Решение № 126 от 02.04.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 126 гр. Сливен, 02.04.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, I СЪСТАВ, в публично заседание на пети февруари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Иван М. Д. при участието на секретаря Росица Н. Стоянова като разгледа докладваното от Иван М. Д. Административно наказателно дело № 20232230201376 по описа за 2023 година

Производството е по реда на чл. 59 – чл. 63 от ЗАНН Постъпила е жалба от „Милат Карпет България” ЕООД, с управител Еркан Япаджъ, подадена чрез адв. Т. Т. от АК-София против НП № BG2023/1000-2396/ НП от 07.09.2023 год., на началник на отдел „Митническо разузнаване и разследване“ към ТД Митница Бургас, с което за нарушения на чл.238, ал.1, т.1 от ЗМ, във вр. с чл. 15, пар. 2, б. „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. и чл. 16. § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция и чл.269, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013, са наложени четири административни наказания „имуществена санкция” в размер на по 500 лева всяко на основание чл. 238 ал.1, вр. чл. 235 ал.1 от Закона за митниците.

Искат НП да бъде отменено в цялост, като незаконосъобразно и необосновано.

В с.з. жалбоподателят, чрез своя процесуален представител адв. М. Й. иска НП да бъде отменено, като материално и процесуално незаконосъобразно. Претендира за направените разноски. По делото е постъпила писмена защита.

1

В с.з. административно – наказващият орган, редовно призован, изпраща свой представител, който иска съдът да потвърди обжалваното НП като правилно и законосъобразно. Претендира за направените по делото разноски. По делото е представена писмена защита.

Съдът като съобрази събраните по делото гласни и писмени доказателства – поотделно и в тяхната съвкупност, прие за установена следната фактическа обстановка:

Със заповед за възлагане № ЗТД-1000-551/01.08.2022г., изменена със заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022г. и със заповед № ЗТД-1000792/03.11.2022г., издадена от Валери Стефанов, директор на ТД Митница Бургас, на осн. чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 и чл.84 ал.1 т.2 от ЗМ е възложено извършване на последващ контрол на декларирането на „Милат Карпет България“ ЕООД, гр. Сливен.

Въз основа на тази заповед била извършена последваща проверка на дружеството от страна на митнически инспектори в Агенция "Митници", отдел "Последващ контрол" в ТД Митница Бургас. При проверката видно от митническите информационни системи за проверявания период от 01.01.2020 г. до 01.08.2022г. жалбоподателят е поставил:

Под режим допускане на свободно обръщение общо 10 597 795,31 кв.м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00; под режим износ общо 12 930 803, 69 кв.м. килими с кодове по КН 570242 00 (12 295 619,91 кв.м) и 5703 30 18 (635 183,78 кв.м), от които за 12 930 594,79 кв.м. е декларирана държава на произход BG (България).

През проверявания период, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е поставило под режим износ общо 2 629 714.02 кв. м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко. За всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко, са издадени сертификати за движение EUR.1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

Видно от счетоводната отчетност на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД и водената от дружеството материална отчетност, предоставени в хода на проверката, не съдържали информация за целите на доказване на 2 преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко, във връзка с което те не можели да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В резултат от извършената проверка на издадените сертификат за движение EUR. 1 на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи било установено, че:

- „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16. § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и па сертификатите за движение EUR.1, образци на които са представени в Приложение IIIа от Конвенцията;

- В процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1 „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение IIIа от Конвенцията;

- Представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR.1;

- Представените справки за вложените материали немогат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR.1.

През проверявания период „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД е поставило под режим износ общо 14 986,41 кв. м. (2 080 броя) килими „PORTO“, „TAJ“ и „NOVA“ с код по КН 5702 42 00 и купувач TAPIMA S.A.R.L.AU, Кралство Мароко. Килимите са поставени под режим износ с общо 2 броя МД, а именно:

1. МД с MRN 22ВG001009АА257145 - килими „PORTO“ и „TAJ“ – 1482 броя килими - 7 586,89 кв.м.

3

С Аим 1000523610/04052022

МД с MRN 22ВG001009011840R0

Фактура № МЕХ2022000000703/29042022

2. МД с MRN 22ВG001009АА265186 - килими „NOVA“ - 598 бр. – 7 399,52 кв.м.

С Аим 1000523665/29062022

МД с MRN 22ВG001009012514R4

Фактура № МЕХ2022000000927/27062022

Ha основание чл. 16 ал.1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, жалбоподателят е подал заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяйте килими с посочените по-горе МД. На основание чл. 16 § 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откьдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификати за движение EUR.1 жалбоподателят е попълнило, че килимите поставени под режим износ в МД, са с преференциален произход България.

