Решение № 242 от 15.07.2024, Районен съд - Сливен

РЕШЕНИЕ

№ 242 гр. Сливен, 15.07.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – СЛИВЕН, IV СЪСТАВ, в публично заседание на шестнадесети май през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Цанка Г. Неделчева при участието на секретаря Галина Едр. Пенева като разгледа докладваното от Цанка Г. Неделчева Административно наказателно дело № 20232230201363 по описа за 2023 година за да се произнесе, взе предвид следното:

Производството е образувано по повод жалба от „М.К.Б.“ ЕООД – гр. Сливен, представлявано от управителя Е.Я., подадена чрез процесуален представител, против НП № BG2023/1000-1408/НП от 04.09.2023 год., издадено от Началник отдел „МРР“ към ТД „Митница“ – Бургас, с което са наложени административно наказание „Имуществена санкция” в размер на 500,00 лева на основание чл. 238, ал. 1 вр. чл. 235, ал. 1 от Закона за митниците (ЗМ) за нарушение на чл. 238, ал. 1 от ЗМ вр. чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 год. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция, административно наказание „Имуществена санкция” в размер на 500,00 лева на основание чл. 238, ал. 1 вр. чл. 235, ал. 1 от ЗМ за нарушение на чл. 238, ал. 1 от ЗМ вр. чл. 15, § 2, буква „а“ от Регламент (ЕС) № 952/2013 год. и на чл. 16, § 2 от Допълнение I от Регионална конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с разпоредбите на чл. 10 от Приложение III „Търговия между Европейския съюз и Кралство Мароко“ към Допълнение II от същата Конвенция и административно наказание „Имуществена санкция” в размер на 500,00 лева на основание чл. 238, ал. 1 вр. чл. 235, ал. 1 от ЗМ за нарушение на чл. 238, ал. 1 от ЗМ вр. чл. 269, § 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 год.

Моли издаденото НП да бъде отменено като незаконосъобразно.

1

В с.з. жалбоподателят, редовно призован, се представлява от процесуален представител, който поддържа жалбата, моли издаденото наказателно постановление да бъде отменено и да им бъдат присъдени направените по делото разноски.

В с.з. административнонаказващият орган, издал обжалваното наказателно постановление, редовно призован, изпраща процесуален представител, който оспорва жалбата, моли да се потвърди наказателното постановление, претендира юрисконсултско възнаграждение и прави възражение за прекомерност на адвокатското възнаграждение.

Въз основа на събраните по делото доказателства, преценени в своята съвкупност и по отделно като безпротиворечиви и относими към предмета на делото, съдът намира за установено следното от фактическа страна:

На 13.03.2023 год. бил съставен АУАН № BG13032023/1000/М-745 от същата дата на жалбоподателя. В акта било отразено, че със Заповед за възлагане № ЗТД1000-551/01.08.2022 год. (л. 739, т. 3 от административнонаказателната преписка /АНП/), изменена със Заповед № ЗТД-1000-662/21.09.2022 год. (л. 727, т. 3 от АНП) и със Заповед № ЗТД-1000-792/03.11.2022 год. (л. 723, т. 3 от АНП), издадени от Директора на ТД „Митница“ - Бургас, на основание чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 год. и чл. 84, ал. 1, т. 2 от ЗМ е възложено извършването на последващ контрол на декларирането на дружеството „М.К.Б.“ ЕООД – гр. Сливен. В акта било посочено, че за резултатите от проверката бил изготвен писмен констативен доклад № BG001000/1/5/19.12.2022 год. с рег. № 32-443594/19.12.2022 год. (л. 579 - 721, т. 3 от АНП), който бил връчен на проверяваното лице на 22.12.2022 год. с разписка за връчване на управителя на дружеството „М.К.Б.“ ЕООД – гр. Сливен (л. 578, т. 3 от АНП).

В акта било отразено, че в хода на последващия контрол било установено, че съгласно данни от митническите информационни системи, през проверявания период от 01.01.2020 год. до 01.08.2022 год. включително дружеството е поставило: под режим допускане за свободно обращение общо 10 597 795,31 кв.м. килими с декларирана държава на произход TR (Турция) и с кодове по КН 5702 42 00 и 5702 32 00 и под режим износ общо 12 930 803,69 кв.м. килими с кодове по КН 5702 42 00 (12 295 619,91 кв. м.) и 5703 30 18 (635 183,78 кв.м.), от които за 12 930 594,79 кв.м. е декларирана държава на произход BG (България). Установено било още, че през проверявания период дружеството е поставило под режим износ общо 2 629 714,02 кв.м. килими с код по КН 5702 42 00 с местоназначение Кралство Мароко; както и че за всички килими, поставени под режим износ с държава на получаване Кралство Мароко били издадени сертификати за движение EUR.1, в които за килимите е посочен преференциален произход България.

В акта било посочено, че предоставените в хода на проверката счетоводна 2 отчетност на дружеството и водената от него материална отчетност, не съдържали информация за целите на доказване на преференциален произход България на изнасяните килими с местоназначение Кралство Мароко, във връзка с което те не можели да послужат като подкрепящи документи по смисъла на чл. 27 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, във връзка с издадените сертификати за движение EUR.1 за стоките (килими), поставени под режим износ от „М.К.Б.“ ЕООД с държава на получаване Кралство Мароко.

В акта било отразено, че в резултат от извършената проверка на издадените сертификати за движение EUR.1, на заявленията за издаване на сертификат за движение и на приложените към тях документи било установено, че: 1) дружеството не е изпълнявало задълженията си съгласно разпоредбите на чл. 16, § 2 от Допълнение I на Конвенцията, като не е попълвало коректно формулярите на заявленията за издаване на сертификат за движение и на сертификатите за движение EUR.1, образци на които са представени в Приложение IIIа от Конвенцията; 2) в процеса по заявяване за издаване на сертификати за движение EUR.1, дружеството не е попълвало декларацията на износителя, по образец представен в Приложение IIIа от Конвенцията;

3) представяните документи към заявленията за издаване на сертификат за движение и към сертификатите за движение EUR.1 не могат да бъдат обвързани по ясен и категоричен начин с изнасяните стоки, за които са издадени сертификати за движение EUR.1 и 4) представените справки за вложените материали не могат да бъдат съотнесени към изнасяните килими, за които са издадени сертификати за движение EUR.1.

В акта било посочено, че по отношение на килими „ZUMRUD“, поставени под режим износ от дружеството с купувач I.T.S. A.U., Кралство Мароко било установено, че през проверявания период дружеството е поставило под режим износ общо 17 443,84 квадратни метра (4 544 броя) килими „ZUMRUD“ с код по КН 57024200 с купувач I.T.S. A.U., Кралство Мароко; както и че килимите били поставяни под режим износ с общо два броя митнически декларации, а именно: 1) МРН на МД № 21BG001009АА233223 с дата на приемане/дата на вдигане на стоките - 11.11.2021 год., с фактура № 0000001149/11.11.2021 год., за килими „ZUMRUD“ – 2 263 броя, 8 699,40 кв.м. и 2) МРН на МД № 21BG001009АА234640 с дата на приемане/дата на вдигане на стоките - 18.11.2021 год., с фактура № 0000001168/18.11.2021 год., за килими „ZUMRUD“ – 2 281 броя, 8 744,44 кв.м.

В акта било отразено, че на основание чл. 16, ал. 1 от Регионалната конвенция за паневросредиземноморските преференциални правила за произход, дружеството е подало заявления за сертификат за движение, които да удостоверят преференциален произход България на изнасяните килими „ZUMRUD“; както и че на основание чл. 16, 3

§ 2 от Допълнение I от Конвенцията, в кл. 4 „Държава, група държави или територия, откъдето се смята, че произхождат стоките“ от заявленията за издаване на сертификат за движение и от сертификатите за движение EUR.1, дружеството било попълнило, че килимите поставени под режим износ с горепосочените митнически декларации, са с преференциален произход България. Посочено било, че за МРН на МД № 21BG001009АА233223 (относно 2 263 броя, 8 699,40 кв.м. килими вид „ZUMRUD“) било подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000486753/11.11.2021 год. и бил издаден Сертификат за движение EUR.1 № Аим0000486753/11.11.2021 год., а за МРН на МД № 21BG001009АА234640 (относно 2 281 броя, 8 744,44 кв.м. килими вид „ZUMRUD“) било подадено заявление за сертификат за движение № Аим0000486758/18.11.2021 год. и бил издаден Сертификат за движение EUR.1 № Аим0000486758/18.11.2021 год.

