Присъда № 139 от 13.10.2023, Софийски градски съд

ПРИСЪДА

№ 139 гр. София, 28.09.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 34 СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и осми септември през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Анелия Щерева

Съдебни

Юлий В. Цветков заседатели: Иван С. Петров при участието на секретаря Димитрина Ив. Сюлейман и прокурора В. П. Т. като разгледа докладваното от Анелия Щерева Наказателно дело от общ характер № 20221100200825 по описа за 2022 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА подсъдимия К. И. Б., роден на **** г. в гр. София, българин, български гражданин, женен, осъждан, със средно образование, безработен, живущ в гр. София, ул. „****” № 70, ет. ****, с ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че за периода 14.02.2012 год. – 27.03.2013 год. в гр.София, пред органа по приходите Териториална дирекция на Националната агенция по приходите (ТД на НАП), гр.София, офис „Овча купел“, в качеството на пълномощник на търговско дружество „Ц.**” ООД с ЕИК **** (по силата на пълномощно от управителя на дружеството Ю.В.), при условията на продължавано престъпление с тринадесет деяния, които представляват поотделно състава на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, лично и като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подавала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справки-декларации по ЗДДС, съставени от К.С.Т. въз основа на предоставените й от К. И. Б. счетоводни документи, за които К.С.Т. нямала субективна представа, че отразяват доставки, които реално не са извършени, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД, ЕИК **** в особено големи размери в общ размер 1 147 012,50 лева (един 1 милион сто четиридесет и седем хиляди дванадесет лева и петдесет стотинки), от които 764 675,00 лева (седемстотин шестдесет и четири хиляди шестстотин седемдесет и пет лв.) лева – общият размер на дължимия данък добавена стойност по ЗДДС, и 382 337,50 лева (триста осемдесет и две триста тридесет и седем лева и петдесет стотинки) – общият размер на дължим корпоративен данък съгласно чл. 92, ал. 1 от ЗКПО за 2012г., като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“, месечни справки-декларации по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и в подадена лично от него като пълномощник на „Ц.**” ООД годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за 2012г., като използвал документи с невярно съдържание – отчетни регистри – дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС, в които включил доставки, които реално не са извършени, като посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание – фактури за доставки на стоки и услуги, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС, са отразени при водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите на приходите-ТД на НАП София, офис „Овча купел“, и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1.На 14.02.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД, в големи размери - 7 117,00 (седем хиляди сто и седемнадесет) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справкадекларация по ЗДДС за месец януари 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на

НАП, гр.София – офис „Овча купел“, в подадената от името на „Ц.**” ООД справкадекларация по ЗДДС с вх.

№ 22181012433/14.02.2012 г. за данъчен период от

01.01.2012 г. до 31.01.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 161,21 лв., вместо действителния размер на дължимия ДДС в размер на 7 278,21 лв., използвал документи с невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец януари 2012г., в който включил доставка от „С.-Ф.” ЕООД, която не е извършена, като неистинският документ и документ с невярно съдържание (фактура), е отразен при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно: фактура

№

01000000010/27.01.2012 г., за покупки на стоки по договор със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 35 585,00 лв. и ДДС 7 117,00 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се следва на „Ц.**” ООД) за месец януари 2012г. в размер на 7 117,00 (седем хиляди сто и седемнадесет) лева, начислен по доставка от „С.-Ф.” ЕООД, която не е извършена;

2. На 14.03.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД, в особено големи размери – 15 450,00 (петнадесет хиляди четиристотин и петдесет) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП 2

****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец февруари 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“, чрез фактическите действия на счетоводителя К.С.Т. в подадена от името на „Ц.**” ООД в справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22181014613/14.03.2012 г. за данъчен период от 01.02.2012 г. до 28.02.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 28,49 лв, вместо действителния размер на дължимия ДДС - 15 478,49 лв.; като използвал документи с невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец февруари 2012г., в който включил доставки от „С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските документи и документите с невярно съдържание – фактурите, са отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:

- фактура № 01000000018/17.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 14 500,00 лв. и ДДС 2 900,00 лв.;

- фактура № 01000000019/21.02.2012 г. за извършена маркетингова услуга от „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 200,00 лв. и ДДС 3 040,00 лв.;

- фактура № 01000000020/24.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 000,00 лв. и ДДС 3 000,00 лв.;

- фактура № 01000000021/25.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 5 500,00 лв. и ДДС 3 100,00 лв.;

- фактура № 01000000023/27.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 17050,00 лв. и ДДС 3410,00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право на данъчен кредит, който не се следва) за месец февруари 2012г. в размер на 15 450,00 (петнадесет хиляди четиристотин и петдесет) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени;

3. На 17.04.2012г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД, в особено големи размери - 68 290,00 (шестдесет и осем хиляди двеста и деветдесет) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец март 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София , офис „Овча купел“, в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22181016863/17.04.2012 г. за данъчен период от 01.03.2012 г. до 31.03.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 193,14 лв., вместо действителния размер на дължимия ДДС в размер на 68 483,14 лв., като използвал документи с невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец март 2012г., в който включил доставки от „С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските документи и документите с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:

3

- фактура № 01000000028/12.03.2012 г. за покупки на лек автомобил Ауди А4 3,0 TDI със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 32 700,00 лв. и ДДС 6 540,00 лв.;

- фактура № 01000000031/26.03.2012 г. за покупки на стоки: ядки кашу- 16 000 кг със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 273 750,00 лв. и ДДС 54 750,00 лв.; и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право на данъчен кредит, който не се следва) за месец март 2012г. в размер на 61 290,00 (шестдесет и една хиляди двеста и деветдесет) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени;

4. На 14.05.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, ЕИК ****, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД в особено големи размери – на 83 838,00 (осемдесет и три хиляди осемстотин тридесет и осем) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец април 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“, в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22181019028/14.05. 2012 г. за данъчен период от 01.04.2012 г. до 30.04.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 87,70 лева, вместо действителния размер на дължимия ДДС – 83 838,00 лв., като използвал документи с невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец април 2012г., в който включил доставки от „С.-Ф.” ЕООД и „Н.-Н” ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските документи и документите с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:

- фактура № 02000000001/04.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 42 790,00 лв. и ДДС 8 558,00 лв.;

- фактура № 02000000002/11.04.2012 г. за покупки на стоки със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 39 750,00 лв. и ДДС 7 950,00 лв.;

- фактура № 02000000003/16.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 36 900,00 лв. и ДДС 7 380,00 лв.;

- фактура № 02000000004/18.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 47 000,00 лв. и ДДС 9 400,00 лв.;

- фактура № 02000000005/19.04.2012 г. за покупки на стоки със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 34 250,00 лв. и ДДС 6 850,00 лв.;

- фактура № 02000000006/23.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 33 600,00 лв. и ДДС 6 720,00 лв.;

- фактура № 01000000036/30.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.Ф.” ЕООД с данъчна основа 35 000,00 лв. и ДДС 7 000,00 лв.;

- фактура № 0000000259/09.04.2012 г. за покупки на стока – 1/един/ брой Багер марка JCB 220NS с рама SLPJS22C4E1019766 от „Н.-Н”ЕООД с данъчна основа 149 900,00 лв. и ДДС 29 980,00 лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД (упражнил право 4 на данъчен кредит, който не се следва) за месец април 2012г. в размер на 83 838,00 (осемдесет и три хиляди осемстотин тридесет и осем) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.” ЕООД и „Н.-Н” ЕООД, които реално не са извършени;