Присъда № 198 от 18.11.2024, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 198 гр. София, 18.11.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 38 СЪСТАВ, в публично заседание на осемнадесети ноември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Виктор Б. Чаушев

Съдебни

Жасмина Кр. Паскалева заседатели: Десислава К. Н.а при участието на секретаря Анна Щ. Т.а и прокурора Л. Вл. Д. като разгледа докладваното от Виктор Б. Чаушев Наказателно дело от общ характер № 20221100205220 по описа за 2022 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия И. Н. И. - роден на ****г. в гр.Карнобат,български гражданин, женен, със средно образование, неосъждан, ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че: В периода от 14.03.2010г. до 02.05.2011г. , в гр.София, бул.“Витоша“, № 6, в условията на продължавана престъпна дейност, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – в общ размер на 138 355,22 лева /сто тридесет и осем хиляди триста петдесет и пет лева и двадесет и две стотинки/, от които 79 131,29 лева за ЕТ „И. И." , ЕИК ****, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при представяне на информация пред органите по приходите използвал документи с невярно съдържание отчетни регистри - дневници за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК ****, съгласно чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които отразил данъчни фактури с начислен ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки на услуги по смисъла на чл.9 от ЗДДС и потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП -гр.София, офис „София област" и така приспаднал неследващ се данъчен кредит за ЕТ „И. И." , ЕИК ****, и 59 223,93 лева,представляващи дължим годишен данък по чл.48,ал.2 1

ЗДДФЛ за И. Н. И. с ЕГН **********, върху доходите реализирани от стопанската дейност на ЕТ „И. И." , ЕИК ****, като потвърдил неистина в подадена Годишна данъчна декларация, която се изисква по силата на чл.50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП -гр.София, офис „София област", както следва:

На 14.03.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец февруари 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 622/ 18.02.2010г. с данъчна основа 37 106,08 лв. и ДДС в размер на 7 421,22 лв. и № 625/ 26.02.2010г. с данъчна основа 34 092,96 лв. и ДДС в размер на 6 818,59 лв. и с доставчик „Д.Е.Т.****" ЕООД, ЕИК **** с № 812/ 24.02.2010г. с данъчна основа 42 155,00 лв. и ДДС в размер на 8 431,00 лв., и на 14.03.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 22 670,81 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001037748/14.03.2010г. за данъчен период месец февруари 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 3 594,05 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 26 264,86 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 22 670,81 лв.;

На 13.07.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец юни 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Д.Е.Т.****" ЕООД, ЕИК **** с номера: № 1024/ 02.06.2010г. с данъчна основа 17 100,00 лв. и ДДС в размер на 3 420,00 лв. и № 1053/ 10.06.2010г. с данъчна основа 20 910,00 лв. и ДДС в размер на 4 182,00 лв., и на 13.07.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 7 602,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001055807/13.07.2010г. за данъчен период месец юни 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 405,22 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 8007,22 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 7 602,00 лв.;

На 15.08.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец юли 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 905/ 21.07.2010г. с данъчна основа 24 937,50 лв. и ДДС в размер на 4 987,50 лв. и № 906/ 22.07.2010г. с данъчна основа 24 937,50 лв. и ДДС в размер на 4 987,50 лв., и на 15.08.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения 2 в размер на 9 975,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001061068/15.08.2010г. за данъчен период месец юли 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 350,93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 10 325,93 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 9 975,00лв.;

На 14.09.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец август 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „О.К." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 568/ 26.08.2010г. с данъчна основа 10 950,00 лв. и ДДС в размер на 2 190,00 лв., № 581/ 23.08.2010г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и ДДС в размер на 2 440,00 лв. и № 576/ 30.08.2010г. с данъчна основа 14 375,00 лв. и ДДС в размер на 2 875,00 лв., и на 14.09.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 7 505,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх.

