Решение № 30 от 26.01.2023, Апелативен съд - София

РЕШЕНИЕ

№ 30 гр. София, 26.01.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 1-ВИ НАКАЗАТЕЛЕН, в публично заседание на петнадесети декември през две хиляди двадесет и втора година в следния състав:

Председател: Снежана Душкова

Членове:

Иван Стойчев

Карамфила Тодорова при участието на секретаря Теодора Т. Ставрева в присъствието на прокурора Р. Г. С. като разгледа докладваното от Иван Стойчев Въззивно наказателно дело от общ характер № 20221000601009 по описа за 2022 година

Производството пред САС е по реда на гл.21 от НПК.

Образувано е по протест на прокурора срещу присъда по н.о.х.д №250/2021г.на СГС НО, Сп.НС закрит ,23 с-в., с която съдът:

ПРИЗНАЛ ПОДСЪДИМИЯ Х. И. Х. - роден на **********г. в гр.***, живущ в гр.***, ул.*** № ***, българин, български гражданин, със средно образование, женен, неосъждан, *** на фирма ,.М. 08”, с ЕГН:

**********, ЗА НЕВИНОВЕН В ТОВА в периода от началото на м. ноември 2014г. до 27.01,2016г. в гр. Хасково - Република България и в чужбина - Република Турция, да е участвал в организирана престъпна група - структурирано трайно сдружение на повече от три лица, е участници: Х. И. Х. с ЕГН:**********, Е. Б. Х. с ЕГН: **********, А. Д. С. с ЕГН: ********** и други неустановени към момента лица, създадена с цел да върши съгласувано в страната и в чужбина престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години /престъпления по чл. 255 ал.З вр. ал. 1 т.2, т.6 и т.7 от НК/, като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 от НПК ГО ОПРАВДАЛ по обвинението да е извършил престъпление по чл. 321, ал.З, пр.2 т.2 ,вр. ал.2 от НК.

ПРИЗНАЛ ПОДСЪДИМИЯ Х. И. Х. - роден на ********** г. в гр.***, живущ гр.***, ул .*** № ***, българин, български гражданин, със средно образование, женен, неосъждан, управител на фирма „М. 08”, с ЕГН: **********, ЗА НЕВИНОВЕН В ТОВА в периода от 1 началото на м. ноември 2014г. до 27.01.2016г. в гр. Хасково - Република България и в чужбина - Република Турция, да е участвал в организирана престъпна група - структурирано трайно сдружение на повече от три лица, с участници: Х. И. Х. с ЕГН: **********, Е. Б. Х. с ЕГН: **********, А. Д. С. с ЕГН: ********** и други неустановени към момента лица, създадена с цел да върши съгласувано в страната и в чужбина престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години /престъпления по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2, т.6 и т.7 от НК/, като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 от НПК ГО ОПРАВДАЛ по обвинението да е извършил престъпление по чл. 321, ал.З, пр.2 т.2, вр. ал.2 от НК.

ПРИЗНАЛ ПОДСЪДИМИЯ Е. Б. Х. роден на ********** г. в гр.***, живущ в гр.***, бул.*** № ***, българин, български гражданин, завършил трети клас, неженен, неосъждан, безработен, с ЕГН: **********, ЗА НЕВИНОВЕН В ТОВА в периода от началото на м. ноември 2014г. до 27.01.2016г. в гр.

Хасково - Република България и в чужбина - Република Турция, е участвал в организирана престъпна група - структурирано трайно сдружение на повече от три лица, с участници: Х.

И. Х. с ЕГИ: **********, Х. И. Х. с ЕГН: **********, А. Д. С. с ЕГН: ********** и други неустановени към момента лица, създадена с цел да върши съгласувано в страната и в чужбина престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години /престъпления по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2, т.6 и т.7 от НК /, като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 от НПК ГО ОПРАВДАЛ по обвинението да е извършил престъпление по чл. 321, ал.З, пр.2 т.2, вр. ал.2 от НК.

ПРИЗНАЛ ПОДСЪДИМИЯ А. Д. С. - роден на ********** г. в гр.***, живущ в гр.***, ж.к. *** № ***, вх.***, ет.***, ап.***, българин, български гражданин, с виеше образование, женен, неосъждан, работи във фирма „М. 08“ като общ работник, с ЕГН: **********, ЗА НЕВИНОВЕН В ТОВА в периода от началото на м. ноември 2014г. до 27.01.2016г. в гр.

Хасково - Република България и в чужбина - Република Турция, да е участвал в организирана престъпна група - структурирано трайно сдружение на повече от три лица, с участници: Х. И. Х. с ЕГН:**********, Х. И. Х. с ЕГН: **********, Е. Б. Х. с ЕГН:

********** и други неустановени към момента лица, създадена с цел да върши съгласувано в страната и в чужбина престъпления, за които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години /престъпления по чл. 255 ал.З вр. ал.1 т.2, т.6 и т.7 от НК /, като групата е създадена с користна цел, поради което и на основание чл.304 НПК ГО ОПРАВДАЛ по обвинението да е извършил престъпление по чл. 321, ал.З, пр.2 т.2, вр. ал.2 от НК.

На основание чл. 190, ал.1 от НПК направените по делото разноски оставил за сметка на Държавата.

В съдебно заседание пред въззивния съд прокурорът от САП, не поддържа протеста, но не го оттегля. Пледира съдът да съобрази при произнасянето си пледоарията на прокурора пред първоинстанционния съд, намира присъдата за правилна и моли да бъде потвърдена.

2

Всички подсъдими и техния общ защитник адвокат Н. също пледират за цялостно потвърждаване на присъдата.

Като последна дума и четиримата подсъдими заявяват че нямат какво да добавят към вече казаното в тяхна защита.

Като съобрази становищата на страните и доказателствата по делото САС приема за установено от фактическа и правна страна следното:

Както в обвинителния акт, така и в пледоарията си по същество, представителят на Специализирана прокуратура претендира следните фактически положения и правни изводи:

Подсъдимите Х. И. Х. и Х. И. Х. са братя. В годините двамата развиват мащабна търговска дейност, централно място в която заема организиране на транспорт на стоки с произход от Р. Турция до Р. България, които се закупували от български търговци на дребно за реализацията им на българския пазар. Преди и по време на инкриминирания период тази дейност се осъществявала посредством контролираните от тях икономически оператори „Б.

XX" ЕООД с ЕИК: 202964857, с управител Х. И. Х. и „М. 08" с ЕИК 200208035, с управители Х. И. Х. и Х. И. Х.. И двете дружества в разглеждания период били регистрирани със седалище в гр. Хасково, като данъчно задължени лица по ЗДДС.

В началото на 2014г. у подсъдимите Х. Х. и Х. Х. се оформила нагласа за започване на престъпна дейност против данъчната система на Р. България, която да се осъществява във връзка с митническото и данъчно деклариране на транспортираната от Р. Турция към Р.

България стока. Закупуваните от българските търговци на дребно стоки в гр. Истанбул следвало да се оформят документално на многократно по - ниски от действителните пазарни цени, а в последствие при доставянето на стоките на територията на Р. България, те да се декларират като вътреобщностно придобиване /ВОП/ по данъчните регистри на „Б. XX“ ЕООД на занижените цени, при което ДДС ще се начислява и плаща в силно редуциран размер.

При вземането на решение за формиране на ОПГ двамата подсъдими Х. отчели редица благоприятни за замисленото начинание фактори:

Митническият съюз на ЕС с Р. Турция, който би спомогнал с облекчения си режим за помалко административни формалности за осъществяване на бъдещите им противозаконни намерения.

Противоправността на схемата би била изключително трудно проследима от българските данъчни власти. В случай на осъществяване и данъчен контрол на територията на България, той би обхванал фрагментирано само отношенията между стопанските субекти на територията на страната, които формално са изрядни, както се случва и в последствие: С Ревизионен акт /РА/ № 16002616000750 091-001/09.01.2019г.и Ревизионен доклад /РД/ № 16002616000750 - 092- 001/07.12.2018г. /по отношение на „Б. XX“ ЕООД/ и РА № 16002616000730 - 091-001/06.07.2017г. и РД № 16002616000730 - 091- 001/23.06.2018г. /по отношение на „М. 08“ ООД, с които в ревизирания период не се установяват данъчни задължения и за двата данъчни субекта/.

3

Предварително замислена оптималност на схемата, от гледна точка на безопасност в начинанието предполагала подреждане на всички фирми участващи в дейността - чрез „Б.

XX“ ЕООД да се извършва ВОП на стоките на територията на страната и с последващи търговски транзакции да се предоставят стоките на истинските им собственици, които са ги поръчали. От друга страна чрез „М. 08“ ООД да се транспортират стоките. Това е и дружеството, в което се намират активите на братя Х. — склада, МПС и др. /Само по себе си такова функционално разделение дейността на двете свързани дружества не е противоправно, но в контекста на замислената схема то има за задача да гарантира невъзможност от прилагане на ефективни обезпечителни мерки от страна на държавните органи за събиране на данъчните вземания от имущество на „Б.XX“ ЕООД/.

Изключително благоприятстващ за осъществяване на дейността фактор било обстоятелството, че подсъдимите Х. имали добри познанства и делови контакти в Р. Турция и в частност в гр. Истанбул. Двамата били наясно, че измежду тези контакти има и лица /неустановени по делото/, които ще приемат да изготвят престъпно опорочени документи, обслужващи замислената схема, в преследване на общ користен интерес.

Двамата знаели, че извършването на такава бъдеща противозаконна дейност предполага съгласувано участие и на други лица, които да осъществяват различни функции. Тези лица, или поне част от тях, предвид естеството на такава евентуална бъдеща дейност е следвало да бъдат от кръга на тяхното обкръжение с оглед наложителните в случая конфиденциалност и лично доверие между тях, включително и доверие по съхраняване и разходване на парични средства. Това ги мотивирало в началото на 2014г. да предложат участие в схемата на двама от техните служители - подсъдимите А. Д. С. и Е. Б. Х. /последният споменаван в материалите от делото с прозвищата „Е." и „П."/ на които имали доверие. Идеята за включването им в ОПГ била възприемана от братята Х. като рационално решение на редица въпроси, свързани както с осъществяване, така и с „обезопасяване" на дейността: от една страна двамата служители ще осъществяват широките контакти с търговците на дребно в Р.

България, с други звена, действащи в интерес на схемата в страната и с неустановените участници и други лица на територията на Р. Турция, с техническото обезпечаване на дейността. По този начин се обезпечава опосредствената роля на подсъдимите Х., което ги отдалечава от различните форми на евентуален бъдещ държавен контрол. От друга страна подсъдимите С. и Х. биха осъществявали дейността си под прикритието на служебните си задължения, което способствало значително за запазване на конспиративността на ОПГ.

Подсъдимите Х. и С. приели да извършват съответна дейност по функциониране на замислената схема, съзнавайки, че по този начин се натоварват с функции, надхвърлящи тези, които формално произтичат от служебните им задължения.

За функциониране на схемата бил необходим и специалист в областта на Ай Ти технологиите, който да оформя по изискуемия се специфичен начин необходимата за функциониране на схемата документация. Във връзка с това, на неустановена дата в периода м. 09. - м. 11.2014г. подс. Х. Х. поканил /опосредствано чрез трето лице/ на разговор в офиса в гр. *** св. С. Р. С., който работел именно в Ай Ти сектора. При проведения разговор Х. Х.

4 предложил на св. С. да обработва информация, свързана с транспортиране на стоки от Турция за България, осъществяван от „М. 08" ООД. Дейността, предложена на св. С. предвиждала изготвяне на обобщени описи на стоките, които се товарели във всеки от камионите и изготвяне на „пакинг лист", съответстващ за всеки камион. На базата на тези документи следвало да се обобщава информацията. Цените на стоките щели да се определят на тон за отделните артикули съвместно от подсъдимите Х. Х. и Х. Х., както и от турската фирма - изпращач. За тази дейност подс. Х. Х. предложил възнаграждение в размер от 50 до 100 лева - в зависимост от броя на артикулите, които следвало да превозва всеки камион. Св.

С. попитал подсъдимия дали тази дейност е съобразена със закона и последният отговорил утвърдително и го уверил, че държавата им разрешава да вършат това. Св. С. приел да извършва срещу заплащане възложената дейност, след което подс. Х. Х. му представил лично подсъдимите А. С. и Е. Х. /Е./ и му заявил, че при осъществяване на дейността ще си сътрудничи изключително с тях двамата, както и, че те ще му носят уговореното възнаграждение на ръка.