Решение № 247 от 19.07.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 247 гр. Сливен, 19.07.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, III СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и осми май през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Светлана К. Димова при участието на секретаря Марияна Ст. Семкова като разгледа докладваното от Светлана К. Димова Административно наказателно дело № 20232230201366 по описа за 2023 година Производството е образувано по повод жалба на „Милат Карпет България“ ЕООД, чрез упълномощен процесуален представител адв. Т. Т. против Наказателно постановление BG2023/1000-1137/НП от 05.09.2023 година, издадено от Началник на отдел „Митническо разузнаване и разследване“ към Териториална дирекция Митница Бургас, с което на дружеството жалбоподател за нарушение на чл.238 ал.1 от ЗМ в вр чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв., за нарушение на чл. 238 ,ал.1 от ЗМ в вр.чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв., за нарушение на чл. 238,ал.1 от ЗМ в вр.чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални 1 правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв., за нарушение на чл. 238,ал.1 в вр. чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците,е наложено наказание „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв., за нарушение на чл. 238,ал.1 от ЗМ в вр чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция е наложено наказание на основание чл.238, ал.1, във вр. с чл.235, ал.1 от Закона за митниците, а именно „Имуществена санкция“ в размер на 500 лв. Моли НП да бъде отменено като незаконосъобразно.

В с.з. дружеството жалбоподател, редовно призовано се представлява от надлежно упълномощен процесуален представител. Процесуалният му представител моли НП да бъде отменено като незаконосъобразно.Претендира разноски.

В с.з. административно - наказващият орган, редовно призован се представлява надлежно упълномощен процесуален представител, който моли издаденото наказателно постановление да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.

Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени в своята съвкупност и по отделно като безпротиворечиви и относими към предмета на делото, съдът изведе следната фактическа обстановка:

Със заповед за възлагане № ЗТД-1000-551/01.08.2022 г., изменена със заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022 г. и със заповед № ЗТД-1000792/03.11.2022 г., издадени от директор на ТД Митница Бургас, на основание чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 и чл. 84, ал. 1, т. 2 от Закона за митниците е възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството жалбоподател „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД. За резултатите от проверката бил изготвен писмен констативен доклад № BG001000/1/5/19.12.2022 г. с per. № 32-443594/19.12.2022 г. Същият бил връчен на проверяваното лице на 22.12.2022 г. с разписка за връчване на управителя на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД.

В хода на последващия контрол, съгласно данни от митническите информационни системи, през проверявания период от 01.01.2020 г. до 01.08.2022 г. включително, проверяващите направили следните констатации, 2 че „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е поставило:

1.под режим допускане за свободно обращение общо 10 597 795,31 кв. м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00,

2. под режим износ общо 12 930 803,69 кв. м. килими с кодове по КН 5702 42 00 (12 295 619,91 кв. м.) и 5703 30 18 (635 183,78 кв. м.), от които за 12 930 594,79 кв. м. е декларирана държава на произход BG (България).

