Присъда № 93 от 06.11.2017, Окръжен съд - Пловдив

П Р И

С Ъ Д А

№ 93 гр. Пловдив, 06.11.2017 година

В ИМЕТО

НА НАРОДА

Пловдивският окръжен съд, Наказателно отделение, в открито съдебно заседание на шести ноември две хиляди и седемнадесета година, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: МИХАЕЛА

БУЮКЛИЕВА

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: АСЕН МАРИНОВ

ГЕОРГИ

ГЕОРГИЕВ при секретаря Таня Златева и прокурора Галина Андреева-Минчева, като разгледа докладваното от Председателя НОХД № 1407 по описа на съда за 2017 година, след тайно съвещание П Р И С Ъ Д

И:

ПРИЗНАВА подсъдимия А. Х.-Й. Ш. - роден на ***г. в гр. Ф., Г., германец, германски гражданин, със статут на постоянно пребиваващ в Република България, с висше образование, женен, неосъждан, управител на "****" ООД гр.Пловдив, ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че в периода месец ноември 2008г. - 14.07.2010г. в гр. Пловдив, в качеството си на**** и ***** на търговско дружество „****“ ЕООД гр.

Пловдив, при условията на продължавано престъпление и при условията на посредствено извършителство - чрез С. В- Р., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за ****“ ЕООД гр. Пловдив в особено големи размери - 86 980,45 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност, като: при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри - дневници за покупките на ****т“ ЕООД гр. Пловдив, съставени съгласно чл.124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 и ал.3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС; е потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на закон и правилника за приложението му /чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1 от ППЗДДС/ пред ТД на НАП гр.Пловдив и е приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:

1.

През месец ноември 2008г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец ноември 2008г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец ноември 2008г., както следва:

- д.ф. № *****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 416.65 лв. и ДДС в размер на 83.33 лв.;

- д.ф. № ***** сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 19 010.85 лв. и ДДС в размер на 3 802.17 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 15.12.2008г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 3 885.50 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600-1205949/15.12.2008г. за данъчен период месец 11.2008г., подадена в ТД на НАП гр.Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал

ДДС за възстановяване в размер на

4 118.01 лв., вместо действително установения размер на ДДС за възстановяване 232.51 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 3 885.50 лв.;

2.

През месец декември 2008г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец декември

2008г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец декември 2008г., както следва:

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 666.65 лв. и ДДС в размер на 133.33 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 8 200.00 лв. и ДДС в размер на 1 640.00 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 1 984.00 лв. и ДДС в размер на 396.80 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 4 375.00 лв. и ДДС в размер на 875.00 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 14.01.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 3 045.13 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600-1221149/14.01.2009г. за данъчен период месец 12.2008г., подадена в ТД на HAП гр.Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 3 401.26 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на 6 446.39 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 3 045.13 лв.;

3. През месец януари 2009г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ****“ ЕООД гр. Пловдив за месец януари 2009г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец януари 2009г., както следва:

- д.ф. № *****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 5 260.55 лв. и ДДС в размер на 1 052.11 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 4 541.65 лв. и ДДС в размер на 908.33 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 14.02.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 1 960.44 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600- 1236955/14.02.2009г. за данъчен период месец 01.2009г., подадена в ТД на НАП гр. Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 646.85 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на 2 607.29 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 1 960.44 лв.;

4.

През месец февруари 2009г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец февруари 2009г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец февруари 2009г., както следва:

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 12 863.00 лв. и ДДС в размер на 2 572.60 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 12 083.35 лв. и ДДС в размер на 2 416.67лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ ЕООД, с данъчна основа на стойност 5 000.00 лв. и ДДС в размер на 1 000.00 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ ЕООД, с данъчна основа на стойност 5 000.00 лв. и ДДС в размер на 1 000.00 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 14.03.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 6 989.27 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600-1254867/14.03.2009г. за данъчен период месец 02.2009г., подадена в ТД на НАП гр.Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 940.44 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на 7 929.71 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 6 989.27 лв.;

5.

През месец март

2009г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец март 2009г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец март 2009г., както следва:

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 5 110.45 лв. и ДДС в размер на 1 022.09 лв.;

- д.ф.

№****., сочена за издадена от „***“ АД, с данъчна основа на стойност 4 293.05 лв. и ДДС в размер на 858.61лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и било от тях, и на 13.04.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 1 880.70 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600- 1268259/13.04.2009г. за данъчен период месец 03.2009г., подадена в ТД на НАП гр. Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 100 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на 1 980.70 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 1 880.70 лв.;

6.

През месец април

2009г. при водене на счетоводството и упражняване за стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец април 2009г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец април 2009г., както следва:

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 1 516.50 лв. и ДДС в размер на 303.30 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 1 051.60 лв. и ДДС в размер на 210.32лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 1 559.25 лв. и ДДС в размер на 311.85 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“, с данъчна основа на стойност 15 252.40 лв. и ДДС в размер на 3 050.48 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 14.05.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 3 875.95 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600-1288130/14.05.2009г. за данъчен период месец 04.2009г., подадена в ТД на НАП гр.Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и на ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 113.86 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на 3 989.81лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 3 875.95 лв.;

7.

През месец май

2009г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец май 2009г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец май 2009г., както следва:

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 14 092.50 лв. и ДДС в размер на 2 818.50 лв.,

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ ЕООД, с данъчна основа на стойност 5 000.00 лв. и ДДС в размер на 1 000.00лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 13.06.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 3 818.50 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600-1304588/13.06.2009г. за данъчен период месец 05.2009г., подадена в ТД на НАП гр.Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 618.82 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на

5 437.32 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 3 818.50 лв.;

8.

През месец юни

2009г. при водене на счетоводството и упражняване на стопанска дейност е използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „****“ ЕООД гр. Пловдив за месец юни 2009г., в който е отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на стоки и услуги за месец юни 2009г., както следва:

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 4 941.90 лв. и ДДС в размер на 988.38 лв.;

- д.ф. № ****., сочена за издадена от „****“ АД, с данъчна основа на стойност 7 462.30 лв. и ДДС в размер на 1 492.46 лв., без да са налице доставки по смисъла на чл.6 и чл.9 от ЗДДС, по която и да било от тях, и на 14.07.2009г. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 2 480.84 лв., като в СД по ЗДДС, вх. № 1600- 1322830/14.07.2009г. за данъчен период месец 06.2009г., подадена в ТД на НАП гр. Пловдив, е потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит и е променил резултата за периода, като е декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 891.88 лв., вместо действително установения размер на ДДС за внасяне в размер на 5 372.72 лв., като е приспаднал и неследващ се данъчен кредит в размер на 2 480.84 лв.;