Присъда № 5 от 07.04.2021, Окръжен съд - Русе

Съд: Окръжен съд - Русе
Дело: Наказателно дело от общ характер 218/2021
Вид: Присъда № 5
Подписан: 07.04.2021
В сила: 23.04.2021
Състав: Петър Балков

Цитирани разпоредби

чл. 8 · Данъчно-осигурителен процесуален кодекс
чл. 125 · Закон за данък върху добавената стойност
чл. 125, ал. 1 · Закон за данък върху добавената стойност
чл. 35, т. 6 · Закон за данъците върху доходите на физическите лица
чл. 50 · Закон за данъците върху доходите на физическите лица
чл. 92 · Закон за корпоративното подоходно облагане
чл. 20, ал. 2 · Наказателен кодекс
чл. 255 · Наказателен кодекс
чл. 255, ал. 1, т. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, т. 7 · Наказателен кодекс
чл. 255, ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 7 · Наказателен кодекс
чл. 255, ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, т. 7 · Наказателен кодекс
чл. 255, ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 7 · Наказателен кодекс
чл. 26, ал. 1 · Наказателен кодекс
чл. 31 ал.1 · Наказателен кодекс
чл. 54 ал.1 · Наказателен кодекс
чл. 58а ал.1 · Наказателен кодекс
чл. 78а · Наказателен кодекс
чл. 24 ал.1 т.3 · Наказателно-процесуален кодекс
чл. 371 т.2 · Наказателно-процесуален кодекс
чл. 372 ал.4 · Наказателно-процесуален кодекс
чл. 373 ал.2 · Наказателно-процесуален кодекс
чл. 373 ал.3 · Наказателно-процесуален кодекс

Против подс. Д. Г. Д. - от гр. В., обл. Русе е предявено обвинение по чл. 255, ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 7 вр. чл. 26, ал. 1 от НК, за това, че в периода м. май 2008 год. – 10.06.2008 год. в гр. В. и в гр. Русе, в качеството си на представляващ ЕТ „Полимерснаб – Д. Д.“ – гр. В., в условията на продължавано престъпление – на два пъти, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, общо размер на 16 413,40 лева като:

1. Потвърдил неистина, в подадена пред ТД на НАП – Варна - офис Русе справка – декларация за месец април 2008 год. с Вх. № 18000968168/13.05.2008 год., която се изискват по силата на закон – чл. 125, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност, че са извършени сделки по закупуване на материали свързани с дейността на ЕТ „Полимерснаб – Д.

Д.“ – гр. В., като използвал фактура № 121/30.04.2008 год., с данъчна основа 20 000,00 лева и ДДС 4 000,00 лева, с издател „Пахира 68 Б” ЕООД, с ЕИК:103837872 и получател ЕТ Полимерснаб – Д.Д.“, с ЕИК:*** която включил в дневниците си за покупки и приспаднал неправомерно неследващ се данъчен кредит, посочен в клетка 40 на Справката – декларация за месец април 2008 год. в размер на 4 000,00 лева;

2. Потвърдил неистина, в подадена пред ТД на НАП – Варна - офис Русе, справка – декларация за месец май 2008 год., която се изискват по силата на закон – чл. 125, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност, с Вх. № 18000971483/10.06.2008 год., че са извършени сделки по закупуване на материали свързани с дейността на ЕТ „Полимерснаб – Д. Д.“ като използвал фактура № 927/30.05.2008 год., с данъчна основа 44 060,00 лева и ДДС 8 812,00 лева, с издател „Алцена Комерс“ ЕООД, с ЕИК: 115123757 и получател ЕТ „Полимерснаб – Д. Д.“, ЕИК:***, фактура № 934/31.05.2008 год., с данъчна основа 18 007,00 лева и ДДС 3 601,40 лева, с издател „Алцена Комерс” ЕООД, с ЕИК: 115123757 и получател ЕТ „Полимерснаб – Д. Д.“, с ЕИК: ***, които включил в дневниците си за покупки и приспаднал неправомерно неследващ се данъчен кредит, посочен в клетка 40 на Справката – декларация за месец май 2008 год. в размер на 12 413,40 лева големи размери.

Против него е предявено и обвинение по чл. 255, ал. 1, т. 2, пр. 1, т.

6, пр. 2, т. 7 вр. чл. 20, ал. 2 от НК, за това, че В периода м. май - 14.06.2011 год. в гр. В. и в гр. Русе, в съучастие с Б. Е. С. - като извършител, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 5 965,00 лева от Б. Е. С., в качеството му на управляващ и представляващ „Мондиал“ ООД - В., ЕИК:117674855 като последният:

- в условията на посредствено извършителство, чрез З.К. потвърдил неистина при представяне на информация пред органите по приходите в подадена пред ТД на НАП – Варна – офис Русе справка – декларация за месец май 2011 год. с Вх. № 183421101016765/14.06.2011 год., която се изисква по силата на закон – чл. 125, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност, относно стойността на получените доставки и данъчния кредит по данъчни фактури с № 000000107/16.05.2011 год., № 000000108/17.05.2011 год.; № 000000109/18.05.2011 год.,

№

000000110/19.05.2011 год.;

№

000000111/20.05.2011 год.;

№

000000112/25.05.2011 год.;

№

000000113/26.05.2011 год.; № 000000114/27.05.2011 год. издадени от „Радомекс” ЕООД – Г. Оряховица, с ЕИК: 104623907 и получател „Мондиал” ООД, с ЕИК: 117674855

- използвал неистински, в частта на подписът за „Съставил“, документи на които е придаден вид на данъчни фактури, издадени от управляващия и представляващ „Радомекс” ЕООД - Горна Оряховица, с ЕИК:

104623907 – установяващи доставка на стоки от „Радомекс” ЕООД - Горна Оряховица, с ЕИК: 104623907 и получател „Мондиал” ООД, с ЕИК:

117674855, като ги употребил за да докаже, че са извършени доставки по тези фактури при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП – Варна – офис Русе, като следва:

- фактура № 000000107/16.05.2011 год., с данъчна основа 3 600,00 лева и 720.00 лева ДДС;

- фактура № 000000108/17.05.2011 год., с данъчна основа 2 800,00 лева и 560.00 лева ДДС;

- фактура № 000000109/18.05.2011 год. с данъчна основа 3 925,00 лева и 785.00 лева ДДС;

- фактура № 000000110/19.05.2011 год., с данъчна основа 3 925,00 лева и 785.00 лева ДДС;

- фактура № 000000111/20.05.2011 год., с данъчна основа 3 925,00 лева и 785.00 лева ДДС;

- фактура № 000000112/25.05.2011 год., с данъчна основа 3 925,00 лева и 785.00 лева ДДС;

- фактура № 000000113/26.05.2011 год. с данъчна основа 3 925,00 лева и 785.00 лева ДДС;

- фактура № 000000114/27.05.2011 год., с данъчна основа 3 800,00 лева и 760.00 лева ДДС, и приспаднал неправомерно неследващ се данъчен кредит, посочен в клетка 40 на Справка – декларация за месец май 2011 год. с Вх. № 183421101016765/14.06.2011 год. подадена за Мондиал” ООД, с ЕИК:

117674855 в размер на 5 965,00 лева.

Против подс. Б.Е. С. от гр. В., обл. Русе е предявено обвинение по чл. 255, ал. 1, т. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, пр. 2, т. 7 вр. чл. 20, ал. 2 вр. чл. 26, ал. 1 от НК, за това, че В периода м. май 2011 год. – 30 април 2014 год. в гр. В. и в гр.

Русе, в качеството си на физическо лице и ЕТ „Б.Е.С.А. Б.Е. С.“, и като управляващ и представляващ „Мондиал“ ООД - В., ЕИК:117674855 – в условията на продължавано престъпление – на седем пъти – сам и в съучастие с Д. Г. Д. – като извършител, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – 11 193,34 лева – 395,72 лева по ЗДДФЛ, 4 832,62 лева по ЗКПО и 5 965,00 по ЗДДС – дължими от Б.С. и „Мондиал“ ООД като:

1. не подал годишна данъчна декларация пред ТД на НАП, офис - гр.

Русе по чл. 50 от ЗДДФЛ която се изисква по силата на Закона данъка върху доходите на физическите лица за:

1.1. 2011 год. не декларирал получен за периода доход, подлежащ на облагане от 816,58 лева и така укрил дължим данък по ЗДДФЛ в размер на 81,66 лева,

1.2. 2012 год. не декларирал получен за периода доход, подлежащ на облагане от 1 294,24 лева и така укрил дължим данък по ЗДДФЛ в размер на 129,42 лева и

1.3. 2013 год., не декларирал получен за периода доход, подлежащ на облагане от 1 846,35 лева и така укрил дължим данък по ЗДДФЛ в размер на 184,64 лева,

2.1. затаил истина и потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП, офис - гр. Русе в Годишна данъчна декларация с вх. № 184351200337512/02.04.2012 год. по чл. 92 от ЗКПО за 2011 год., в част „определяне на данъчния финансов резултат и дължимият корпоративен данък“ декларирал отрицателен счетоводен финансов резултат от 13 451,11 лева, а не декларирал действителния положителен счетоводен финансов резултат, формиращ данъчната основа за облагане от 25 674,22 лева, с което укрил размера на дължимия корпоративен данък за данъчния период на 2011 год. от 2 567,42 лева;

2.2. затаил истина и потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП, офис - гр. Русе в Годишна данъчна декларация с вх. № 184351300370218/01.04.2013 год. по чл. 92 от ЗКПО за 2012 год., в част „определяне на данъчния финансов резултат и дължимият корпоративен данък“ декларирал положителен счетоводен финансов резултат от 6 152,90 лева, а не декларирал действителния положителен счетоводен финансов резултат, формиращ данъчната основа за облагане от 10 643,41 лева, с което 3 укрил размера на дължимия корпоративен данък за данъчния период на 2012 год. от 1 064,34 лева;

2.3. затаил истина и потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП, офис - гр. Русе в Годишна данъчна декларация с вх. № 1800И0068447/31.03.2014 год. по чл. 92 от ЗКПО за 2013 год., в част „определяне на данъчния финансов резултат и дължимият корпоративен данък“ декларирал положителен счетоводен финансов резултат от 4 046,06 лева, а не декларирал действителния положителен счетоводен финансов резултат, формиращ данъчната основа за облагане от 12 008,62 лева, с което укрил размера на дължимия корпоративен данък за данъчния период на 2013 год. от 1 200,86 лева;

3. в условията на посредствено извършителство, чрез З.К. потвърдил неистина при представяне на информация пред органите по приходите в подадена пред ТД на НАП – Варна – офис Русе справка – декларация за месец май 2011 год. с Вх. № 183421101016765/14.06.2011 год., която се изисква по силата на закон – чл. 125, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност, относно стойността на получените доставки и данъчния кредит по данъчни фактури с № 000000107/16.05.2011 год., № 000000108/17.05.2011 год.; № 000000109/18.05.2011 год.,

№