През проверявания период било установено още, че дружеството „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е поставило под режим износ общо 2 629 714,02 кв. м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко, са издадени сертификати за движение EUR. 1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Счетоводната отчетност на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката, не съдържали информация за целите на доказване на преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко, във връзка с което проверяващите приели, че те не могат да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR. 1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи проверяващите приели за установено, че „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и на сертификатите за движение EUR. 1, образци на които са представени в Приложение III а от Конвенцията, както и това, че в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение III а от Конвенцията. Проверяващите установили още, че представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1, както и това, че представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR. 1 През проверявания период се установило, че „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е поставило под режим износ общо 43 741,36 кв. м. (4 764 броя) килими „PARIS“, „NOVA“, „ROTANA“, „SOFIA“ с код по КН 57024200 с 3 купувач JAWAHER HOME, Кралство Мароко. Килимите били поставени под режим износ с общо 5 (пет) броя МД, както следва: 1.МРН на МД 21BG001009АА212572 с дата на приемане 25.06.2021 г. , отразено с фактура №000000759/25.06.2021 отнасяща се за 1044 броя с 6 659,92 кв. м. килим вид „PARIS“, за 23 броя с 160,20 кв. м. килим вид „SOFIA“, за 31 броя с 181,88 кв. м. килим вид „SOFIA“, 2. МРН на МД 21BG001009АА225308 с дата на приемане 24.09.2021 г. , отразено с фактура №000000992/24.09.2021, отнасяща се за 125 броя килим вид „PARIS“, за 464 броя килим вид „NOVA“, за 67 броя килим вид „NOVA“, за 32 броя килим вид „SOFIA“, за 77 броя килим вид „SOFIA“, за 9 броя килим вид „SOFIA“, 3. МРН на МД 21BG001009AА225712 с дата на приемане 27.09.2021 г., отразено с фактура № 000000997/27.09.2021 отнасяща се за 181 броя килим вид „PARIS“, за 78 броя килим вид „NOVA“, за 498 броя килим вид „NOVA“, за 77 броя килим вид „SOFIA“, за 15 броя килим вид „SOFIA“, 4. МРН на МД 21BG001009AА226495 с дата на приемане 01.10.2021 г., отразено с фактура № 000001006/01.10.2021 отнасяща се за 1 039 броя килим вид „ROTANA“, 5. МРН на МД 21BG001009AА226519 с дата на приемане 01.10.2021 г., отразено с фактура № 000001008/01.10.2021 отнасяща се за 1 004 броя килим вид „ROTANA“.

На основание чл. 16, ал. 1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е подало заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими „PARIS“, „NOVA“, „ROTANA“, „SOFIA“. На основание чл. 16, § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификатите за движение EUR.1, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД било попълнило, че килимите, поставени под режим износ с горецитираните МД, са с преференциален произход България. Данни за номер и дата на подадените заявления за издаване на сертификат за движение и за номер и дата на издадените сертификати за движение EUR.1 били : 1.МРН на МД 21BG001009АА212572, отнасяща се за 1044 броя с 6 659,92 кв. м. килим вид „PARIS“, за 23 броя с 160,20 кв. м. килим вид „SOFIA“, за 31 броя с 181,88 кв. м. килим вид „SOFIA“, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000448787 от 25.06.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000448787 от 25.06.2021 г., 2. МРН на МД 21BG001009АА225308, отнасяща се за 125 броя килим вид „PARIS“, за 464 броя килим вид „NOVA“, за 67 броя килим вид „NOVA“, за 32 броя килим вид „SOFIA“, за 77 броя килим вид „SOFIA“, за 9 броя килим вид „SOFIA“, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000446404 от 27.09.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000446404 от 27.09.2021 г., 3. МРН на МД 21BG001009AА225712, отнасяща се за 181 броя килим вид „PARIS“, за 78 броя килим вид „NOVA“, за 498 броя килим вид „NOVA“, за 77 броя килим вид „SOFIA“, за 15 броя килим вид „SOFIA“, подадено заявление за сертификат за движение № 4

Аим0000446406 от 28.09.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000446406 от 28.09.2021 г., 4. МРН на МД 21BG001009AА226495, отнасяща се за 1 039 броя килим вид „ROTANA, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000448683 от 08.10.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000448683 от 08.10.2021 г., 5. МРН на МД 21BG001009AА226519, отнасяща се за 1 004 броя килим вид „ROTANA“, подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000448684 от 08.10.2021 г. и сертификат за движение EUR.1 № Аим0000448684 от 08.10.2021 г.

Проверяващите извършили проверка и съпоставка на данните и информацията от митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обръщение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупко-продажба на стоките и опаковъчните листове, от предоставените на флаш памет с протоколи с peг. №№ 32-292109/31.08.2022 г. и 32-301342/08.09.2022 г. и с писмо с peг. № 32-312231/15.09.2022 г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период, от Сертификатите за движение EUR.

1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи.

Предмет на проверка и съпоставка била също така и предоставена информация с писмо с рег. № 32-393326/16.11.2022 г., съгласно която дружеството „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД не било закупувало килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз.