Присъда № 5 от 10.04.2024, Окръжен съд - Разград

МОТИВИ към Присъда № 5/10.04.2024 г. по НОХД № 333/2023 г. по описа на Окръжен съд – ***.

Подсъдимата Т. С. А. от гр. *** e прЕ.дена на съд с обвинение по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, пр. 1 и пр. 2, т. 2, пр. 1 и т. 6, пр.1 и пр. 2 и във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК за това, че за периода 22.03.2015 г. до 21.03.2017 г. в гр. ***, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на едноличен собственик и представляваща търговското дружество „***" ЕООД, ЕИК:***, със сЕ.лище и адрес на управление в гр. ***, ж. к. „***", № *** действаща чрез посредствено извършителство с упълномощения счетоводител M.К.

С., като данъчно задължено лице по смисъла на чл. 2 ал. 1, т. 1 от ЗКПО - данъчно задължени лица са местните юридически лица, избегнала установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 92, ал. 1 и ал. 2 от ЗКПО - „Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по образец за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък". (2) Годишната данъчна декларация се подава в срок до 31 март на следващата година в териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по регистрация на данъчно задълженото лице", корпоративен данък в особено големи размери - в размер на 85825.70 лева за 2014 г., 2015 г. и 2016 г., като: l. Ha 22.03.2015 г. в гр.*** потвърдила неистина пред органа по приходите – ТД на НАП - Варна, офис - *** в подадена Годишна данъчна декларация с вх. № 1700И0019898/22.03.2015 г. по чл. 92 ал. 1 и ал.2 от ЗКПО, за дължимия годишен корпоративен данък, като съставила и използвала документи с невярно съдържание относно данъчния финансов резултат при упражняване на стопанската дейност и водене на счетоводството, като за финансовата 2014 г, завишила разходите - В.чината на отчетната стойност на продадените стоки с 20 000 лв., съставила, записала в счетоводните си регистри данни за физически лица, на които е изплатила доходи и представила в ТД на НАП – Варна, Офис - ***, следните документи с невярно съдържание:

- Справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ (Чл. 73 , ал. 1 - Предприятията и самоосигуряващите се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване -платци на доходи, изготвят справка по образец за изплатените през годината доходи и за удържаните през годината данък и задължителни осигурителни вноски) с вх.

№

17000153021277/29.04.2015г., в която посочила, че на Д. Г. Т., ЕГН ********** през 2014 г. от „***" ЕООД са му изплатени 20 000 лв, за което му е удържан данък по ЗДДФЛ в размер на 1200 лв, без същия да е продавал на „***"ЕООД стоково - материални ценности през посочения данъчен период;

Като по този начин за 2014г., формирала данъчна основа (данъчна печалба) в размер на 198 865.09 лв. и корпоративен данък за внасяне в размер на 19886.51 лв., вместо 218865.09 лв., и корпоративен данък за внасяне в размер на 21886.51 лв.;

2. На 28.03.2016 г. в гр.*** потвърдила неистина пред органа по приходите - ТД на НАП - Варна, офис – ***, в подадена Годишна данъчна декларация с вх. № 1700И0029563/28.03.2016 г. по чл. 92 , ал. 1 и ал.2 от ЗКПО за дължимия годишен корпоративен данък, като съставила и използвала документи с невярно съдържание относно данъчния финансов резултат при упражняване на стопанската дейност и водене на счетоводството, като за финансовата 2015 г. завишила разходите - В.чината на отчетната стойност на продадените стоки със 249633.20 лв., съставила, записала в счетоводните си регистри данни за физически лица, на които е изплатила доходи и представила в ТД на НАП – Варна, Офис - ***, следните документи с невярно съдържание:

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 21.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12 481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково - материални ценности 1 през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45,ал. 4 от ЗДДФЛ от 21.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12 481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 22.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 21.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 22.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 22.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са й изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същата да е продавала на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 21.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 22.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 04.04.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 22.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 22.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г. на името на 2

*** ЕГН **********, в която посочила че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила че са й изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв без същата да е продавала на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г. на името на *** ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г.на името на С.Г.Г. ЕГН ***, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г.на името на Т.И.Д. ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- сметка за изплатени суми по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ от 23.03.2016 г. на името на Ц.

Р. Х. ЕГН **********, в която посочила, че са му изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ (Чл. 73. (1) Предприятията и самоосигуряващите се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване - платци на доходи, изготвят справка по образец за изплатените през годината доходи и за удържаните през годината данък и задължителни осигурителни вноски) с вх. № 17000163021322/23.04.2016 г. , в която посочила, че от „***" ЕООД през 2015 г. на:

- А. Р. Р. ЕГН ********** са изплатени 12 481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Б. Х. Б., ЕГН ********** , са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Г. И. К., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Е. Е. М., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Е. Д. Ц., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- И. Д. И., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- К. Ш. Ю., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- К. К. К., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 3 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Н. А. С., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Н. А. Г., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- П. Е. П., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същата да е продавала на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- П. Б. Ц., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- С. А. В., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- С. Г. Г., ЕГН ***, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;

- Т. И. Д., ЕГН **********, са изплатени 12481.66 лв с удържан авансов данък 748.90 лв, без същия да е продавал на „***" ЕООД стоково-материални ценности през посочения данъчен период;