Решение № 27 от 10.05.2021, Районен съд - Ловеч

Производство по налагане на административно наказание по чл. 78а от НК.

Производството по делото е образувано по повод внесено Постановление на РП Ловеч от 13.04.2021 г., с което прокурор Христо Христов е направил мотивирано предложение на основание чл.375 и сл. от НПК до Ловешкия Районен съд да се произнесе с решение по реда на чл.378 от НПК, с което да бъде освободен от наказателна отговорност по чл.78а от НК, С. С. Т. от с. Д. обл. Ловеч за престъпление по чл.227б, ал.2 във вр. с ал.1 от НК, за което е образувано ДП №62/2020 г. по описа на ОД на МВР Ловеч.

По внесеното постановление е образувано НАХД №347/2021 г. по описа на Ловешкия Районен съд. С разпореждане от 14.04.2021 г. е насрочено делото при условията на чл. 376 от НПК.

За РП - Ловеч, редовно призовани, не се явява представител.

Обвиняемият С. С. Т., редовно призован, не се явява.

В хода на разследването е установено следното:

Досъдебно производство е образувано на 25.06.2020 год., затова, че на 04.10.2019 г. в гр. Ловеч, обл. Ловешка, като Дружество „Пито Конструкционес - 2016" ООД - с. Д. обл.

Ловеч, който е изпаднал в неплатежоспособност и в 30-дневен срок от спиране на плащанията по изискуеми задължения към държавата по Изпълнително дело по описа на ТД на НАП, не е заявил това пред Ловешкия окръжен съд - престъпление по чл.227б, ал.1 от НК.

В хода на работата по досъдебното производство е бил събран следния доказателствен материал:

В качеството на свидетел е била разпитана Наталия Димитрова Нейкова, която заявила, че работи като счетоводител във фирма ЕТ „Красимир Калчев" с. Торос, обл.

Ловешка. През 2016 г. с нея се свързал обв. С.Т. в качеството му на управител на фирма „Пито Конструкционес - 2016" ООД - с. Д. обл. Ловешка. Той поискал от нея да води счетоводството на дружеството му. Тя се съгласила, за което сключили договор. Св.Нейкова заявила, че откакто са започнали съвместна работа,фирмата я регистрирали по ДДС. Обв.

С.Т. откъслечно и фрагментарно носел документи за приходи и разходи, фактури, които той в качеството си на управител бил издавал за извършена дейност и фактури за закупени от него материали. Дейността на фирмата била в областта на строителството, като често обвиняемия по телефон искал от св. Нейкова да подготвя Трудови договори за прекратяване работата на служители или за изготвяне на Нови Договори за започване на работа в фирмата. Обвиняемия трябвало ежемесечно до предоставя на счетоводителката до четиринадесето число документите за осчетоводяване, за да могат да бъдат обработени и да бъде изчислено и внесено дължимото ДДС. Обвиняемия не спазвал това, поради което не можело да се води адекватно счетоводната дейност на фирмата. Обв. Т. не внасял дължимите суми по договора за счетоводни услуги. Поради несвоевременното предоставяне на документи от страна на обв. С.Т., фирмата му натрупала задължения по невнесено ДДС, невнесени осигуровки на работниците, с които бил сключил договори, неплатени глоби, наложени от Инспекция по труда и други невнесени данъци. Св.Нейкова заявила, че от различни ТД на НАП я търсили за проверки по повод издадени от обв.С.Т. фактури. Но тя не разполагала с тях, тъй като не и били дадени от него за осчетоводяване. От обвиняемия, св.Нейкова разбрала, че са му били запорирани банковите сметки на фирмата, за дължими данъци. По тази причина св.Нейкова проверила на страницата на НАП и видяла, че действително дължи около петдесет - шестдесет хиляди лева невнесени данъци, осигуровки и други. Същата заявила, че разбрала, че фирмата била дерегистрирана по ДДС служебно, но с обвиняемия се чували само по телефона без личен контакт. Той не и представил никакви документи, като се е опитвал да я накара да регистрира стари издадени или получени от него фактури. Според св.Нейкова, обвиняемия е изпаднал в 1 неплатежоспособност, когато му съставили актовете от Инспекция по труда, за констатирани от тях нарушения. Според счетоводителката неговата безотговорност, непредоставяне на всички документи, свързани с дейността на фирмата са довели до ситуацията, в която фирмата се намирала в момента. Св.Нейкова представила за нуждите на разследването Копия от отчетите за приходите и разходите за 2016 г., 2017 г. и 2018 г. и годишните данъчни декларации за същите години.

