Решение № 280 от 16.11.2023, Районен съд - Хасково

РЕШЕНИЕ

№ 280 гр. гр. Хасково, 16.11.2023 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЙОНЕН СЪД – ХАСКОВО, Х НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и пети октомври през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:

Председател: Пламен Ст. Георгиев при участието на секретаря Геновева Р. Стойчева като разгледа докладваното от Пламен Ст. Георгиев Административно наказателно дело № 20235640200748 по описа за 2023 година и за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е по реда на чл. 59 и сл. от Закона за административните нарушения и наказания.

Образувано е въз основа на жалба от „Сайнъм Ес Джи Ен“ ЕООД, град София срещу Наказателно постановление № BG2023/3000-479/НП от 21.08.2023 г., издадено от Директор на Териториална дирекция Митница Пловдив, с което на чл. 231, чл. 234, ал. 1, т. 2, ал. 2, т. 2, ал. 4 от Закона за митниците, вр. чл. 3и от регламент на Съвета /ЕС/ № 833/2014 относно ограничителните мерки с оглед действията на Русия, дестабилизиращи положението в Украйна, изменен с Регламент /ЕС/ 2022/576 на Съвета от 8 април 2022 година, вр. чл. 27, ал. 2, чл. 53, ал. 2, чл. 57 и чл. 83, ал. 1 от ЗАНН на дружеството - жалбоподател е наложена административна санкция „имуществена санкция“, в размер на 49 387.52 лева, представляваща 100 на сто от размера на митническата стойност, на основание чл.234, ал.2, т.2 от ЗМ, за осъществен състав на чл.234, ал.1, т.2 от ЗМ на „Сайнъм Ес Джи Ен“ ЕООД, ЕИК: 201889647, със седалище и адрес на управление гр. Хасково, общ. Хасково, обл. Хасково, бул. „*****, с управител К.Я. Б., за това, че на 1

05.10.2022 г. в Митническо бюро Хасково към ТД Митница Пловдив, е поставило под режим „Допускане за свободно обращение“ с МД с MRN 22BG003012017362R3/05.10.2022 г. стока, с произход Русия, а именно шперплат от топола – 30.023 куб. м. на 33 пакета, общо 21 016 кг. с код по КМ 44123320, за която декларира в ЕД 5/15 „Код на държава на произход“ - TR Турция, с което е избегнало забраната на чл.3и от Регламент на Съвета (ЕС) № 833/2014 относно ограничителните мерки с оглед на действията на Русия, дестабилизиращи положението в Украйна, изменен с Регламент (ЕС) 2022/576 на Съвета от 8 април 2022 година. Постановено с цитираното наказателно постановление е стоките, предмет на нарушениет, да бъдат отнети в полза на Държавата от „Сайнъм Ес Джи Ен“ ЕООД, ЕИК:

201889647, както следва: шперплат от топола-30,023 куб. м. на 33 пакета, общо 21 016 кг. с код по КН 44123320, но тъй като същата липсвала, на основание чл. 234, ал. 4 /предложение второ/ от ЗМ, е присъдено да се заплати нейната равностойност, представляваща митническата й стойност в размер на 49 387,52 лв. /четиридесет и девет хиляди триста осемдесет и седем лв. и петдесет и две ст./. В подадената жалба бланкетно се релевират оплаквания за незаконосъобразност на атакуваното с нея наказателно постановление и се моли съда да постанови решение, с което да го отмени и да присъди направените по делото разноски. В подадено допълнително писмено становище подробно са изложени доводи за допуснати процесуални нарушения и за наличие на основание да се квалифицират като съществени, както и за нарушение на материалния закон.

В съдебно заседание пред Районен съд – Хасково, жалбоподателят „Сайнъм Ес Джи Ен“ ЕООД, град София, редовно призовани, се представляват от адв. Б. З., който заявява, че поддържа жалбата и доводите в нея, а в хода по същество излага конкретни съображения за нейната основателност в подкрепа искането за отмяна на наказателното постановление. Претендира присъждане на направените по делото разноски.

Административнонаказващият орган – Директор на Териториална дирекция Митница - Пловдив, редовно призован, не се явява. Чрез упълномощения по делото процесуален представител – юриск. П. Г. оспорва жалбата в представено писмено становище, като излага конкретни съображения за нейната неоснователност. Претендира разноски, а при условията на евентуалност възразява за прекомерност по отношение на 2 разноските, претендирани от другата страна.

Жалбата е подадена в законоустановения срок, срещу подлежащ на обжалване акт, от лице, легитимирано да атакува наказателното постановление, поради което е процесуално допустима.

