Присъда № 97 от 21.10.2015, Окръжен съд - Варна

П Р И С Ъ Д А

№

/21.10.2015 г. гр. Варна

В И М Е Т О

Н А Н А Р О Д А

ВАРНЕНСКИ

ОКРЪЖЕН СЪД, наказателно отделение

На двадесет и първи октомври две хиляди и петнадесета година

В публично заседание в следния състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: ЖУЛИЕТА ШОПОВА

СЪД. ЗАСЕДАТЕЛИ: Г.Г.

В.Н.

СЕКРЕТАР К.А.

ПРОКУРОР ИВЕЛИНА БУХЛЕВА – ВАН КАУТЕР

Като разгледа докладваното от председателя

НОХД

№ 907 по описа за 2015 година

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимите Ч.А.И.: роден на *** ***. Търново, живущ ***, българин, с полувисше образование, женен, работи , неосъждан ЕГН ********** И

И.И.В.: роден на *** ***, българин, със средно образование, женен, не работи, неосъждан, ЕГН **********.

ЗА

ВИНОВНИ В ТОВА, ЧЕ:

ПОДС. Ч.И.

В периода м. март 2011 год. - 30.04.2011 год. в гр.Варна, в съучастие като помагач, в условията на продължавано престъпление, с две отделни деяния умишлено улеснил И.И.В. като пълномощник на ЕООД "Мевиста" с ЕИК *********, за данъчен период м. април 2011 по ЗДДС, да потвърди неистина в декларация-СД по ЗДДС вх. No 03001576530/13.05.2011 на ЕООД "Мевиста" - и приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 613758,00 /шестстотин и тринадесет хиляди, седемстотин петдесет и осем/ лева, чрез набавяне на средства - съставяне на фактури с невярно съдържание с номера **********/30.04.2011 с издател ООД "Еврологистика" и получател ЕООД "Мевиста" с ДДС 5664.86 и **********/28.04.2011 с издател ООД "Еврологистика" и получател ЕООД "Мевиста" с ДДС 279,77 лв, и по друг начин - в същия период посредничил за сключването на договор и установяването на контакт между В. като представляващ ЕООД "Мевиста" и Й.Б. като представляващ ООД "Хакан България", поради което и на основание чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1, вр. чл.20, ал.4, предл. 5 и предл. 6 вр. чл.58а ал.4 и чл.55 ал.1 т.1 и ал.3 от НК му налага наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ И ОСЕМ МЕСЕЦА, което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

ПОДС. И.В.

В периода 15.11.2010 год. - 16.05.2011 год. в гр.Варна, в условията на продължавано престъпление, с девет отделни деяния, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - данък "Добавена стойност", като използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанска дейност, потвърдил неистина в декларации и приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на 3 085 202,93 /три милиона, осемдесет и пет хиляди, двеста и два лева и деветдесет и три ст./ лева, както следва:

В периода

01.04.2011-13.05.2011 в град Варна, в съучастие като извършител с Ч.А.И. и Р.Г.Д., в качеството си на пълномощник на ЕООД "Мевиста" с ЕИК ********* с пълномощно per. No 2163/09.03.2011 по описа на нотариус Александър Александров, per. No 316 от НК, за данъчен период м. април 2011 по ЗДДС, с две отделни деяния, като използвал документи с невярно съдържание при упражняване стопанската дейност и като потвърдил неистина в декларация и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. При упражняване на стопанската дейност на ЕООД "Мевиста" използвал документи с невярно съдържание- фактури с номера **********/30.04.2011, данъчна основа 28324.30 лв и ДДС 5664.86 лв и **********/28.04.2011, данъчна основа 1398.83 лв и ДДС 279.77 лв, с издател ООД "Еврологистика" и съставени от Ч.А.И.; фактури с номера 32/23.04.2011 с данъчна основа 815 500 лв и ДДС 163 100 лв, 31/19.04.2011 с данъчна основа 815 500 лв и ДДС 163 100 лв, 30/14.04.2011 с данъчна основа 815 500 лв и ДДС 163 100 лв, 29/09.04.2011 с данъчна основа 570 850 лв и ДДС 114 170 лв, с издател ЕТ "Боби-К-М.М." с посочена в тях банкова сметка ***, по която постъпилите средства са усвоявани от Р.Г.Д. като пълномощник на ЕТ "Боби-К-М.М.";

2. Посредствено, чрез Е.С.М., потвърдил неистина в подадена декларация - СД по ЗДДС вх. No 03001576530/13.05.2011 на ЕООД "Мевиста", подадена в ТД НАП-Варна на 13.05.2011 с УЕП с титуляр Eliat EOOD - Elitsa

