Решение № 71 от 06.03.2024, Районен съд - Благоевград

Мотиви на решение № 71 от 06.03.2024 г., постановено по Административно наказателно дело № 20241210200225 по описа за 2024 година на Районен съд Благоевград.

Делото е образувано с постановление на Районна прокуратура Благоевград с предложение за освобождаване от наказателна отговорност и налагане на административно наказание по реда на чл. 78а от НК наА. П. П., роден на г. в гр. С., живущ в с. Д., общ. С., българин, български гражданин, който е обвинен за това, че в качеството на управител и представляващ „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД с ЕИК , със седалище и адрес на управление в с. Д., общ. С., след като управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност на 01.02.2021 г. в 30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 03.03.2021г. по публични задължения към НАП в общ размер на 79 222.30 лв., от които главница в размер на 70 667,05 лв. и лихва в размер на 8 555,25 лв. не е поискал от Окръжен съд Благоевград да открие производство по несъстоятелност- престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.

В съдебното производство предложението се поддържа от прокурор от РП Благоевград и не е оспорено от подсъдимия, който не се явява пред съда и делото е разгледано в негово отсъствие.

По делото са събрани писмени и гласни доказателства, чиито анализ дава основание на съда да приеме за установени следните съществени за делото факти:

На 10.08.2016 г. с учредителен акт, вписан в Търговския регистър - Агенция по вписванията, А. П. П. регистрирал търговско дружество „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД с ЕИК . Седалището и адреса за кореспонденция на фирмата били в с.

Д., общ. С., а управител и собственик на капитала на дружеството бил А. П. П.

Дружеството „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД с ЕИК било регистрирано по ЗДДС, считано от 19.08.2016 г. Фирмата била с основен предмет на дейност транспортна и търговска дейност, а основната дейност била свързана със строителство на сгради. Счетоводното обслужване на фирмата се осъществявало от свидетелката С. И. Д. и нейното дружество „СД Баланс консулт“ ЕООД гр. Благоевград по силата на сключен договор за счетоводно обслужване от 15.08.2016 г. Подсъдимият упълномощил Д. да подава необходимата информация и декларации към НАП и другите държавни органи, като и представял документи, необходими за подаване на информацията за дължимите данъци и осигуровки, а със банковите сметки на дружеството разполагал и извършвал действия лично. Счетоводителката предоставяла на П. информация относно задълженията на дружеството и финансовото му състояние. Постепенно финансовото състояние на дружеството се влошило и през 2017 г. било образувано изпълнително дело № 170284309/2017 г. по описа на ТД на НАП София, офис Благоевград, като за събиране на публичните задължения с постановления на публичния изпълнител по изпълнителното дело били наложени запор върху наличните и 1 постъпващи суми по банковите сметки на дружество, върху налични ценни книги, върху средства в каси и пр. Тъй като предприетите от публичния изпълнител действия не довели до събиране на дължимите публични вземания, през 2022 г. органа по приходите подал информация до Районна прокуратура Благоевград, като съгласно полученото уведомление изискуемите публични вземания на дружеството възлизали в размер на 113 887.63 лева, от които главница в размер на 89 720.55 лева и лихва в размер на 24 167.08 лева. Публично-правните задължения на дружеството към НАП били установени със СД по ЗДДС, декларации по чл.55 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО, ГДД. Дружеството „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД имало търговски взаимоотношения с „Геострой консулт“ ООД гр. Благоевград, като към тях задълженията не били погасени. Не били погасени задълженията и към доставчиците: „Войнишки“ ООД, „Георесурс“ ЕООД, „Гопи корпорейшън“ ЕООД, „Дани-Н“ ЕООД, „ДГ Строител“ ЕООД, „Еко електра“ ЕООД, “Елвик“ ЕООД, „ИТ Свежи“ ЕООД, „Кота конструкт“ ООД, „Лотос 2002“ ООД, „Метал инвест 2016“ ЕООД, „Студио 05“ ООД. В началото на 2021 г. дружество „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД прекратило дейността си. На 12.04.2022 г. при наличието на установени обстоятелства по чл.176 от ЗДДС дружеството било дерегистрирано по ЗДДС по инициатива на орган на НАП, като заради неплатени публични задължения били запорирани и сметките на дружеството. На 22.03.2021 г. Панайотов регистрирал ново дружество "Карст Благоевград“ ЕООД с ЕИК , с която продължил да работи.

По време на разследването по воденото срещу Панайотов наказателно производство е била назначена и изготвена съдебно-счетоводна експертиза, от чието заключение се установява, че датата, на която дружеството „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД е изпаднало в неплатежоспособност е 01.02.2021 г. - датата, от която дружеството е преустановило плащанията по публичните си задължения, като след тази дата няма данни дружеството да е извършвало плащания. Задълженията на „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД към 01.02.2021 г. възлизат в размер на 79 222.30 лева, от които главница в размер на 70 667.05 лева и лихва в размер на 8 555.25 лева. Тези задължения се установяват от годишна данъчна декларации по чл. 92 ал. 1 от Закона за корпоративно подоходно облагане за 2017 г., за задължения за корпоративен данък в общ размер на 78,56 лева, от които главница в размер на 51,95 лева и лихва в размер на 26.61 лева; справки – декларации по Закон за данък върху добавената стойност за задължения за данък върху добавената стойност за периода от 01.01.2016 г. до 31.07.2020 г. в общ размер на 28399.63 лева, от които главница в размер на 25 236.54 лева и лихва в размер на 3 163,09 лева; декларации образец 6 за задължения за Данък общ доход за периода 01.12.2016 г. до 31.12.2020 г. в общ размер на 26 58.32 лв., от които главница в размер на 23 803.06 лева и лихва в размер на 2 781.26 лева; декларации образец 6 за задължения за здравно осигуряване за периода от 31.12.2016 г. до 31.12.2020 г. в общ размер на 10 635.44 лева, от които главница в размер на 9 469.53 лева и лихва в размер на 1 165.91 лева; Декларации за задължения за 2

Универсален пенсионен фонд за периода от 01.12.2016 г. до 31.12.2020 г. в общ размер на 3 232.98 лева, от които главница в размер на 2 899.48 лева и лихва в размер на 333.50 лева; Декларации за задължения за данък върху доходите на физическите лица по трудови правоотношения за периода от 01.12.2016 г. до 31.12.2020 г. в общ размер на 10 291.37 лева, от които главница в размер на 9 206.49 лева и лихва в размер на 1 084.88 лева; задължения към Инспекция по труда гр. Благоевград, установени с Наказателно постановление № 01/000695/05.04.2018 г. в общ размер на 2 558.93 лева, от които главница в размер на 2 000 лева и лихва в размер на 558.93 лева; частноправни задължения към доставчици за периода от 09.11.2018 г. до 29.01.2021 г., за които е ползван данъчен кредит, в общ размер на 190 966,85 лева. Към датата на изпадане на дружеството „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД в неплатежоспособност - 01.02.2021 г. едноличен собственик, управител и представляващ дружеството е бил А. П. П. Установява се от експертното заключение, че към датата на изпадане в неплатежоспособност, процесното дружество е имало финансови затруднения, които имат траен и необратим характер, като дружеството не е разполагало с активи, от които биха могли да се удовлетворят кредиторите, а пасивите, представляващи публични задължения, свързани с търговската му дейност са с обективен и траен характер. От справка от Окръжен съд Благоевград, пред който Панайотов е следвало да заяви изпадането на дружеството в неплатежоспособност, е видно, че не е подавано заявление за откриване на производство по несъстоятелност.

Като е анализирал тези факти, съдът е признал А. П. П., роден на г. в гр. С., живущ в с. Д., общ. С., българин, български гражданин, със средно специално образование, неосъждан, ЕГН **********, за виновен в това, че като управител и представител на „ДЖИГИ СТРОЙ“ ЕООД с ЕИК със седалище и адрес на управление в с. Д., общ. С., след като дружеството е изпаднало в неплатежоспособност на 01.02.2021 г., в 30-дневен срок от спиране на плащанията по задължения към НАП в общ размер на 79 222.30 лв., от които главница в размер на 70 667,05 лв. и лихва в размер на 8 555,25 лв., задължения към Инспекция по труда гр. Благоевград в общ размер на 2 558,93 лева и частноправни задължения към доставчици в общ размер на 190 966,85 лева, не е поискал от Окръжен съд Благоевград да открие производство по несъстоятелност, заради което и на основание чл. 78а вр. с чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК го освобождава от наказателна отговорност и му налага административно наказание глоба в размер на 1000 лв.

Престъплението е осъществено чрез бездействието на А. П., който като управител и представител на дружество "ДЖИГИ СТРОЙ" ЕООД е имал задължението след като на 01.02.2021г. дружеството е изпаднало в неплатежоспособност по смисъла на чл.608 от Търговския закон, според който неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, 3 прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или задължение по частно държавно вземане, в 30 дневен срок от спиране на плащанията по публични задължения в общ размер на 79 222.30 лв., от които главница в размер на 70 667,05 лв. и лихва в размер на 8 555,25 лв., задължения към Инспекция по труда гр. Благоевград в общ размер на 2 558,93 лева и частноправни задължения към доставчици в общ размер на 190 966,85 лева, не е поискал от Окръжен съд Благоевград да открие производство по несъстоятелност. Престъплението е извършено умишлено, като подсъдимият е знаел, че управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност, тъй като има значителни публични задължения към НАП и частноправни субекти, но не разполага със средства и имущество, с които да ги плати, съзнавал е, че е необходимо да заяви това обстоятелство пред Окръжен съд Благоевград, за да бъде проведено производство по несъстоятелност, както и разбирал, че бездействието му има общественоопасен характер и последици, но е допускал настъпването им.

Съдът е преценил, че са налице основанията на чл. 78а от НК за освобождаване на подсъдимия от наказателна отговорност с налагане на административно наказание, тъй като за извършеното престъпление се предвижда наказание до 3 години лишаване от свобода, А. П. не е осъждан и не е освобождаван от наказателна отговорност, от деянието не са причинени имуществени вреди и не са налице пречките за приложение по чл. 78а, ал.7 от НК, поради което съдът е освободил подсъдимия от наказателна отговорност и е наложил административно наказание глоба в размер на 1000 лв. При определяне на наказанието съдът е отчел като смекчаващи отговорността обстоятелства чистото съдебно минало на подсъдимия, затрудненото му финансово състояние, оказаното съдействие за разкриване на обстоятелствата по случая, поради което е наложил минималното наказание глоба. Съдът приема, че наказанието е достатъчно по вид и размер за да бъдат постигнати в най-ефективна степен целите на наказанието и то да предупреди П. и околните към спазване на правилата, охраняващи правата на кредиторите.

На основание чл. 19, ал.3 от НПК съдът е възложил на подсъдимия А. П. да плати направените по разноски по ДП № 244 зм-9/2023г. по описа на ОДМВР Благоевград в размер на 561.60 лв., а ако не плати доброволно и бъде издаден изпълнителен лист за принудително събиране на вземането, да плати държавна такса за издаване на изпълнителен лист в размер на 05.00 лв. по сметка на Районен съд Благоевград.

Това са мотивите на съда за постановяване на съдебния акт.

РАЙОНЕН СЪДИЯ:

4

----- следващ документ -----

РЕШЕНИЕ

№ 71 гр. Благоевград, 06.03.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – БЛАГОЕВГРАД, III НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично заседание на шести март през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Калинка К. Иванова в присъствието на прокурора О. Д. А. като разгледа докладваното от Калинка К. Иванова Административно наказателно дело № 20241210200225 по описа за 2024 година въз основа на доказателствата по делото и закона, съдът РЕШИ: