Решение № 197 от 21.05.2024, Районен съд - Благоевград

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ към Решение № 197 от 21.05.2024г., постановено по НАХД № 613/2024г. по описа на Районен съд – Благоевград

Производството е по реда на чл.375 и сл. от НПК и е образувано по Постановление с предложение за освобождаване на обвиняемия от наказателна отговорност и налагане на административно наказание по смисъла на чл.78а от НК от 24.04.2024г. на Районна прокуратура Благоевград, с което е повдигнато обвинение против обвиняемата С. И. Н., родена на г. в гр. Благоевград, българка, българско гражданство, неомъжена, висше образование, с постоянен и настоящ адрес: ...., с ЕГН ********** за това, че като управител и представител на „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК, със седалище и адрес на управление ..., след като управляваното от нея дружество е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон /„Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“/, на 16.11.2019г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано до 15.12.2019г. включително по публични и частноправни задължения в общ размер на 15 728,89 /петнадесет хиляди седемстотин двадесет и осем лева и осемдесет и девет стотинки/ лева, от които публични задължения към ТД на НАП - София и община Генерал Тошево в общ размер на 9 403,30 /девет хиляди четиристотин и три лева и тридесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 8 586,59 /осем хиляди петстотин осемдесет и шест лева и петдесет и девет стотинки/ лева и лихва в размер на 816,71 /осемстотин и шестнадесет лева и седемдесет и една стотинки/ лева, и частноправни задължения в общ размер на 6 325,59 /шест хиляди триста двадесет и пет лева и петдесет и девет стотинки/ лева, установени със следните актове:

- Месечни справки-декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за периода от 01.03.2019г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 248.66 лева, от които главница в размер на 238.12 лева и лихва в размер на 10.54 лева.

- ГДД по чл.92 от ЗКПО с вх. № 0100И0297058/16.03.2019г., задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2018г. до 31.12.2018г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 109.49 лева, от които главница в размер на 102.94 лева и лихва в размер на 6.55 лева.

- Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от 01.08.2018 г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 3 990.58 лева, от които главница в размер на 3 702.60 лева и лихва в размер на 287.98 лева.

1

- Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за периода от 01.08.2018 г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. с общ размер 1 612.37 лева, от които главница в размер на 1 496.00 лева и лихва в размер на 116.37 лева.

- Декларация образец 6, задължения за Данък върху доходите на физическите лица за периода 01.09.2018 г. до 30.06.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. с общ размер 1 724.24 лева, от които главница в размер на 1 612.40 лева и лихва в размер на 111.84 лева.

- Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален пенсионен фонд/ за периода от 01.08.2018г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. с общ размер 1 007.73 лева, от които главница в размер на 935.00 лева и лихва в размер на 72.73 лева.

- Декларация по чл.55 ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 ал.1 от ЗКПО с Вх. № 0100И0315470/18.04.2019г., задължения за данък върху доходите на ФЛ свободни професии, граждански договори за периода от 01.01.2019г. до 31.03.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 7.91 лева, от които главница в размер на 7.50 лева и лихва в размер на 0.41 лева.

- Акт за установяване на публично общинско вземане № 651/20.03.2017г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 702.32 лева, от които главница в размер на 492.03 л ева и лихва в размер на 210.29 лева.

- Спогодба от 06.11.2019г., сключена между „КИК МЕБЕЛ ГРУП“ ЕООД, ЕИК 200770202 от една страна и „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ “ ООД, ЕИК и С. И. Н., ЕГН **********, като солидарни длъжници от друга страна, е установено, че „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД дължи към „КИК МЕБЕЛ ГРУП“ ЕООД, ЕИК 200770202 сума в общ размер на 6 325,59 лева, от които главница в размер на 6 000.80 лева и лихва в размер на 324.79 лева, не е поискала от Окръжен съд - Благоевград да открие производство по несъстоятелност , квалифицирано от държавното обвинение, като престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.

За Районна прокуратура в съдебно заседание се явява прокурор С. Т., който поддържа обвинението, намира същото за доказано по безспорен и категоричен начин и моли съдът да признае обвиняемата за виновна по същото, като я освободи от наказателна отговорност с налагане на административно наказание по реда на чл.78а от НК. Сочи, че предвид наличието на множество смекчаващи вината на обвиняемата обстоятелства и при липсата на отегчаващи такива, на С. И. Н. следва да се наложат административно наказания „Глоба“ по чл.78а от НК в минимален размер от 1000 /хиляда/ лева, като именно такова наказание би изпълнило в пълна степен целите си.

В съдебно заседание обвиняемата С. И. Н. не се явява лично, редовно и своевременно призован, представлява от защитник в лицето на адв. К. С., чрез който излага становище, че признава вината си и приема изложените в 2 обстоятелствената част на постановлението факти, като не желае да участва лично в съдебното производство, не желае да се разпитват в съдебното производство свидетели и вещи лица и моли делото да бъде приключено понай-бързия начин. Защитника на обвиняемата С. И. Н. намира процесното обвинение за доказано от обективна и субективна страна, като не следва да се събират гласни доказателства от съда, а събраният на досъдебното производство доказателствен материал следва да бъде приобщен и ценен от съда. Моли съдът, след като признае подзащитната му за виновна, да й наложи възможно най-лекото наказания, тъй като са налице множество смекчаващи вината обстоятелства, а отегчаващи такива не се установяват.

Съдът, като прецени събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

Обвиняемата С. И. Н. е родена на 21.01.1987 г. в гр. Благоевград, българка, българско гражданство, неомъжена, висше образование, с постоянен и настоящ адрес .... и с ЕГН: **********.