Stoyanova Marinova изискуема по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС (редакция от 28.12.2007 г.), в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС доставки на стока по фактури с номера 32/23.04.2011 с данъчна основа 815 500 лв и ДДС 163 100 лв, 31/19.04.2011 с данъчна основа 815 500 лв и ДДС 163 100 лв, 30/14.04.2011 с данъчна основа 815 500 лв и ДДС 163 100 лв, 29/09.04.2011 с данъчна основа 570 850 лв и ДДС 114 170 лв, с издател ЕТ "Боби-К-М.М." и неизвършени по смисъла на чл. 9 от ЗДДС доставки на услуги по фактури с номера **********/30.04.2011, данъчна основа 28324.30 лв и ДДС 5664.86 лв и **********/28.04.2011, данъчна основа 1398.83 лв и ДДС 279.77 лв, с издател ООД "Еврологистика", фактура с номер 1089/29.04.2011 с данъчна основа 21716.86 лв и ДДС 4343,37 лв, с издател ООД "Плам Транс" и приспаднал по фактурите неследващ се данъчен кредит в размер на 613758,00 лв;

В периода 15.11.2010 год. - 14.02.2011 год. в град Варна, в качеството си на пълномощник на ЕООД "Михаел 2008" с ЕИК 20004275, с пълномощно per. No 7142/15.07.2010 год. по описа на нотариус Александър Александров, per. No 316 от НК, за данъчни периоди по ЗДДС м. 10, 11, 12.2010 год. и м. 01.2011 год., с четири отделни деяния, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - данък "Добавена стойност" като потвърдил неистина в декларации и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1. Посредствено, чрез М.В.П., потвърдил неистина в СД по ЗДДС вх. No 0300-1485703/15.11.2010 год., подадена в ТД НАП-Варна, изискуема по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС (редакция от 28.12.2007 г.) за данъчен период м. октомври 2010 год,, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС доставки по фактури с номера 416/16.08.2010 год., данъчна основа 1312,98 лс и ДДС 262,20 лв, с издател ЕТ "МММ Транс М.Х.", **********/06.10.2010 с данъчна основа 70800,00 лв и ДДС 14160,00 лв, **********/11.10.2010 с данъчна основа 16850,00 лв и ДДС 3370,00 лв, **********/15.10.2010 с данъчна основа 358500,00 лв и ДДС 71700.00 лв, **********/18.10.2010 с данъчна основа 34700,00 лв и ДДС 6940,00 лв, **********/26.10.2010 с данъчна основа 366809.59 лв и ДДС 73361,91 лв, **********/27.10.2010 с данъчна основа 379897,56 лв и ДДС 75979,51 лв, **********/28.10.2010 с данъчна основа 50129,13 и ДДС 10025,83 лв, **********/29.10.2010 с данъчна основа 355175,03 лв и ДДС 71035,00 лв с издател ЕТ "С.-И.С.", 1042/08.10.2010 с данъчна основа 1218,10 лв и ДДС 243,62 лв с издател ЕООД "Лидер-99", 166/11.10.2010 с данъчна основа 1339,50 лв и ДДС 267,90 лв, 167/27.10.2010 с данъчна основа 25275,00 лв и ДДС 5055,00 лв с издател ЕООД "НГ Стил", *********/22.10.2010 с данъчна основа 852,26 лв и ДДС 170,45 лв, **********/22.10.2010 с данъчна основа 2947,88 лв и ДДС 589,58 лв с издател ООД "Феникстранс БГ" и приспаднал по фактурите неследващ се данъчен кредит в размер на 333285,20 лв;

2. Посредствено, чрез М.В.П., потвърдил неистина в СД по ЗДДС вх. No 0300-1501165/14.12.2010 год., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. ноември 2010 год., изискуема по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС (редакция от 28.12.2007 г.) в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС доставки по фактури с номера **********/12.10.2010 с данъчна основа 699,27 лв и ДДС 139,85 лв с издател ООД "Феникстранс-БГ, 299/27.10.2010 с данъчна основа 382,96 и ДДС 76,59 с издател ЕООД "Тоти Груп", 1083/29.10.2010 с данъчна основа 1945,00 лв и ДДС 389,00 лв1101/30.10.2010 с данъчна основа 500,00 лв и ДДС 100, 00 лв с издател ЕООД "Макс Транспорт", **********/01.11.2010 с данъчна основа 461116,53 лв и ДДС 92223,31 лв, **********/04.11.2010 с данъчна основа 268000,00 лв и ДДС 53600,00 лв, **********/05.11.2010 с данъчна основа 410760,00 лв и ДДС 82152,00 лв, **********/09.11.2010 с данъчна основа 347590,16 и ДДС 69518,03 лв, **********/09.11.2010 с данъчна основа 111430,00 лв и ДДС 22286,00 лв, **********/10.11.2010 с данъчна основа 285250,00 лв и ДДС 57050,00 лв, **********/10.11.2010 с данъчна основа 167500,00 и ДДС 33500,00 лв, *********/11.11.2010 с данъчна основа 909150,00 лв и ДДС 181830,00 лв, **********/15.11.2010 с данъчна основа 580051,44 и ДДС 116010, 28 лв, **********/18.11.2010 с данъчна основа 645863,75 и ДДС 129172,75, **********/22.11.2010 с данъчна основа 359201,75 и ДДС 71840,35 лв, **********/25.11.2010 с данъчна основа 335000,00 лв и ДДС 67000,00 лв, **********/26.11.2010 с данъчна основа 1078000,00 лв и ДДС 215600,00 лв, **********/29.11.2010 с данъчна основа 549000,00 и ДДС 109800,00 лв с издател ЕТ "С.-И.С.", 9/02.11.2010 с данъчна основа 310,70 лв и ДДС 62,14 лв с издател ЕООД "Баро Транс", 1745/12.11.2010 с данъчна основа 128,70 лв и ДДС 25,47 лв с издател ЕООД "Проматех", **********/22.11.2010 с данъчна основа 643,00 лв и ДДС 128,60 лв с издател ООД "Гери Транс", **********/22.11.2010 с данъчна основа 428,50 лв и ДДС 85,70 лв с издател ЕООД "Геонед", **********/22.11.2010 с данъчна основа 14169,74 лв и ДДС 2833,95 лв, **********/23.11.2010 с данъчна основа 12208,80 лв и ДДС 2441,76 лв, **********/23.11.2010 с данъчна основа 4742,20 лв и ДДС 948,44 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 1242,00 лв и ДДС 248,40 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 213,24 лв и ДДС 42,65 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 1356,52 лв и ДДС 271,30 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 801,36 лв и ДДС 160,27 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 570,00 лв и ДДС 114,00 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 838,68 лв и ДДС 167,74 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 2481,40 лв и ДДС 469,28 лв, **********/30.11.2010 с данъчна основа 306,20 лв и ДДС 61,24 лв с издател ООД "Еврологистика" и приспаднал по фактурите неследващ се данъчен кредит в размер на 1310376,37 лв;

Посредствено, чрез М.В.П., потвърдил неистина в СД по ЗДДС вх. No 0300-1517125/14.01.2011 год., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. декември 2010 год., изискуема по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС (редакция от 28.12.2007 г.) в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС доставки по фактури с номера 1018/16.08.2010 с данъчна основа 2888,55 лв и ДДС 577,7 лв, 1047/31.10.2010 с данъчна основа 706,16 лв и ДДС 141,23 лв, 1048/31.10.2010 с данъчна основа 1598,17 лв и ДДС 319,63 лв с издател ЕООД "Лидер-99", 308/16.11.2010 с данъчна основа 144,90 лв и ДДС 28,98 лв с издател ООД "Арис Транс", 115/19.11.2010 с данъчна основа 241,60 лв и ДДС 48,32 лв с издател ЕООД "Гайда", 118/19.11.2010 с данъчна основа 127,70 лв и ДДС 25,54 лв с издател ЕООД "Снежи-65", 103/09.12.2010 с данъчна основа 299250,00 лв и ДДС 59850,00 лв, 105/16.12.2010 с данъчна основа 36069,30 лв и ДДС 7213,86 лв, 106/16.12.2010 с данъчна основа 31686,30 лв и ДДС 6337,26 лв, 107/16.12.2010 с данъчна основа 346000,00 лв и ДДС 69200,00 лв, 109/27.12.2010 с данъчна основа 519000,00 лв и ДДС 103800,00 лв с издател ЕООД "Би Ай 4" и приспаднал по фактурите неследващ се данъчен кредит в размер на 247542,53 лв;

Посредствено, чрез М.В.П., потвърдил неистина в СД по ЗДДС вх. No 0300-1533041/14.02.2011 год., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. януари 2011 год., изискуема по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС (редакция от 28.12.2007 г.) в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС доставки по фактури с номера **********/06.12.2010 с данъчна основа 731,64 лв и ДДС 146,33 лв с издател ООД "Априори", 554/17.12.2010 с данъчна основа 1885,66 лв и ДДС 377,13 лв с издател "Атон-2", **********/17.01.2011, с данъчна основа 636205,94 лв и ДДС 127241,18 лв, **********/31.01.2011 с данъчна основа 9771,28 лв и ДДС 1954,26 лв с издател ЕТ "Боби-К-М.М." и приспаднал по фактурите неследващ се данъчен кредит в размер на 129718,90 лв;

В периода 14.02.2011 год.-16.05.2011 год., в град Варна в качеството си на пълномощник на ЕООД "Интербилд Груп" с ЕИК *********, с пълномощно per.

No 6774/05.11.2009 год. по описа на нотариус Александър Александров, per. No 316 от НК, за данъчни периоди по ЗДДС м. 01, 02 и 04.2011 год., с три отделни деяния, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - данък "Добавена стойност" като потвърдил неистина в декларации и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва: