като некореспондиращо с останалите гласни и писмени доказателства и най-вече с приетата начална дата на трайна неплатежоспособност - 25.09.2018 г. в Решение №120/10.05.2021г. по търговско дело №99/2021г. на ОС-Варна, влязло в сила на 19.05.2021г. не се кредитира от съда.

По делото е приобщена справката съдимост за обв. А., от която е видно, че той не е осъждан и не е освобождавана от наказателна отговорност с налагане на административно наказание.

Съдът изцяло кредитира показанията на свидетелите И.Т.Ж. и С.С.Н., тъй като същите са непротиворечиви помежду си и съответстват на установената фактическа обстановка.

Съдът изцяло кредитира и приобщените по делото писмени доказателства, тъй като същите кореспондират с установената по делото фактическа обстановка, която не се оспорва.

3

Гореописаната фактическа обстановка се доказва от събраните по делото писмени, гласни и веществени доказателства, а именно : 1. от гласните доказателства по делото: от показанията на свидетелите И.Т.Ж. и С.С.Н., кредитирани от съда и приобщените по реда на чл.378, ал.2 от НПК; 2. от приобщените по реда на чл.378, ал.2 и чл.283 НПК писмените доказателства по ДП № 345/2020г. на ОД на МВРВарна- заверени копия от счетоводни документи, справки от ТД на НАП, справки от Търговския регистър, данъчни декларации, справки от банкови институции, препис от Решение №120/10.05.2021г. по търговско дело №99/2021г. на ОС-Варна, влязло в сила на 19.05.2021г, заключения на съдебно-счетоводна експертиза и допълнителна съдебно-счетоводна експертиза, изготвени от вещото лице Кр.Д.; 3. веществени доказателства : 2 бр. СД дискове , съдържащи дневници за покупки и продажби , счетоводни регистри и отчети и други инкорпорирани по реда на чл.378, ал.2 и чл.283 НПК, които в своята съвкупност очертават идентична фактическа обстановка и сочат, че има извършено престъпление и че негов автор е обвиняемия.

След преценка на всички доказателства по делото, съобразно разпоредбата на чл. 14 от НПК- поотделно и в тяхната съвкупност, съдът счита, че :

Обв. Д. С. А. - роден на ***г. в гр. Варна, българин, български гражданин, с висше образование, неженен, неосъждан, работи, ЕГН ********** е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъпление по чл. 227б, ал.2 вр. ал.1 НК, тъй като на на 26.10.2018г. в гр. Варна, като управител и представляващ „Съмър Ритейл“ ЕООД, ЕИК 205229670, в 30-дневен срок от спиране на плащанията, не е поискал от Окръжен съд –гр.Варна да открие производство по несъстоятелност.

За да достигне до този извод съдът съобрази следното:

Съставът на престъплението по чл. 227б от НК е очертан в Глава шеста, Раздел 1а от особената част на НК „Престъпления против кредиторите“. Свързан е със засягане на кредитната система със специфична обществена опасност и ангажира отговорността на три вида субекти - търговец, управител и представител, прокурист, които имат определени задължения, свързани с откриване на производството по несъстоятелност в случаите на изпадане в неплатежоспособност.

Обект на престъплението по чл.227б от НК са обществените отношения, свързани с нормалното възникване и развитие на производство по обявяване в несъстоятелност на длъжник, който е неплатежоспособен. Непосредствен обект на защитата са обществените отношения, защитаващи интереса на равнопоставените стопански субекти и Държавата, респ. Общините. С него се санкционира бездействието на търговеца или управителя, изпаднал в неплатежоспособност, да уведоми съда, и чрез него своите кредитори и всички стопански субекти, за това си състояние в определен срок.