Видно от Удостоверение за актуално състояние, търговско дружеството „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК: 101786781 със седалище и адрес на управление в ...., било регистрирано в Търговския регистър към Агенция по вписванията на 25.03.2008г., като същото е учреденото от .... и ..., като при учредяване на дружеството като управители са вписани .... и .... На 12.09.2008г. е вписана промяна в собствеността след извършено прехвърляне на дружествен дял на 27.08.2008г., а именно ... прехвърлил притежаваните от него дружествени дялове на синът си ..., като след тези промени управител на дружеството останал ..... На 16.07.2013г. е извършено ново прехвърляне на дружествен дял, като .... прехвърлил притежаваните дружествени дялове на С.

И. Н., което е вписано в търговски регистър на 25.07.2013г., като считано от тази дата обвиняемта С. И. Н. била вписана и като управител на дружеството.

Дружеството било с основен предмет на дейност за 2018г. и 2019г., както следва: „Търговия на дребно с парфюмерийни и козметични стоки и тоалетни принадлежности“, като в търговски регистър е посочено „Покупка на стоки или други вещи с цел да ги продаде в първоначален или преработен вид“ и др. Търговско дружеството „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК: 101786781 със седалище и адрес на управление в ... имало обща данъчна регистрация по реда на ДОПК и от 11.10.2018г. имало и регистрация по ЗДДС.

Съчетоводното обслужване на търговско дружеството „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК: 101786781 се осъществявало от свидетелката Вангелия Кирилова Давчева. Същото с оглед търговската си дейност, стопанисвало магазин за перилни препарати на ул. „...“ в гр. Благоевград, като дейността се осъществявала от един от съсобствениците и управител на дружеството, а именно обвиняемата С. И. Н.. По отношение на дружеството, от страна на органа по приходите не била извършвана ревизия.

През 2018г. обвинияемата .. Н. и свидетеля И. А. решили да развиват търговска дейност чрез търговско дружеството „ИНВЕСТ 3

ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК: 101786781, на което обвняемата .. Н. била управител, като идята била да се отвори магазин за продажба на перилни и почистващи препарати. Наето било помещение в гр.Благоевград, на ул. „...“ в близост до ЮЗУ „Неофит Рилски“, както и във връзка с оборудването на магазина на търговско дружество „КИК МЕБЕЛ ГРУП“ ЕООД било поръчано изработка, доставка и монтаж на магазинни рафтове (стелажи). След стартиране на дейността продажба на перилни и почистващи препарати, търговско дружеството „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК: 101786781 с приходите от дейността не можело да погасява задълженията към кредиторите си. Постепенно обаче, дружеството формирало тенденциозно нарастващи задължения към НАП, които не погасявало, както и задължения към кредитора - търговско дружество „КИК МЕБЕЛ ГРУП“ ЕООД, за изработка, доставка и монтаж на магазинното обзавеждане. През 2018г. и 2019г. дружеството изпитвало затруднения при погасяване на задълженията си към фиска и кредиторите, и въпреки че извършвало стопанска дейност, не извършвало плащания за погасяване на публични задължения. Последното плащане към НАП от страна на дружеството било извършено на 08.04.2014г., когато били погасени публични задължения в размер на 2,08 лева, като с тази сума било погасено задължение за корпоративен данък по ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2014г.

Така стеклите се обстоятелства и липсата на плащания към „КИК МЕБЕЛ ГРУП“ ЕООД, накарало управителя на последното търговско дружество Никола Марков Алексов да подаде жалба до Районна прокуратура – Благоевград с вх. № 3755 от 22.06.2022г., въз основа на която била извършена проверка и с Постановление за образуване на досъдебно производство от 13.10.2022г. било образувано досъдебно производство № 244-ЗМ-286/2022г. по описа на ОДМВР – Благоевград за извършено престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.

В хода на досъдебното производство се назначила и изготвила съдебно счетоводна експертиза, видно от заключението на която е, че дружество „ИНВЕСТ ЕНЕРДЖИ“ ООД, с ЕИК: 101786781 с управител С. И. Н. е изпаднало в състояние на неплатежоспособност на 16.11.2019г. Вещото лице е установило, че към датата на изпадане в неплатежоспособност, дружеството е имало публично-правни задължения към ТД на НАП - София и община Генерал Тошево в общ размер на 9 403,30 /девет хиляди четиристотин и три лева и тридесет стотинки/лева, от които главница в размер на 8586,59 / осем хиляди петстотин осемдесет и шест лева и петдесет и девет стотинки/ лева и лихва в размер на 816,71 /осемстотин и шестнадесет лева и седемдесет и една стотинки/ лева, и частноправни задължения в общ размер на 6 325,59 лева /шест хиляди триста двадесет и пет лева и петдесет и девет стотинки/, установени със следните актове:

- Месечни справки-декларации по ЗДДС, задължения за ДДС за периода от 01.03.2019г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 248.66 лева, от които главница в размер на 238.12 лева и лихва 4 в размер на 10.54 лева.

- ГДД по чл.92 от ЗКПО с вх. № 0100И0297058/16.03.2019г., задължения за корпоративен данък за периода от 01.01.2018г. до 31.12.2018г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 109.49 лева, от които главница в размер на 102.94 лева и лихва в размер на 6.55 лева.

- Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от 01.08.2018 г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. в общ размер на 3 990.58 лева, от които главница в размер на 3 702.60 лева и лихва в размер на 287.98 лева.

- Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за периода от 01.08.2018 г. до 31.05.2019г., ведно с начислената лихва до 16.11.2019г. с общ размер 1 612.37 лева, от които главница в размер на 1 496.00 лева и лихва в размер на 116.37 лева.