Решение № 565 от 16.12.2022, Районен съд - Благоевград

МОТИВИ към Решение № 565/16.12.2022г. постановено по НАХД № 1741/2022г. по описа на БлРС

Производството е по реда на чл. 375 и сл. от НПК и е образувано с постановление на Районна прокуратура – Благоевград от 17.11.2022 г., с което се прави предложение М. Х. К., роден на роден на г. в гр. Б., с постоянен адрес в с. К., общ. Б., ул. „И.“ №, б., с ЕГН **********, да бъде освободен от наказателна отговорност с налагане на административно наказание, за това, че в качеството си на управител и представител на „Д.“ с ЕИК , със седалище и адрес на управление : с. К., общ. Б., ул. „И.“ № , след като управляваното от него дружеството е изпаднало на 16.08.2021 г. в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон /“неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публично-правно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане“/, както и след като дружеството е имало публично-правни задължения към Национална агенция по приходите в общ размер на 104 708.05 лева / сто и четири хиляди седемстотин и осем лева и пет стотинки/ от които главница в размер на 90 737.59 лева и лихва в размер на 13 970.46 лева, установени със следните актове:

По Годишни данъчни декларации /ГДД/ по чл. 92, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ за задължения за корпоративен данък върху печалбата за периода 01.01.2018 г. – 31.12.2018 г. и 01.01.2019 г.31.12.2019 г. в общ размер 2539,55 лева, от които главница в размер на 2242,78 лева и лихва в размер на 296,77лева;

По справки-декларации по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ за задължения за данък върху добавената стойност за периода от 01.01.2019 г. до 30.11.2020 г. в общ размер на 30 518,07 лв., от които главница в размер на 26 409,88 лв. и лихва в размер на 4 108,19 лв.

По декларации образец 6 за задължения за държавно обществено осигуряване за периода от 28.08.2018 г. до 31.05.2021г. в общ размер на 33 452,48 лева от които главница в размер на 29 032,70 лева и лихва в размер на 4 419,78 лева.

По декларации образец 6 за задължения за данък върху доходите на физическите лица от трудови и приравнените на тях правоотношения за периода от 01.08.2018г. до 30.06.2021 г. в общ размер на 12 630,10 лева, от които главница в размер на 10 977,67 лева и лихва в размер на 1652,43 лева;

По декларации образец 6 за задължения за здравно осигуряване за периода от 28.08.2018г. до 31.05.2021 г. в общ размер на 16 435,67 лева, от 1 които главница в размер на 14 213,01 лева и лихва в размер на 2 222,66 лева;

По декларации образец 6 за задължения за универсален пенсионен фонд за периода от 01.07.2018 г. до 31.05.2021 г. в общ размер на 9 132, 18 лева, от които главница в размер на 7 861,55 лева и лихва в размер на 1 270,63 лева в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 16.08.2021 г., а именно до 15.09.2021 г. включително, не е заявил това обстоятелство пред Окръжен съд - Благоевград за откриване на производство по несъстоятелност престъпление по чл. 227б, ал.2, вр. ал.1 от НК.

В съдебно заседание Районна прокуратура – Благоевград , редовно призовани се представлява от прокурор Х., която подържа обвинението, като счита, че същото се доказва от събраните на досъдебното производство доказателства, като моли обвиняемия да бъде признат за виновен, като му се наложи минимално предвиденото от законодателя наказание при приложение на чл.78а от НК, излага доводи .

В съдебно заседание обвиняемия не се явява, представлява се от надлежно упълномощен адвокат, който от името на подзащитния си заявява, че същия признава изцяло обстоятелствата и фактите, изложени в предложението на прокуратурата, не желае да се събират доказателства за установяване на тези факти. Защитникът пледира за минимално наказание, като твърди обективни причини за поведението на обвиняемия.

Съдът, като прецени събраните в рамките на досъдебното производство доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

Обвиняемият М. Х. К. е роден на роден на г. в гр. Б., с постоянен адрес в с.