Видно от извършена проверка и съпоставка на данните и информацията от Митничеките декларации за поставяне на стоки (килими) под режим за допускане на свободно обращение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупко-продажба на стоките и опаковъчните листове, предоставените на флаш памет с протоколи с рег. №№ 32-292109/31.08.2022г. и 32-301342/08.09.2022г. и с писмо с рег. № 32312231/15.09.2022г. документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период; сертификатите за движение EUR.1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи; предоставената информация с писмо с рег. № 32393326/16.11.2022г., съгласно която жалбоподателят не е закупувало килими от доставчици установени на територията на Р. България и на територията на 4

Европейския съюз, а именно извършените продажби на килими от жалбоподателят към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз.

Видно от извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от жалбоподателят, в предоставената справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество е установено, че през проверявания период, в програмния продукт има въведена само една поръчка за производство на килими за клиент TAPIMA S.A.R.L.AU, Кралство Мароко, а именно поръчка № 92/16.03.2021 г . за производство на 4 864,00 кв.м. килими „PORTO“. В програмния продукт нямало въведени поръчки за производството на килими , „TAJ“ и „NOVA“ , в това число и за клиент TAPIMA S.A.R.L.AU, Кралство Мароко.

В предоставена с протокол с рег. № 32-292109/31.08.2022 г. справка за закупени от жалбоподателят килими и тяхната последваща продажба към клиенти, поставени под режим износ 14 986,41 кв. м. (2 080 броя) килими „PORTO“, „TAJ“ и „NOVA“ с купувач TAPIMA S.A.R.L.AU , Кралство Мароко, са килими допуснати за свободно обращение описани в подадените МД, а именно: МД с M R N 22ВG001009011840R0 и

МД с MRN

22ВG001009012514R4.

От извършения цялостен анализ на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с подадените митнически декларации, от една страна и документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с митническите декларации от друга страна, е установено, че 14 986,41 кв. м. (2 080 броя) килими „PORTO“, „TAJ“ и „NOVA“ са килими закупени от MILAT HALI SANAYI VE TICARET A.S. , Република Турция – едноличен собственик на капитала на „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД.

Посочените по-горе килими са допуснати за свободно обращение от жалбоподателят„МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД, а последствие са поставени под режим износ от проверяваното дружество с МД с MRN 22ВG001009011840R0 и МД с MRN 22ВG001009012514R4.

5

Към митническите декларации за поставяне под режим допускане за свободно обращение, били представен сертификати за произход №№ Т0621291/29.04.2022 г. и V 0571610/27.06.2022 г., удостоверяващи непрефернециален произход TR (Турция) на килимите „PORTO“, „TAJ“ и „NOVA“.

За тези килими „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е подало писмени заявления по смисъла на чл. 16. § I и g 2 от Допълнение I от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход. При подаването им „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е попълнило в сертификатите за движение EUR.1 и във формулярите на заявлението, че изнасяните килими „PORTO“, „TAJ“ и „NOVA“ca c преференциален произход България и същите са произведени във фабриката на проверяваното лице на територията на Република България. В резултат от предоставените неверни данни, за 14 986,41 кв. м. (2 080 броя) килими „PORTO“, „TAJ“ и „NOVA“ c произход TR (Турция), са издадени доказателства за преференциален произход, а именно сертификатите за движение EUR.1, удостоверяващи преференциален произход България.

Съгласно чл.269, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013, под режим износ се поставят съюзни стоки, предназначени да бъдат изведени от митническата територия на Съюза.

МД с MRN 22ВG001009011840R0 за поставяне под режим допускане за свободно обращение на 8 072,24 кв.м. (1 530 бр.) килими „PORTO“ и „TAJ“ е подадена от „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ" ЕООД и е приета от митническите органи на 03.05.2022 г., като към датата на подавана и на приемане, посочените килими се явяват със статут на несъюзни стоки.

На осн. чл.194 § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 стоките от МД с M R N 22ВG001009011840R0 са вдигнати от митническите органи на

11.05.2022 г., поради което килимите „PORTO“ и „TAJ“ са допуснати за свободно обращение, което придава на несъюзните стоки митнически статус на съюзни стоки.

Предвид гореизложеното е констатирано, че в нарушение на разпоредбите на чл.269 §1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. на 04.05.2022 г. с МД с MRN 22ВG001009АА257145, „МИЛАТ КАРПЕТ БЪЛГАРИЯ” ЕООД е декларирало за режим износ на 8 072,24 кв.м. (1 530 бр.) килими „PORTO“ и 6

„TAJ“ , с митнически статус на несъюзни стоки.

МД с MRN 22ВG001009012514R4 за поставени под режим допускане за свободно обращение на 8 229,52 кв.м. (613 бр.) килими „NOVA“ е подадена от жалбоподателят и е приета от митническите органи на 29.06.2022 г. и са били с митнически статус на несъюзни стоки. Стоката по посочената МД е вдигната от митническите органи на 30.06.2022г., с което килимите „ NOVA“ са допуснати за свободно обращение, което придава на несъюзните стоки митнически статус на съюзни стоки.