ХАСКОВСКИЯТ РАЙОНЕН СЪД, за да се произнесе по основателността й и след като се запозна и прецени събраните доказателства при извършената проверка на обжалваното наказателно постановление, намира за установено следното:

На 05.10.2022г. в Митническо бюро - Хасково била приета митническа декларация /МД/ с MRN 22BG003012017362R3 за поставяне на стоки под режим 40 - допускане за свободно обращение с вносител „Сайнъм Ес Джи Ен“, ЕИК: 201889647, с управител К. Я. Б., представлявано пред МБ Хасково от „Новел Агент“ ЕООД, ЕИК: 200485712, пряк представител, със седалище и адрес на управление: гр. Хасково п.к.6300, ул. „****** представлявано от Д. В. Н. – управител, по силата на пълномощно от 20.09.2023 г.

Установено било, че изпращач на стоката било „PROF TEKS.GIDA TUR.CANLI HAYVAN VE TARIM URUN.MOBILYA MED.SAN TIC“ LTD

STI, P. Турция. В МД c MRN 22BG003012017362R3/05.10.2022 г. било декларирано, както следва: ЕД /елемент от данни/ 6/8 „Описание на стоките“ Шперплат от топола: 30,023 куб.м. на 33 пакета по спецификация; ЕД 6/14 „Код на стоката-код по Комбинираната номенклатура“ – 44123320; ЕД 5/15 „Код на държава на произход“ - TR Турция. Към МД с MRN 22BG003012017362R3 били приложени следните документи: търговска фактура №3/09.09.2022г.; дебитно известие №003-1/29.09.2022 към фактура № 3/09.09.2022г.; спецификация към фактура № 3/09.09.2022 г.; международна товарителница CMR №22TR4038EX/2223003EX/09.09.2022 г.; декларация за транзит Т1 22TR34120001499964; Протокол за митническа проверка №22BG003000M014839/3000/20.09.2022 г., както и цитираното пълномощно от 20.09.2022г.;

Във връзка с изискванията на чл.188 от Регламент /ЕС/ №952/2013г. на Европейския парламент и на Съвета била извършена проверка на документите и стоките по МД с MRN 22BG003012017362R3/05.10.2022 г. При проверката не били открити несъответствия между данните в МД и тези в 3 придружаващите документи. При физическата проверка на стоките било установено, че стоката представлявала шперплат на листове, с различна дебелина, опаковани на пачки с чембер лента - общо 33 бр. пачки. На основание чл. 194 от Регламент /ЕС/ № 952/2013 г. на Европейския парламент и на Съвета стоките били вдигнати на 05.10.2022 г.

На 20.02.2023 г. с Писмо №32-68316/20.02.2023 г. от Директора на Дирекция „Митническо разследване и разузнаване“ към Агенция „Митници“ предоставил на Директора на Териториална дирекция Митница - Пловдив допълнителна информация за стоките по МД с MRN 22BG003012017362R3, а с Писмо №32-11902 от 11.01.2023 г. било оправено запитване до Република Турция във връзка с проверка по отношение на евентуално заобикаляне на наложените санкции срещу Русия при внос на шперплат от българското дружество „Сайнъм Ес Джи Ен“ ЕООД с ЕОРИ: BGC201889647ZZZZ5 по МД за режим 40 - допускане за свободно обращение с MRN 22BG003012017362R3/05.10.2022 г. с отразени дата и час на приемане на МРН – 05.10.2022 г. 09:42:24, износител: ПРОФ ТЕКСТИЛ ГИДА.ТУР.ЧАНЛИ ХАЙВАН BE ТИЧ.; държава износител TR, общо опаковки: 33 и идентификатор на превозно средство при пристигане:

34GU5253; тарифен код: 4412332000; държава на произход: TR, преференция 100.

Поискано било да бъдат предоставени копия на всички документи, представени пред турските митнически органи при задействането на транзитните операции за България, както и митническите декларации за износ на стоката от Република Турция, предшестващи транзитните операции и приложените към тях документи. На 16.01.2023г. по електронна поща на Националния координационен център в Агенция „Митници“ бил получен отговор от Съвместния контактен център за полицейско и митническо сътрудничество с изх.№ УРИ 125210-424/16.01.2023 г., регистриран в Агенция „Митници“ с № 32-21429 от 17.01.2023г., в който били предоставени документите по МД за транзит, цитирана по - горе. Към МД за транзит била приложена електронна e-FATURA № GIB2022000000002/07.09.2022 г. с обща фактурна стойност

5110.04 евро и транзитна декларация

22LR3412002608365/09.09.2023 г., от която е видно, че имало предшестващ транзитен документ № 22TR08030000172198/31.08.2022 г. При оформяне на стоките в МБ - Хасково с МД с MRN 22BG003012017362R3 била представена 4 фактура COMMERCIAL INVOICE № 3/09.09.2022 г. с обща фактурна стойност 5110.21 евро с условия на доставка CIF, дебитно известие DEBIT NOTE 003-1/29.09.2022 г. към Фактура № 003-1/29.09.2022 г. за 20141.23 евро и условия на доставка CIF-HASKOVO и спецификация към фактура № 3/09.09.2022г. за 25 251.44 евро с условия на доставка CIF-HASKOVO, т.е. декларираната цена на стоката при обмитяване в МБ Хасково била в размер на 25 251.44 евро, CIF Хасково.

Митническите декларации за износ на стоката от Република Турция не били предоставени в хода на проверката, но в приложените към отговора документи били цитирани номера на други транзитни декларации, задействани в митническо учреждение на Турция (TR080300), локализирано на турско-грузинската граница. В тази връзка на 19.01.2023г. с Писмо peг. индекс № 32-23932/19.01.2023г. е отправено запитване до Република Турция, с което е изискана митническата декларация, издадена от Република Турция, предшестваща митническа декларация с MRN №22TR34120001499964 за транзит на стоките до България, както и документите, касаещи предшестващия режим на стоката.

В отговор, на 09.02.2023 г., на електронна поща НКЦ, с Писмо изх. № УРИ 125210 - 981/09.02.2023 г. на СКЦПМС била получена МД за транзит № 22TR08030000172198/05.09.2022 г., регистрирана на турско-грузинската граница, ведно с Фактура №718/22.08.2022 г. и международна товарителница CMR №220822/22.08.2022г. Посочени били MRN 22BG003012 017362R3, дата на вдигане 05/10/2022, MRN Т1 22TR3412000499964, дата на пристигане в ПМУ 05/10/2022, общо опаковки

33, товарен автомобил 34GU5253, държава на изпращане TR, държава на получаване BG, бруто тегло 21016, предшестващи документи, 22TR08030000172198, релация по предшестващ документ RU-TR.

При преглед на представените документи с Писмо №3268316/20.02.2023г. на Директора на Дирекция ДМРР до Директора на ТД Митница Пловдив контролните органи приели, че стоките по транзит №22TR08030000172198/31.08.2022 г. и приложените към него фактура №718/22.08.2022г. и CMR №220822/22.08.2022г. били изпратени от Русия с изпращач ООО Устьелес грууп, ул. Козленская, д.2, офис 6, 160000, Вологодская область, г. Вологда Россия и че имало пълно съответствие на 5 стоките в двете транзитни декларации, а именно: № 22TR34120001499964 и № 22TR08030000172198 по вид и количество на стоките, като и двете декларации били за шперплат с тарифен код 44123390, колетите били 33 бр., а теглото - 21 016 кг. Възприето било също, че спецификацията към Фактура №3/09.09.2022 г., представена в МБ - Хасково и Фактура №718/22.08.2022 г., идваща от Русия били сходни по форма и стоките в тях били описани по идентичен начин, а видно от представените документи, стоките - шперплат били изпратени от Русия с изпращач ООО Устьелес грууп, ул. Козленская, д.2, офис 6, 160000, Вологодская, область, г. Вологда Россия, въведени били на територията на Република Турция на 05.09.2022г. с МД за транзит №22TR08030000172198 и на 09.09.2022г. били изпратени за България с МД за транзит №22TR34120001499964.

След като приели, че внесеният с МД с MRN 22BG003012017362R3 шперплат попада в глава 44 на КН, включена в приложение XXI и видно от представените от турските митнически власти документи идвал от Русия и с това се нарушавала забраната по чл. 3и от регламент на Съвета /ЕС/ № 833/2014 относно ограничителните мерки с оглед действията на Русия, дестабилизиращи положението в Украйна, изменен с Регламент /ЕС/ 2022/576 на Съвета от 8 април 2022 година, с Писмо №32-104595/17.03.2023г. управителят на „Сайнъм Ес Джи Ен“ ЕООД, ЕИК: 201889647 - К. Я. Б. била поканена да се яви на 20.03.2023г. в МБ Хасково за даване на писмени обяснения по случая, като на посочената дата последната заявила, че не била запозната с документите по случая и на въпросите можел да отговори баща й П. А. К., който се занимавал с тази дейност, като предоставила телефонния му номер, а след като бил поканен, на 24.03.2023г. се явил в МБ Хасково и дал обяснения по случая, за което бил съставен Протокол №32-111589/22.03.2023 г.