Присъда № 17 от 31.01.2025, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 17 гр. София, 31.01.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 23 СЪСТАВ, в публично заседание на тридесет и първи януари през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Андрей А.

Съдебни

Илияна П. Хайнаджиева заседатели: Кирилка Т. И.а при участието на секретаря Ивайла Кр. Желязкова и прокурора Б. Ил. Б. като разгледа докладваното от Андрей А. Наказателно дело от общ характер № 20231100203298 по описа за 2023 година

ПРИЗНАВА подсъдимия А. С. М. - роден на ****г. в гр. Видин, българин, български гражданин, с висше образование, женен, работи, неосъждан, живущ в гр. София, бул. ****, с ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че в периода от 10.06.2008г. до 28.03.2011г. в гр.София, ТД на НАП- офис „Възраждане“ като управител на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421 при условията на продължавано престъпление, с 12 /дванадесет/ деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, сама и при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на З. П. Ч. и Д. С. М.- обслужвали счетоводно„ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 , избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421- общо в размер на 86 349,92 /осемдесет и шест хиляди триста четиридесет и девет лв. и 92ст.)лв. , от които дължим данък добавена стойност /ДДС/ по ЗДДС в размер на 62 777, 38/ шестдесет и две хиляди седемстотин седемдесет и седем лв. и 38ст./лв. и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008г., 2009г. и 20Юг. в размер на 23 572, 54 лева /двадесет и три хиляди петстотин седемдесет и два лв. и 54ст./, като потвърдил неистина в подавани от З. П. А. и Д. С. М. /посредствени извършители/ - обслужвали счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, по електронен път чрез УЕП с титуляри „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: 175107490 и „КРИСТА- РВ“ ООД, с ЕИК: 109059360 пред ТД на НАП -София справки -декларации /СД/ по чл. 125 от ЗДДС и чл.116 ал.1 от ППЗДДС за съответните данъчни периоди и годишни 1 данъчни декларации /ГДД/ по чл. 92 от ЗКПО за 2008г., 2009г. и 2010г., и приспаднал неследващ се данъчен кредит общо в размер на 62 253,94 /шестдесет и две хиляди двеста петдесет и три лв. и 94 ст./лв. , начислен по фактури, отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели „МАКС КОМ 2007“ ЕООД, с ЕИК: 175320727, „Б.О.П.2007“ ЕООД, с ЕИК: 175249454, „БИЛДИНГ КЪНСТРАКШЪН“ ЕООД, с ЕИК:

175251722,

„И.Х.М. Груп" ЕООД, с ЕИК: 175249493, „АДРИА

КОРПОРЕЙШЪН“ ЕООД, с ЕИК: 175400842 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС и чрез посочените фактури неоснователно били увеличавани разходите на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421 за съответната данъчна година по ЗКПО / 2008г., 2009г. и 2010г./, бил намален данъчния финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421 и дължимия годишен корпоративен данък, както следва :

1. На 10.06.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане “ като управител на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421, чрез фактическите действия на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от Ж по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 - дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 4 648,21/четири хиляди шестстотин четиридесет и осем лв. и 21ст./ лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: 175107490 СД по чл. 125 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030928996/ 10.06.2008 г. за данъчен период 01.05.2008г.- 31.05.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 2543 ,85 /две хиляди петстотин четиридесет и три лв. и 85ст./лв. , вместо реално дължимия ДДС за внасяне в размер на 7192,06 /седем хиляди сто деветдесет и два лв. и 06 ст. / лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 137,40 лв.

/четири хиляди сто тридесет и седем лева и 40 ст./лв. начислен по фактура, отразяваща фиктивни доставки на стоки и услуги с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК: 175320727 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС :

- фактура № 0000000302/30.05.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК: 175320727 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание „покупка на ДМА“ с данъчна основа 20 687,00 /двадесет хиляди шестстотин осемдесет и седем.лв. и ДДС 4 137.40 /четири хиляди сто тридесет и седем лева и 40 ст./лв. без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;

2. На 14.07.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане “ като управител на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, чрез фактическите действия на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421 - дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 7331,00 /седем хиляди триста тридесет и един лв./ като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП , с 2 титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: 175107490 СД по чл. 125 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС вх.№ 22030932342/14.07. 2008г. за данъчен период 01.06.2008г.30.06.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 990,50 / деветстотин и деветдесет лв. и 50 ст./лв., вместо реално дължимия ДДС за внасяне в размер на 8 321,50 / осем хиляди триста двадесет и един лв. и 50 ст.), и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 7331,00 /седем хиляди триста тридесет и един/ лв. начислен по фактури , отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК: 175320727, „И.М.Х. Груп” ЕООД, с ЕИК: 17524949, „Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК: 175249454, „Билдинг Кънстракшън” ЕООД, с ЕИК 175251722 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:

1. фактура №0000000319/06.06.2008 г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК 175320727 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание „покупка на ДМА“ с данъчна основа 12 425,00/дванадесет хиляди четиристотин двадесет и пет/ лв. и ДДС 2 485.00 /две хиляди четиристотин осемдесет и пет/ лв.; фактура № 1000000130/09.06.2008г. с посочен издател „И.М.Х. Груп” ЕООД, с ЕИК 17524949 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание „ксерокс услуги“ с данъчна основа 2430, 00 /две хиляди четиристотин и тридесет/ лв. и ДДС 486, 00 /четиристотин осемдесет и шест/ лв., фактура № 0000000100/ 20.06.2008г. с посочен издател „Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:

175249454 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421 с основание „почистване на офис и консумативи“ с данъчна основа 1100,00 / хиляда и сто / лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет/ лв.; фактура №0000000106/25.06.2008г. с посочен издател „Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК 175249454 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание „придобИ.е на ДМА“ с данъчна основа 5800,00/пет хиляди и осемстотин/ лв. и ДДС 1160,00 /хиляда сто и шестдесет/лв.,

1. фактура №0000000384/ 30.06.2008 г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън” ЕООД, с ЕИК 175251722 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание “проектиране“ с данъчна основа в размер на 13 000,00 /тринадесет хиляди/лв. и ДДС 2 600.00 /две хиляди шестстотин/лв., -фактура №0000000363/30.06.2008 г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК: 175320727 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421 с основание „поддръжка компютри“ с данъчна основа 1900.00/хиляда и деветстотин/ лв. и ДДС 380,00 /триста и осемдесет/, лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;

3. На 13.08.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане “ като управител на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421, чрез фактическите действия на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ 200042421 дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 322,51 /триста двадесет и два лв. и 51ст./лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: 175107490 СД по чл. 125 от ЗДДС и чл.116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030934095/ 13.08.2008г. за данъчен период 3

01.07.2008г.- 31.07.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 316,45 / триста и шестнадесет лв. и 45 ст./лв., вместо реално дължимия ДДС за внасяне в размер на 638,96/шестстотин тридесет и осем лв. и 96ст./лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 310 /триста и десет/лв. начислен по фактура , отразяваща фиктивна доставка на стоки и услуги с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК 175320727 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС :

- фактурата № 3000000093/ 30.07.2008 г., с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК 175320727 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание „поддръжка компютри“ с данъчна основа 1550.00/хиляда петстотин и петдесет/ лв. и ДДС 310,00/триста и десет/лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;

4. На 15.09.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, чрез фактическите действия на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК 200042421 - дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 5365, 72 /пет хиляди триста шестдесет и пет лв. и 72ст./ лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК 175107490 СД по чл. 125 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030936886/ 15.09.2008 г за данъчен период 01.08.2008г.- 31.08.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 1216, 26 /хиляда двеста и шестнадесет лева и 26ст.)вместо реално дължимия ДДС за внасяне в размер на 6 581, 99 лв. /шест хиляди петстотин осемдесет и един лв. и 99ст/ и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 5365, 72 лв. /пет хиляди триста шестдесет и пет лева и 72ст./лв., начислен по фактури , отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК 175320727, „Билдинг Кънстракшън” ЕООД, с ЕИК 175251722, “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК 1752494541 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:

-фактура № 0000000416/ 25.08.2008 г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън” ЕООД, с ЕИК 175251722 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК 200042421 с основание „проектиране“ с данъчна основа 7 200,00 /седем хиляда и двеста/ лв. и ДДС 1440,00 /хиляда четиристотин и четиридесет /лв.,