Решение № 83 от 21.02.2025, Районен съд - Благоевград

Мотиви на решение с рег. № 83/21.02.2025г. по НАХД № 1018/2024г. по описа на Районен съд Благоевград.

Делото е образувано с постановление на районна прокуратура Благоевград с предложение за освобождаване от наказателна отговорност с налагане на административно наказание на основание чл.78а от НК на италианския гражданин С. П., роден на **********г. с лнч:**********, с последен известен адрес в гр.С, който е обвинен за това, че в качеството на управител и представител на дружество „ЕС, със седалище и адрес на управление гр. П след като на 29.12.2018г. управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон, в 30-дневен срок от спиране на плащанията, както следва:

По публично правни задължения към НАП в общ размер на 99 685, 47лева, от които главница в размер на 77 626, 21лева и лихва в размер на 22 059,26, установени със следните актове както следва:

По Ревизионен акт № Р-22000117000407-091-001/04.12.2017г. и Ревизионен акт за поправка на ревизионен акт № Пг., задължения за ДДС за периода от 01.07.2013г. до 30.09.2013г. в общ размер на 25 025.64лева от които главница в размер на 16 305,71лева и начислена лихва до 29.12.2018г. в размер на 8 719, 93лвева;

По Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО, задължения за корпоративен данък за периода от 01. в общ размер на 74 534, 91лева, от които главница в размер на 61 320,50лева и начислена лихва до 29.12.2018г. в размер на 13 214,41лева;

По Декларация образец 6, начислена лихва върху просрочени задължения за ДОО, дължими за периода от 01.04.2015г. до 30.11.2015г. в размер на 65,94лева.

По Декларация образец 6, начислена лихва върху просрочени задължения за Здравно осигуряване, дължими за периода от 01.04.2015г. до 30.11.2015г. в размер на 23,24лева;

По Декларация образец 6, начислена лихва върху просрочени задължения за Данък върху доходите на физически лица, дължим за периода от 01.03.2015г. до 31.12.2015г. в размер на 35,74лева;

Задължения към Община Петрич, установени по декларирани данни с декларации по чл.54 от ЗМДТ в общ размер от 2 511,30лева, от които главница н размер на 2 000,65лева и лихва в размер на 510, 65 лв, както следва:

По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежаван лек автомобил №4512/28.07.2016година с рег.№ Е 7514КМ Лексус РХ 400Х, задължения за данък върху превозните средства , дължим за периода 2013г-2018г. в общ размер на 2063,00лева, от които главница в размер на 1 634,00лева и начислена лихва до 29.12.2018г. в размер на 429.00лева;

По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежаван лек автомобил №3354/20.09.2013година с рег.№ Е 7649КМ Тойота Айго, задължения за данък върху превозните средства , дължим за периода 2013г-2018г. в общ размер на 232,31 лева, от които главница в размер на 188,97лева и начислена лихва до 29.12.2018г. в размер на 43,34лева;

По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежавано пътно превозно средство , без леки автомобила №861/01.11.2012г. година с рег.№Е 5887КК товарен автомобил Форд Транзцит, задължения за данък върху превозните средства , дължим за периода 2014г-2018г. в общ размер на 215, 99 лева, от които главница в размер на 177,68 лева и начислена лихва до 29.12.2018г. в размер на 38,31 лева, не е поискал от Окръжен съд-Благоевград да открие производство по несъстоятелност, като по този начин е извършил престъпление по чл.227б, ал.2 във връзка с ал.1 от НК 1 гр. Петрич, 01.08.2024год.

В съдебното производство П. С. не е участвал, тъй като не е намерен на известните на съда адреси, където е бил неизвестен, видно от съдебните книжа, върнати от Р по реда на международното правно сътрудничество по наказателни дела. В наказателното производство Смирлик е представляван от назначен служебно защитник.

Анализ на представените на съда писмени и гласни доказателства дават основание да бъдат направени следните фактически и правни изводи:

С. П. е роден на **********г. в Италия, където живял до 11.09.2013г, след което се преместил да живее в гр. Сол Той е имал и статут на продължително пребиваващ в Република България гражданин на ЕС до за което било му издадено „Удостоверение за пребиваване на гражданин на ЕСвалидно до . С. не е осъждан за извършени престъпления от общ характер и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК.

Дружество „Е е регистрирано в Търговския регистър към Агенция по вписванията на 15.05.2012г. с едноличен собственик на капитала, управител и представител на дружеството С От 10.10.2012г. е била вписана промяна в управлението на дружеството и едноличен собственик на капитала, управител и представител е станал С. П. Дружеството е било със седалище и адрес на управление гр. П ет. 1. На г. дружеството е регистрирано по ЗДС на основание чл.100, ал.1 по инициатива на задълженото лице. Регистрацията е прекратена служебно от 16.07.2021г. на основание чл.176 от ЗДДС. Поради неизпълнение публични задължения в Националната агенция по приходите е било образувано изпълнително с № по описа на Дирекция „Събиране“ при Главна дирекция на НАП София. НАП е извършила ревизии и проверки за прихващане и възстановяване на ДДС, както и проверки за установява на факти и обстоятелства, приключили с издаването на ревизионни актове и протоколи. В хода на проверките е установено, че дружеството не притежава недвижими имоти и моторни превозни средства, авоари по банкови сметки или ценни книжа, не извършва никакви плащания и не обслужва публичните си задължения. Задълженията на „Е като орган по приходите към 25.05.2022г., съгласно писмо от ТД на НАП С, офис Б, са в размер на 127 363, 57лева, от които главница в размер на 78 289, 32 лева и лихва в размер на 49 074, 25 лева. Публичните задължения били установени със следните актове:

По Ревизионен акт № Р-. и Ревизионен акт за поправка № П-2г. са установени задължения за ДДС за периода от 01.07.2013г. до 30.09.2013г. бил в общ размер на 25 025.64лева, от които главница в размер на 16 305,71 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 8 719, 93 лева;

По Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО са установени задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2014г. до 31.12.2017г. в общ размер на 74 534, 91 лева, от които главница в размер на 61 320,50 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 13 214,41 лева;

По Декларация образец 6 е начислена лихва върху просрочени задължения за ДОО, дължими за периода от 01.04.2015г. до 30.11.2015г. в размер на 65,94 лева;

По Декларация образец 6 е начислена лихва върху просрочени задължения за здравно осигуряване, дължими за периода от 01.04.2015г. до 30.11.2015г. в размер на 23,24 лева;

По Декларация образец 6 е начислена лихва върху просрочени задължения за Данък върху доходите на физически лица, дължим за периода от 01.03.2015г. до 31.12.2015г. в размер на 35,74 лева;

Установени са задължения към О по декларирани данни с декларации по чл.54 от ЗМДТ в общ размер от 2 511,30лева, от които главница в размер на 2 000,65 лева и лихва в размер на 510, 65 лв, както следва:

По декларирани данни в Декларация по чл. 54 ал. 1 от ЗМДТ за притежаван лек автомобил № 4512/28.07.2016година с рег.№ Е 7514КМ "Лексус РХ 400Х" е имало задължения за данък върху превозните средства, дължим за периода 2013г. - 2018г. в общ размер на 2063,00лева, 2 от които главница в размер на 1 634,00 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 429.00 лева;

По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежаван лек автомобил № одина с рег.№ имало задължения за данък върху превозните средства, дължим за периода 2013г. - 2018г. в общ размер на 232,31 лева, от които главница в размер на 188,97 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 43,34 лева;

По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежавано пътно превозно средство, без леки автомобила №861/01.11.2012г. година с рег.№Е 5887КК товарен автомобил "Форд Транзит" е имало задължения за данък върху превозните средства, дължим за периода 2014г-2018г. в общ размер на 215, 99 лева, от които главница в размер на 177,68 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 38,31 лева. Всички актове са влезли в законовия срок и няма данни да са обжалвани. За събиране на публичните задължения от страна на органите на приходната агенция било образувано изпълнително дело № 1140001354/2014г за събиране на неплатените задължения към държавата. По делото от страна на публичния изпълнител били осъществени действия за проучване на имущественото състояние на задълженото лице, изпратени били запорни съобщения до банките, направени били запитвания до институции за притежавано от дружеството движими или недвижимо имущество. Установило се, че дружеството не притежава недвижими имоти и моторни превозни средства, авоари по банкови сметки или ценни книжа.Съгласно информационната система на НАП за последното плащане на публичните задължения на дружеството, е установено, че е извършено на 17.08.2016г. Въпреки невъзможността за плащане на задълженията не е подадена молба по чл.626 ТЗ пред Окръжен съд Блаогевград за образуване на производство по обявяване на дружеството в несъстоятелност. В хода на образуваното наказателно производство са назначени и изготвени съдебно-счетоводни експертизи, като е установено, че датата, на която дружеството е изпаднало в неплатежоспособност е 29.12.2018година. Според заключението задълженията на дружество „Е с ЕИК към датата на изпадане в неплатежоспособност 29.12.2018 година са в общ размер на 102 196,77лева, от които главница в размер на 79626, 86 лева и лихва в размер на 22 569, 91 лв. Задълженията на дружеството към НАП като орган по приходите са в общ размер на 99685, 47 лева, от които главница в размер на 77 626, 21 лева и лихва в размер на 22059, 26 лева. Към датата на изпадане в неплатежоспособност 29.12.2018г едноличен собственик на капитала, управител и представител на „Ее С. П.. Дружеството не разполагало с активи, от които биха могли да се удовлетворят кредиторите, а пасивите, представляващи публични задължения, свързани с търговската му дейност са имали обективен и траен характер.

