Решение № 317 от 06.07.2021, Районен съд - Варна

РЕШЕНИЕ

№ 317 гр. Варна , 06.07.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ВАРНА, 15 СЪСТАВ в публично заседание на двадесет и седми май, през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател:

Валя Цуцакова при участието на секретаря Радостина Ив. Иванова като разгледа докладваното от Валя Цуцакова Административно наказателно дело № 20213110201321 по описа за 2021 година

За да се произнесе взе предвид следното:

Производството е по реда на член 59 и сл. от ЗАНН и е образувано по жалба на П. ИВ. С.-ЕГН **********, депозирана чрез адв.С.-В., против НП № 11-01-514/ 10.03.21г. на Директора на Агенцията за държавна финансова инспекция- гр.София, с което за нарушение на чл.4 ал.1 от ЗФУКПС във вр. с чл.5 ал.2 от ЗФУКПС и във вр. с чл.6,чл.7 и чл.10 от ЗФУКПС, на осн. чл. 32 ал.1т.1 от ЗДФИ на въз.С. е наложено наказание „Глоба” в размер на 200 лв.

Жалбата е процесуално допустима, тъй като е подадена в срока на обжалване, от надлежна страна, поради което е приета от съда за разглеждане.

С жалбата се изразява становище, че НП е незаконосъобразно и необосновано, издадено при съществени нарушения на процесуалните правила.Твърди се, че е нарушена нормата на чл.53 от ЗДАНН, тъй като нарушението не е установено по безспорен начин, приема се, че НП не съдържа никакви конкретни данни и информация относно констатираната неефективност и неадекватност на въведените правила и процедури в дружеството и че нарушението е описано бланкетно, а се констатира и противоречие в описанието, тъй като изрично се сочи, че има въведени 1 вътрешни правила и процедури, които по своя характер са контроли и контролни процедури за различни видове дейности, без да е посочено, защо наличните системи не са адекватни и ефективни и не е ясно кои точно от изискванията на чл.5, чл.6 и чл.7 от ЗФУКПС са нарушени, като се приема, че е нарушено правото на защита на нарушителя и не е ясен предметът на доказване.В заключение се иска отмяна на НП и присъждане на направените по делото разноски.

В съдебно заседание въз.С., редовно призован не се явява лично, представлява се от адв.Г. С., надлежно упълномощена и приета от съда.Процесуалният представител поддържа жалбата, а в хода на делото по същество моли за отмяна на НП с аргументи, аналогични с изложените в жалбата, като моли за присъждане на минимално адвокатско възнаграждение.

Въззиваемата страна, редовно призована, се представлява в първо с.з. от ю.к.Топчиева, надлежно упълномощена и приета от съда.Процесуалният представител на АНО оспорва жалбата, а в хода на делото по същество моли НП да бъде потвърдено като аргументира доказаност и съставомерност на извършеното нарушение, липса на допуснати процесуални нарушения в хода на АНП, приема, че нарушението е описано достатъчно пълно, точно и ясно и че безспорно е доказано, аргументира се и справедливост на наложеното наказание в минималния предвиден от закона и моли за присъждане на юрисконсултско възнаграждение.

С оглед събраните по делото доказателства, съдът прие за установено от фактическа страна следното:

„Пристанище Варна" ЕАД е юридическо лице, регистрирано с Решение на Варненски окръжен съд по фирмено дело № 2107/1996 г. с ЕИК 103061301 и адрес на управление: гр. Варна, пл. „Славейков" № 1. Едноличен собственик на капитала на дружеството е държавата. Дружеството е с предмет на дейност: пристанищна дейност и свързаните с нея агентийско и търговско обслужване, техническо обслужване, спедиция, инвестиционна и инженерингова дейност, научно-развойна дейност, подготовка и квалификация на кадри, вътрешна и външна търговия, както и всяка дейност, незабранена от закона.