К., общ. Б., ул. „И.“ №, б., с ЕГН **********. От свидетелство за съдимост се установява, че същия не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК

Дружеството „Д.“ Е., ЕИК , със седалище и адрес на управление с. К., община Б., област Б., ул. „И.“ №, било регистрирано в Търговския регистър към Агенция по вписванията през 2017 г. Като предмет на дейност на дружеството било вписано ресторантьорство, както и всяка друга дейност, незабранена от закона. Основно дружеството се занимавало с шивашки услуги - производство на облекло.

Управител на „Д.“ Е. ЕИК първоначално бил св. Х. М. К.. С договор с нотариална заверка на подписите от 13.11.2018 г. последният прехвърлил дружествените си дялове на сина си, а именно на обвиняемия М. Х. К.. На същата дата бил съставен и нов Учредителен акт на „Д.“ , ЕИК , според който единствен собственик на капитала в размер на 5 /пет/ лева бил обвиняемия, като същият станал и управител на дружеството. Тези обстоятелства били вписани в Търговския регистър към Агенция по вписванията на 22.11.2018 г. с посочена дата на прехвърляне - 14.11.2018 г.

Под неговото управление продължавало да развива търговска дейност, като подавало до ТД на НАП – София Справки – декларация – 2 образец 6 “Данни за дължими вноски и данък по чл. 42 от ЗДДФЛ.

Постепенно дружеството започнало да изпитва затруднения и спряло да извършва плащания.

Задълженията се формирали предимно от осигурителни задължения към държавата в лицето на НАП, а краткосрочните активи от парични средства. Краткосрочните задължения през 2018 година надвишавали краткотрайните /текущи/ активи и въпреки това през 2018 година фирмата реализирала положителен финансов резултат и отчела печалба. През 2019 г. и 2020 г. постепенно дружеството формирало тенденциозно нарастващи задължения към НАП. Поради финансовите затруднения, които започнало да има, през 2021 г. дружеството спряло да извършва дейност.

„Д.“ , Е И К било регистрирано по ЗДДС на 21.01.2019 г. и дерегистрирано на 22.04.2021 г. В този период били подавани справки декларации по ЗДДС, ведно с дневниците за покупки и продажби, като последно подадената такава е за месец 04.2021 г.

За събиране на публичните задължения на „Д.“ с ЕИК към НАП е било образувано изпълнително дело № 190703147/2019 г. от страна на органите на приходната администрация, по описа на дирекция „Събиране" при ТД на НАП София. Били са изпратени запорни съобщения до всички лицензирани банки в страната. При извършената справка за имущественото състояние било установено, че "Д." ЕИК не притежавало недвижими имоти и моторни превозни средства, авоари по банкови сметки или ценни книжа, не обслужвало публичните си задължения, поради което изпълнителното дело било прекратено с Разпореждане с изх. № С210001-035-0312789 от 23.12.2021 г. поради несъбираемост. По данни от приходната агенция за постъпили плащания за погасяване на публичните задължения на дружеството, последното плащане е било извършено на 16.08.2021 г. Поради това до прокуратурата е изпратено Уведомление по чл. 205, ал. 2 от НПК изх. № 1100-1748/14.12.2021 год. по описа на ТД на НАП – София, по повод на което е образувано и настоящото производство.

В хода на проверката по образуваното досъдебно производство било извършено повторно проучване на дружеството, като били изискани съответните справки, от които се установило, че не притежава ДМА и краткокрайни активи, липсват авоари и налични средства.

Констатирало се, че дружеството, управлявано от обвиняемия не извършва плащания и не обслужва задълженията си. Същевременно се констатирало, че управителят на дружеството- К. не е подал молба в ОС Благоевград за откриване на производство по несъстоятелност, В хода на разследването била назначена и извършена съдебно – счетоводна експертиза в заключението, на която вещото лице посочило, че „Д.” е изпаднало в състояние на неплатежоспособност на 16.08.2021 г.