В акта било посочено, че била извършена проверка и съпоставка на данните и информацията от: митническите декларации за поставяне на стоки (килими), под режим допускане за свободно обращение и под режим износ и приложените към тях документи, в това число фактурите за покупко - продажба на стоките и опаковъчните листове; предоставените на флаш памет с протоколи с peг. № 32-292109/31.08.2022 год. (л. 440 - 450, т. 3 от АНП) и 32-301342/08.09.2022 год. (л. 16 - 41, т. 1 от АНП) и с писмо с peг. № 32-312231/15.09.2022 год. (л. 373 - 439, т. 2 от АНП) документи, относими към доставката на стоките, поставени под режим допускане за свободно обращение или под режим износ през проверявания период; Сертификатите за движение EUR. 1 и заявленията за издаване на сертификат за движение, ведно с приложените към тях документи; предоставената информация с писмо с рег. № 32393326/16.11.2022 год. (л. 271 - 283, т. 2 от АНП), съгласно която дружеството не било закупувало килими от доставчици, установени на територията на Република България и на територията на Европейския съюз, както и относно това, че извършените продажби на килими от дружеството към клиенти, установени на територията на Европейския съюз са в незначителни количества спрямо извършените продажби към клиенти извън Европейския съюз; предоставените с протокол с peг. № 32343704/11.10.2022 год. (л. 169 - 213, т. 1 от АНП) извлечения от програмен продукт Enterprise, за въведените поръчки на килими за производство от дружеството, както и предоставената с протокол с peг. № 32-292109/31.08.2022 год. (л. 440 - 450, т. 3 от АНП) справка за закупените през проверявания период готови и полуготови килими и тяхната последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество. В акта било отразено, че в резултат на извършената съпоставка било установено, че през проверявания период в програмен продукт Enterprise няма въведени поръчки за производство на килими „ZUMRUD“ за клиент I.T.S. A.U., Кралство Мароко.

Посочено било в акта, че в предоставената с протокол с peг. № 32292109/31.08.2022 год. справка за закупените от дружеството килими и тяхната 4 последваща продажба към клиенти на проверяваното дружество, поставените под режим износ килими „ZUMRUD“ с купувач I.T.S. A.U., Кралство Мароко били килими, допуснати за свободно обращение със следните МД, а именно: 1) МRN на МД 21BG001009009735R9 с дата на приемане 10.11.2021 год., дата на вдигане на стоките 19.11.2021 год., килим вид „ZUMRUD“– 2 263 бр., 8 699,40 кв.м.. описани във фактура № МЕХ2021000002189 от 08.11.2021 год. и 2) MRN на МД 21BG001009009837R4 с дата на приемане 18.11.2021 год., дата на вдигане на стоките 18.11.2021 год., килими „ZUMRUD“- 2 281 бр., 8 744,44 кв.м., описани във фактура № МЕХ2021000002226 от 15.11.2021 год.

Посочено е в акта, че от извършения цялостен анализ на документите и информацията, предоставени в хода на проверката и в частност на документите, относими към покупката на килимите, поставени под режим допускане за свободно обращение с МД с MRN 21BG001009009735R9 и с МД с MRN 21BG001009009837R4 от една страна, и на документите, относими към продажбата на килимите, поставени под режим износ с МД с M R N 21BG001009АА233223 и с МД с MRN 21BG001009АА234640, от друга страна, било установено, че килими „ZUMRUD“, са килими, закупени от M.H.S.V.T. A.S., Република Турция - едноличен собственик на капитала на „М.К.Б.“ ЕООД. При проверката било установено, че цитираните килими „ZUMRUD“ били допуснати за свободно обращение от дружеството, а в последствие били поставени под режим износ от проверяваното дружество съответно с MRN на МД 21BG001009АА233223 и с МД с MRN 21BG001009АА234640.