2

На основание чл. 219, ал. 1 от ТЗ, органи на акционерното дружество са: Общото събрание и Съвет на директорите, като съгласно ал. 2 за едноличното акционерно дружество едноличният собственик на капитала, в случая държавата, чрез Министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията, решава въпросите от компетентността на Общото събрание. С чл. 221 от ТЗ е определено, че при едностепенна система на управление, дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите (СД), като СД приема правила за работата си и възлага управлението на дружеството на един или няколко изпълнителни членове, избрани измежду неговите членове. Отношенията между дружеството и изпълнителния член на съвета се уреждат с договор за възлагане на управлението, който се сключва в писмена форма от името на дружеството, чрез председателя на СД.

На основание чл. 16, ал. 1 от Устава на „Пристанище Варна" ЕАД, дружеството се управлява и представлява от СД, който възлага с договор за управление на един от своите членове, да изпълнява длъжността изпълнителен директор. Изпълнителният директор организира и ръководи оперативната дейност на дружеството, съобразно закона, устава и решенията на едноличния собственик на капитала и на СД.

От Директора на АДФИ била възложена проверка за период от 01.01.2018 г. до 31.12.2019 г., в извършването на която участвала и св.Е., като в хода на проверката било установено, че с решения на Съвета на директорите, са разпределени функциите между членовете на СД, включително за изпълнителен директор е избран П. ИВ. С.. На основание чл.

235, ал. 2 от Търговския закон и т. 5.1 от Правилата за работа, СД овластил изпълнителният директор П. ИВ. С. да представлява „Пристанище Варна" ЕАД.

С Договор за възлагане управлението на еднолично акционерно дружество с държавно участие в капитала № ВД-12/03.02.2015 г. Министърът на транспорта, информационните технологии и съобщенията възложил на П.

ИВ. С. да управлява и представлява „Пристанище Варна" ЕАД за срок от три години, считано от датата на подписване на договора. С Допълнително споразумение № ВД-7/16.01.2018 г. срокът на Договор № ВД-12/03.02.2015 г.

3 бил продължен с три години, считано от 03.02.2018 година.

Съгласно гореизложеното било прието, че изпълнителният директор представлява „Пристанище Варна" ЕАД, организира и ръководи оперативната дейност на дружеството.

Като еднолично акционерно дружество със собственик държавата, „Пристанище Варна" ЕАД е търговско дружество по чл. 61 от Търговския закон (ТЗ) и организация от публичния сектор по смисъла на чл. 2, ал. 2, т. 7 от ЗФУКПС.

След изменение и допълнение на ЗФУКПС с ДВ бр. 13 от 12.02.2019 г., „Пристанище Варна" ЕАД, гр. Варна е организация от публичния сектор по смисъла на чл. 2, ал. 2 , т. 8 от закона.

На основание чл. 2, ал. 1 от ЗФУКПС, разпоредбите на закона се прилагат в организациите от публичния сектор. Всички средства, които се събират, получават, съхраняват, разпределят и разходват от организациите от публичния сектор са публични средства по смисъла на § 1, т. 1 от ЗФУКПС.

Изпълнителният директор на „Пристанище Варна" ЕАД П. ИВ. С., който организира и ръководи оперативната дейност на дружеството и представлява дружеството е ръководител на организация от публичния сектор, по смисъла на § 1, т. 8 от Допълнителните разпоредби (ДР) на ЗФУКПС.

На основание чл. 3, ал. 1 от ЗФУКПС, било прието, че изпълнителният директор, в качеството му на ръководител на организация от публичния сектор е отговорен за осъществяване на финансовото управление и контрол във всички ръководени структури, програми, дейности и процеси, при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност.

С чл. 4, ал. 1 от ЗФУКПС е регламентирано, че ръководителите на организациите от публичния сектор отговарят за определяне на целите на организациите, идентифициране на рисковете за постигането им и за въвеждане на адекватни и ефективни системи за финансово управление и контрол в съответствие с изискванията на този закон. Като с чл. 5, ал. 2 от 4

ЗФУКПС е определено, че финансовото управление и контрол се осъществяват чрез системи за финансово управление и контрол, включващи политики и процедури, въведени от ръководството на организациите от публичния сектор, с цел да се осигури разумна увереност, че целите на организациите са постигнати чрез: съответствие със законодателството, вътрешните актове и договори; надеждност и всеобхватност на финансовата и оперативната информация; икономичност, ефективност и ефикасност на дейностите; опазване на активите и информацията, с изм. ДВ бр. 13 от 2019 г. и предотвратяване и разкриване на измами и нередности, както и предприемане на последващи действия.