Вещото лице е посочило, че към датата на изпадане в неплатежоспособност - 16.08.2021 г., дружеството е имало публичноправни задължения в общ размер на в общ размер на 104 708.05 лева / сто и четири 3 хиляди седемстотин и осем лева и пет стотинки/ от които главница в размер на 90 737.59 лева и лихва в размер на 13 970.46 лева.

Същите са формирани както следва:

По Годишни данъчни декларации /ГДД/ по чл. 92, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ за задължения за корпоративен данък върху печалбата за периода 01.01.2018 г. – 31.12.2018 г. и 01.01.2019 г.31.12.2019 г. в общ размер 2539,55 лева, от които главница в размер на 2242,78 лева и лихва в размер на 296,77лева;

По справки-декларации по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ за задължения за данък върху добавената стойност за периода от 01.01.2019 г. до 30.11.2020 г. в общ размер на 30 518.07 лв., от които главница в размер на 26 409,88 лв. и лихва в размер на 4 108,19 лв.

По декларации образец 6 за задължения за държавно обществено осигуряване за периода от 28.08.2018 г. до 31.05.2021г. в общ размер на 33 452,48 лева от които главница в размер на 29 032,70 лева и лихва в размер на 4 419,78 лева.

По декларации образец 6 за задължения за данък върху доходите на физическите лица от трудови и приравнените на тях правоотношения за периода от 01.08.2018г. до 30.06.2021 г. в общ размер на 12 630,10 лева, от които главница в размер на 10 977,67 лева и лихва в размер на 1652,43 лева;

По декларации образец 6 за задължения за здравно осигуряване за периода от 28.08.2018г. до 31.05.2021 г. в общ размер на 16 435,67 лева, от които главница в размер на 14 213,01 лева и лихва в размер на 2 222,66 лева;

По декларации образец 6 за задължения за универсален пенсионен фонд за периода от 01.07.2018 г. до 31.05.2021 г. в общ размер на 9 132, 18 лева, от които главница в размер на 7 861,55 лева и лихва в размер на 1 270,63 лева.

Всички актове са влезли в сила в законовия срок и няма данни да са обжалвани. В заключението по изготвената по делото счетоводна експертиза, също е посочено, че дружеството не притежава материални активи или парични средства, с които да погаси задълженията си.

В рамките на досъдебното производство са разпитани Х. К. /л.11 том - 3/, М.

Т. /л.73, том - 1/, Е. С. Й. /л.85-86, том - 1/, Е. С. /л.109-110 том - 1/, Н. Ш.

/л.111-112, том - 1/, Ф. С. /л.113-114, том - 1 /Чрез показанията на св.Т., Й., С., и Ш. се установява дейността на дружеството, периода в който е работило и управителите, финансовото състояние. Посредством показанията на тези свидетели се установява отношението им към това дружество, като в показанията им се съдържат и данни, относно финансовите затруднения.

Конкретно св.Й. установява счетоводното състояние на дружеството, финансовите възможности, управителите за определен период, както и че в този период управител е бил К.. Установеното посредством показанията на тези свидетели се потвърждава и чрез разпита на св.Т., служител на НАП, която сочи наличието на публични задължения на дружеството, както и 4 актовете, с които са установени. Показанията на св.К. са без съществено значение, доколкото в същите не се съдържат относими факти към предмета на доказване, поради което и съдът намира, че не следва да бъдат подлагани на анализ Приетото като факти се подкрепя и от събраните в рамките на досъдебното производство и неоспорени писмени доказателства, включително писмо от Окръжен съд гр.Благоевград, от което се установява, че молба за откриване на производство за несъстоятелност не е подавана.

Изложената фактическа обстановка се установява по категоричен начин от приложените писмени доказателства и показанията на разпитаните свидетели, както и от заключението на кредитираната съдебно-счетоводната експертиза, в която са обективирани действията и изводите на експерта, направен е анализ на финансовото състояние на дружеството при пълнота на доказателствата.