№ 23001065541/14.09.2010г. за данъчен период месец август 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 577,42 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 8 082,42 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 7 505,00лв.;

На 13.10.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец септември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „О.К." ЕООД, ЕИК **** с номер № 597/ 20.09.2010г. с данъчна основа 11 950,00 лв. и ДДС в размер на 2 390,00 лв. и с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с № 990/ 17.09.2010г. с данъчна основа 7 440,00 лв. и ДДС в размер на 1 488,00 лв., и на 13.10.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 3 878,00лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001069832/13.10.2010г. за данъчен период месец септември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 484,43 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 4 362,43 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 3 878,00лв.;

На 15.11.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец октомври 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 1047/ 15.10.2010г. с данъчна основа 20 375,00 лв. и ДДС в размер на 4 075,00 лв. и 3

№ 1049/ 18.10.2010г. с данъчна основа 20 100,00 лв. и ДДС в размер на 4 020,00 лв. и с доставчик „Ф.о.“ЕООД, ЕИК **** с номер № 276/ 25.10.2010г. с данъчна основа 12 096,40 лв. и ДДС в размер на 2 419,28 лв. , и на 15.11.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 6 494,28 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001075162/15.11.2010г. за данъчен период месец октомври 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 675,77 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 7 170,05 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 6 494,28 лв.;

На 14.12.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец ноември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „М.Р." ЕООД, ЕИК **** с номер № 91/ 19.11.2010г. с данъчна основа 15 500,00 лв. и ДДС в размер на 3 100,00 лв. и с доставчик „Ф.о.“ЕООД, ЕИК **** с номер № 263/ 22.11.2010г. с данъчна основа 9 015,00 лв. и ДДС в размер на 1 203,00 лв. , и на 14.12.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 4 303,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001079572/14.12.2010г. за данъчен период месец ноември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 625,09 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 4 928,09лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 303,00 лв.;

На 14.01.2011г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен период месец декември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „М.Р." ЕООД, ЕИК **** с номера № 141/ 08.12.2010г. с данъчна основа 21 120,00 лв. и ДДС в размер на 4 224,00 лв., № 147/ 10.12.2010г. с данъчна основа 18 200,00 лв. и ДДС в размер на 3 640,00 лв., № 149/ 14.12.2010г. с данъчна основа 22 680,00 лв. и ДДС в размер на 4 536,00 лв. и № 156/ 22.12.2010г. с данъчна основа 21 536,00 лв. и ДДС в размер на 4 307,20лв. , и на 14.01.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 16 703,20 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001084455/14.01.2011г. за данъчен период месец декември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 953,59 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 17 656,79лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 703,20лв.;

На 02.05.2011г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.48 от ЗДДФЛ в размер на 4

59 223,93лв., за И. Н. И. с ЕГН **********, върху доходите реализирани от стопанската дейност на ЕТ „И. И.", ЕИК ****, като в Годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ с вх. № 2311001315/02.05.2011г. за 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина , като декларирал разходи в общ размер на 1 514 577,25лв., като включил в тях и разходи,които не били направени, в размер на 395 676,44лв., по горепосочените данъчни фактури с доставчици „М.Р." ЕООД, ЕИК ****, „Ф.о.“ЕООД, ЕИК ****, „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** , „О.К." ЕООД, ЕИК **** и „Д.Е.Т.****" ЕООД, ЕИК ****, и декларирал годишен данък по чл.48 от ЗДДФЛ за внасяне в размер на 1 938,06 лв., при действително установен годишен данък за внасяне в размер на 61 161,99лв., поради което и на основание чл.255,ал.3;вр.ал.1,т.2,т.6 и т.7;вр.чл.26,ал.1 НК и чл.55,ал.1,т.1 НК го ОСЪЖДА на наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от ЕДНА ГОДИНА и ШЕСТ МЕСЕЦА, като на основание чл.55,ал.3 НК не му налага кумулативно предвиденото по-леко наказание „конфискация“.