Съгласно чл. 6 и чл. 7 от ЗФУКПС било прието, че ръководителите на организациите по чл. 2 носят управленска отговорност, като отговорностите са подробно разписани в цитираните норми. На основание чл. 7, ал. 2 от ЗФУКПС, Министърът на финансите издавал указания за осъществяване на управленската отговорност.

На основание чл. 10, ал. 1 от ЗФУКПС, ръководителите на организациите по чл. 2 осъществявали финансовото управление и контрол чрез следните взаимносвързани елементи: 1. контролна среда (чл. 11, ал. 2 от ЗФУКПС са определени елементите на контролната среда); 2. управление на риска (с чл. 12, ал. 2 и ал. 3 от ЗФУКПС са определени елементите на управление на риска, приемане на стратегия и докладване); 3 . контролни дейности (с чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС е определено кои дейности се включват, а съгласно чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС Министърът на финансите издава указания за осъществяване на предварителния контрол; 4 . информация и комуникация (-чл. 14); 5. мониторинг (изграждане на система за мониторинг, която включва наблюдение, самооценка и вътрешен одит - чл. 15), като с чл.

10, ал. 2 е определено, че ръководителите на всяко ниво в организациите по чл. 2 осигуряват изграждането, развитието и функционирането на елементите на финансовото управление и контрол в съответствие със спецификата на организацията, а с ал. 3, че Министърът на финансите издава методически насоки по елементите на финансовото управление и контрол по ал. 1.

Във връзка с приложение изискванията на ЗФУКПС, с писмо на финансовата инспекция с per. № 891/07.01.2020 г. на „Пристанище Варна" 5

ЕАД било изискано да бъдат представени въведените адекватни и ефективни системи за финансово управление и контрол в съответствие с изискванията на ЗФУКПС, ведно с актовете за въвеждането им, действащи за проверявания период от 01.01.2018 г. до 31.12.2019 година.

С писмо per. № 1125/10.02.2020 г. на „Пристанище Варна" ЕАД били представени следните документи:

Вътрешни правила за управление и контрол на разходи и парични средства;

Етичен кодекс за поведението на служителите в „Пристанище Варна" ЕАД;

Счетоводна политика 2017/2018 г. и счетоводна политика за 2019 година;

ПК 07 Управление на човешките ресурси - 2017 г.;

Стратегия за управление на риска и Риск регистър от 30.09.2019 г.

Инструкция за обработка и защита на лични данни на физическите лица в „Пристанище Варна" ЕАД;

Инструкция за архивиране, съхранение и защита на компютърната информация;

Практическа инструкция за движението на основните документи;

Инструкция за оформянето на основни документи;

Инструкция за организирането, обработването, съхраняването и използването на документите в архивохранилищата.

Съгласно текста на писмото, изброените документи били част от Интегрираната система за управление, въведена в „Пристанище Варна" ЕАД, съдържаща 27 процедури и над 400 инструкции.

Към писмо per. № 1125/10.02.2020 г. била представена кореспонденция между МТИТС и „Пристанище Варна", както следва:

Писмо № 10-21-123/17.05.2018 г. с информация за утвърдена в МТИТС 6

Стратегия за управление на риска и Риск регистър в изпълнение на изискванията на чл. 12, ал. 3 от ЗФУКПС, необходимостта за изготвяне на собствена Стратегия от страна на ръководителите на организации по чл. 2, ал.

2, т. 7 от ЗФУКПС и докладване за резултатите от прилагане на Стратегията за управление на риска на всеки 6 месеца (до 30.06 и до 31.12). Изискано било до 20.06.2018 г. да бъде изпратена в МТИТС Стратегия за управление на риска и Риск регистър;

Писмо № 10-44-84/30.07.2019 г. на МТИТС, за промени в ЗФУКПС (с ДВ бр. 13 от 2019 г.) и предстоящо представяне на обобщена информация - за първи път докладване пред Министъра на финансите за функционирането, адекватността, ефикасността и ефективността на системите за финансово управление и контрол на търговските дружества с над 50% държавно участие от системата на транспорта, информационните технологии и съобщенията.