В хода на работата по случая са били изискани документи от различни институции:

Справка от Агенция по вписванията за актуално състояние на фирма „Пито Конструкционес - 2016" ООД - с. Дерманци. Изискана е била от ТД на НАП, офис Ловеч да предоставят надлежно заверени копия от Ревизионния акт, документите по образуваното Изпълнително дело срещу фирмата и всички други документи, свързани с извършена проверка на фирма „Пито Конструкционес - 2016" ООД - с. Д. както и копия от постановленията, издадени за налагане на обезпечителни мерки срещу дружеството, справка дали посочената фирма има други задължения, освен тези към НАП, на кого, на какво основание, за какви суми и има ли плащания по тях, като се приложат копия от наличните документи, свързани със задълженията на фирмата и нейните взискатели.

ТД на НАП удостоверили, че Изпълнително дело № 170281993/2017 г. е било прекратено с Разпореждане за прекратяване на производството по принудително изпълнение, на основание чл. 225, ал.1, т.4 от ДОПК с изх. № С200011-0350233270/09.04.2020 г., тъй като било установено, че фирмата не притежавала активи, към които да бъде насочено принудителното изпълнение. От Приходната Агенция посочили още, че към момента на прекратяване на ИД нямало задължения по РА /ревизионен акт/. С постановления № С180011 -022-0063233/04.09.2018 г.; № С190011-022-0001640/21.01.2019 г.; С190011-022- 0015814 08.03.2019 г. и СС190011-022-099774/31.0.2019 г. е бил наложен запор на банковите сметки на дружеството в Банка „ДСК", „Експрес банк" и „ПИБ". Нямало започнато принудително изпълнение. Задължението не е било разсрочено, отсрочено.

Органите на НАП посочили, че датата на последно извършеното плащане по ИД е 04.10.2019 г. Към 28.07.2020 г. дружеството имало изискуеми публични задължения събирани от НАП за данъци и осигурителни вноски. Нямало задължения към чужди взискатели. Дружеството нямало издадени ревизионни актове. Самия обв. С.Т. заявил, че бил управител на фирмата. Синът му фигурирал, като съдружник, но реално никога не е имал пряко или косвено участие в дейността на дружеството. Дейността на фирмата била в сферата на строителството, като имали договори с фирма „Джи Пи Груп" АД и други фирми за изпълнение на части от големи строителни обекти. Тъй като спрели плащанията от тези фирми към управляваната от него фирма, се натрупали задължения за невнесен ДДС и осигуровки на работниците. Обв. Т. заявил, че счетоводната дейност на дружеството се водила от св. Наталия Димитрова Нейкова и всички документи бил дал на нея за осчетоводяване. Посочил още, че размера на дължимото ДДС било около седемдесет хиляди лева. Твърди, че не е знаел, че е трябвало да обяви несъстоятелност на дружеството и заявил, че ще представи копия от фактурите за извършена от фирмата дейност, по които не са му изплатени парите, както и разпечатка от сметката на дружеството от Банка „ДСК". До момента обв.Т. не е представил такива документи. Видно от приложеното по досъдебното производство Уведомление изх. № 5649 от 30.03.2020 г. от ТД на НАП - Велико Търново, датата на изпадане на неплатежоспособността е 04.10.2019 г., от която дата насетне дружеството не е извършвало плащания за погасяване на публично правното си задължение към държавата.

С Определение от 26.01.2021 година, съдия Йонита Цанкова е дала разрешение за разкриване сведения, съставляващи данъчна и осигурителна информация, относно задълженото лице „Пито Конструкционес 2016" ООД с. Д. област Ловеч, ЕИК 204172798. С писмо № 451000-300 от 29.011.2021 г. от ТД на НАП -Велико Търново, Офис Ловеч са били изискани надлежно заверени копия от Ревизионния акт, документите по образуваното 2

Изпълнително дело срещу фирмата и всички други документи, свързани с извършена проверка на фирма „Пито Конструкционес - 2016" ООД - с. Д. Ловешка област, ЕИК 204172798 с управител С. С. Т. от същото село, ЕГН **********, както и копия от постановленията издадени за налагане на обезпечителни мерки срещу дружеството, както и да се приложи справка, дали посочената фирма има други задължения, освен тези към НАП, на какво основание, за какви суми, има ли плащания по тях, като се приложат копия от наличните документи, свързани със задълженията на фирмата и нейните взискатели. В писмо отговор от 04.02.2021 година от Офис Ловеч на ТД на НАП Велико Търново е видно, че към 03.02.2021 г. дружеството няма образувано изпълнително дело, а ИД № 17.0281993 от 2017 г. е било прекратено с Разпореждане за прекратяване на производство по принудително изпълнение, на основание чл. 225, ал. 1, т.4 от ДОПК с изх. № С 200011.0350233270 от 09.04.2020 г. Към момента на прекратяване на изпълнителното дело имало задължения за 7 броя наказателни постановления на Изпълнителна агенция „Главна инспекция по труда", Дирекция „Инспекция по труда- София". Имало наложени обезпечителни мерки върху имуществото на длъжника, като са предоставени заверени копия на постановленията за налагане на обезпечителни мерки. Към 03.02.2021 г. дружеството имало изискуеми публични задължения събирани от НАП, като е била приложена справка от 6 листа. В справката е посочено, че публичните задължения, ведно с начислената лихва са в общ размер на 66 373,24 лева.

В разпита си в качество на обвиняем, Т. потвърдил дадените от него показания, като признал вината си и поискал да му бъде наложено административно наказание. Същия не пожелал предявяване материалите по разследването.

При така установената фактическа обстановка съдът намира, че с деянието си обвиняемият С. С. Т. е осъществил от обективна и субективна страна признаците от състава на престъпление по чл.227 б ал.2 във вр. с ал.1 от НК, за това, че на 04.11.2019 г. в гр.

Ловеч, обл. Ловешка, в качеството си на управител на фирма „***** - с. Д. обл.Ловеч, след като е изпаднал в неплатежоспособност в 30-дневен срок от спиране на плащанията по изискуеми задължения към държавата по Изпълнително дело по описа на ТД на НАП- гр. Велико Търново, офис Ловеч, не е заявил това пред Ловешки окръжен съд и не е поскал откриване на производство по несъстоятелност.

От обективна страна безспорно се установи, че към 04.11.2019 г. , обвиняемият Т. е имал качеството на управител и представител на търговско дружество „***** - с. Д. обл.

Ловеч. Безспорно е установено по делото и че към 04.11.2019 г. , Т. в качеството си на представляващ дружеството е спрял плащанията по публичноправни задължения / по изискуеми задължения към държавата по Изпълнително дело по описа на ТД на НАП- гр.

Велико Търново, офис Ловеч/.

Няма място за спор и относно обстоятелството, че съгласно чл.608 ал.1 т.2 от ТЗ неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуеми публичноправни задължения към държавата и общините, свързано с търговската му дейност. Безспорно задълженията за плащане на изискуеми задължения към държавата по Изпълнително дело по описа на ТД на НАП - гр. Велико Търново, офис Ловеч са публичноправни. Същите са изискуеми и са били безспорно установени.

Обстоятелството, че в случая спирането на плащанията по публичноправни задължения / по изискуеми задължения към държавата по Изпълнително дело по описа на ТД на НАП- гр. Велико Търново, офис Ловеч /, се дължи именно на фактическа, при това трайна невъзможност за плащане от страна на „***** - с. Д. обл. Ловеч, ясно сочат събраните по делото писмени и гласни доказателства относно периода на неплащане 3 н а публичноправни задължения при същевременна недостатъчност на краткотрайните активи на дружеството за погасяване на краткосрочните му пасиви.

След като към 04.11.2019 г. е налице неплащане на цитираните по – горе публичноправни задължения, респ. спиране на плащанията по смисъла на чл. 608 ал. 1, т.2 от ТЗ (ред. ДВ - бр. 38 от 2006 г.), презумиращо съответно невъзможност за плащане на публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, то за обв. Т. е възникнало задължението в 30-дневен срок да поиска от съда откриване на производство по несъстоятелност.