Анализ на тези факти е дал основание на съда да признае подсъдимия С. П роден на **********г., ЛНЧ **********, италианско гражданство, с адрес в гр. С, Р за виновен в това, че в качеството си на управител и представител на дружество „Е, ЕИК : със седалище и адрес на управление гр. Петрич, ул. “28-ми октомври", № 5, ет.1 след като на 29.12.2018г. дружеството е изпаднало в неплатежоспособност, в 30-дневен срок от спиране на плащанията по публичноправни задължения към НАП в общ размер на 99 685, 47 лева и задължения към Община Петрич в общ размер от 2 511,30 лева не е поискал от Окръжен съд-Благоевград да открие производство по несъстоятелност, заради което и на основание чл. 78а вр. с чл.227б, ал.2 във връзка с ал.1 от НК го освобождава от наказателна отговорност и му налага административно наказание глоба в размер на 1500 лв.

Престъплението е насочено срещу обществените отношения, охраняващи правата на кредиторите и е осъществено чрез бездействието на С. П., който като управител и представител на дружество "ЕС е имал задължението след като на 29.12.2018г. дружеството е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон, според който неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната 3 действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане, в 30 дневен срок от спиране на плащанията по публични задължения в общ размер на 102 196.77 лв., от които главница в размер на 77 626.21 лева и лихва в размер на 22059.26 лв. не е поискал от Окръжен съд Благоевград да открие производство по несъстоятелност.

Задълженията са установени от Ревизионен акт № Р-. и Ревизионен акт за поправка № П- са установени задължения за ДДС за периода от 01.07.2013г. до 30.09.2013г. бил в общ размер на 25 025.64лева, от които главница в размер на 16 305,71 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 8 719, 93 лева; По Годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО са установени задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2014г. до 31.12.2017г. в общ размер на 74 534, 91 лева, от които главница в размер на 61 320,50 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 13 214,41 лева; По Декларация образец 6 е начислена лихва върху просрочени задължения за ДОО, дължими за периода от 01.04.2015г. до 30.11.2015г. в размер на 65,94 лева; По Декларация образец 6 е начислена лихва върху просрочени задължения за здравно осигуряване, дължими за периода от 01.04.2015г. до 30.11.2015г. в размер на 23,24 лева; По Декларация образец 6 е начислена лихва върху просрочени задължения за Данък върху доходите на физически лица, дължим за периода от 01.03.2015г. до 31.12.2015г. в размер на 35,74 лева; Установени са задължения към Община Петрич по декларирани данни с декларации по чл.54 от ЗМДТ в общ размер от 2 511,30лева, от които главница в размер на 2 000,65 лева и лихва в размер на 510, 65 лв, както следва: По декларирани данни в Декларация по чл. 54 ал. 1 от ЗМДТ за притежаван лек автомобил № 4512/28.07.2016година с рег.№ "Ле имало задължения за данък върху превозните средства, дължим за периода 2013г. - 2018г. в общ размер на 2063,00лева, от които главница в размер на 1 634,00 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 429.00 лева; По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежаван лек автомобил № 3354/20.09.2013година с рег.№ Е 7649КМ "Тойота Айго" е имало задължения за данък върху превозните средства, дължим за периода 2013г. - 2018г. в общ размер на 232,31 лева, от които главница в размер на 188,97 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 43,34 лева; По декларирани данни в Декларация по чл.54 ал.1 от ЗМДТ за притежавано пътно превозно средство, без леки автомобила №861/01.11.2012г. година с рег.№ товарен автомобил "Ф е имало задължения за данък върху превозните средства, дължим за периода 2014г-2018г. в общ размер на 215, 99 лева, от които главница в размер на 177,68 лева и лихва до 29.12.2018г. в размер на 38,31 лева.