Решение № 2229 от 05.12.2019, Районен съд - Варна

Р

Е Ш Е Н И Е

№ 2229/5.12.2019г. гр.Варна, 05.12.2019 г.

-

В ИМЕТО НА

НАРОДА

Варненският районен съд тридесет и седми състав

На шести ноември година две хиляди и деветнадесета

В публично заседание в следния състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: Пл. Караниколов

Секретар Петранка

Петрова като разгледа докладваното от съдията, НАХД № 3850 по описа на съда за 2019 г., за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е образувано на основание чл.59 и сл. от ЗАНН .

Образувана евъз основа на жалба, предявена от «М.Г.Б. ЕАД, представлявано от П.Д.П., срещу Наказателно Постановление № 408/2018/15.05.2019 г. на Заместник Директора на ТД «Северна морска» в Агенция «Митници», с което на

« М.Г.Б. » ЕАД наложена „Имуществена санкция”в размер на 472,66 лв. на основание чл.234 ал.2 т.1 вр. ал.1 т.1 от ЗМ , представляваща 100 % от размера на избегнатите публични държавни вземания.

С жалбата се иска отмяна на наказателното постановление, като се твърди че неправилно наказващият орган е приел, че от страна на дружеството е допуснато митническо нарушение.

Излагат се аргументи, че неправилно е било прието, че писмото на ОЛАФ има доказателствена сила, тъй като то не представлява окончателен доклад , а и са налице доказателства за това, че проверката все още не е приключила.На следващо място се твърди, че износната митническа декларация не е документ, който според МК удостоверява действителната договорена или реално платена цена , тъй като същата не е придружена с договор или фактура, нито с доказателство за плащане, като освен това вносителят не може да отговаря за верността на данните, посочени в износната декларация. Излагат се съображения, че „митническата стойност“ е договорната – реално платената или подлежащата на плащане цена за стоките. На следващо място се твърди, че митническите органи не са съобразили рамковия договор между купувача и продавача на стоките, в който е уговорена 30 % търговска отстъпка. В НП е записано, че в търговска фактура №

37637244/ 27.11.2017 г. е вписан договор с номер 24118919 посочва, че в обяснение от доставчика ФЕЛДА ИФКО СДН от 27.03.2018 г. упоменатия договор е само за вътрешна справка на IFFCO. Сочи, че от системата SAP доставчика е видно, че фактура и договор с № ********* не съществуват. В допълнение посочва, че дружеството е дало разрешение за разкриване на банкова тайна и митническите органи са извършили проверка на плащанията, като не са плащания, които да са различни от декларираното при вноса на стоките. Относно договорения с доставчика кредитен лимит заявява, че същият е установен между страните, тъй като е налице продажба при отложено плащане и няма отношение към изчисляване на стойността на стоката, а само размерът на задължението, който не може да бъде надхвърлен. Поради тези и други съображения се иска цялостна отмяна на постановлението като незаконосъобразно.

Въззивната страна, редовно призована, в съдебно заседание не се явява и не се представлява от надлежно упълномощен процесуален представител.

Въззиваемата страна, редовно призована, в съдебно заседание се представлява от процесуален представител, който оспорва жалбата.По същество моли постановлението да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.Ю.к. С. излага становище, че в хода на производсвото не са допуснати съществени нарушения на процесуалните правила, а извършването на нарушението е доказано по необходимия начин.Тя мотивира тази си позиция със съдържанието на писмото на ОЛАФ, което според нея има доказателствена сила.Счита още, че макар в износната декларация да е посочено, че вносителя има право на облекчен режим, то не е било доказано, че това право е било използвано, като представеното от дружеството споразумение е било за определен срок и за конкретния внос не е било посочено какво точно е занижението на цените.

Въз основа на тези и други съображения ю.к. С. безалтернативно пледира за потвърждаване на постановлението изцяло.

След преценка на доводите на въззивника и становището на въззиваемата страна, с оглед събраните доказателства по делото, съдът прие за установено от фактическа страна следното:

На 28.12.2017 г. на пристанище Варна

Запад с м/к Cristina пристигнали контейнери №№

MRKU6798099, MSKU4196242, MSKU5176301, MSKU7706000 и MSKU7785441, натоварени с общо 5600 колета, бруто тегло 116 480,00 кг., „палмов олеин" на заповед на Мерск. Стоката в контейнерите била представена пред митническите органи с Декларация за временно складиране № 2002/1080/28.12.2017, ст. 301, 302, 303, 304 и 305.

На 29.12.2017 г. За стоката, вложена в контейнери

№№ MRKU6798099, MSKU4196242, MSKU5176301, MSKU7706000 и MSKU7785441, била подадена митническа декларация за поставяне под режим „митническо складиране", регистрирана в митническата информационна система под № MRN 17BG002002J0013348/29.12.2017 г. В митнически склад тип С, идентификационен номер BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД били поставени на митническо складиране: 5600 колета по 20 кг. нето тегло в кашони, палмов олеин IFFCO TRISTAR ,

5 x 20 = MRKU6798099, MSKU4196242,

MSKU5176301, MSKU7706000 и MSKU7785441. С митническата декларация стоката палмов олеин IFFCO

TRISTAR, вложена в гореописаните контейнери , била декларирана с обща фактурна стойност 68 856.00 USD, митническа облагаема стойност 115 021.19 лв., бруто тегло 116 480.00 кг., нето тегло 112 000.00 кг., тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към декларацията за митническо складиране № MRN 17BG002002J0013348/29.12.2017 г. били приложени съответните документи:

Коносамент

№ MAEU962913663 от 27.11.2017 г.12/08/2017 г. за пет броя контейнери, натоварени с 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета, изпратени от пристанище Port klang, Малайзия.

Фактура за данъчни цели /Tax Invoice / № 37637244 с дата 27/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към „М.Г.Б.“ ЕАД, ЕИК *********, България, за 5 х 20 FT контейнера съдържащи 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

Опаковъчен лист № PL/ SI 8773-1 от 27/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация „М.Г.Б.“, П.П. за за

4х20 FT контейнера съдържащи 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

Сертификат за анализ за партида

8773-1 от дата 27/11/2017 г. по договор № 24118919 и коносамент № MAEU962913663 от 27.11.2017 г.12/08/2017 г. за пет броя контейнери, натоварени с 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

Здравен сертификат № FSQD

0469334 от дата 24/11/2017 г. за стоки с лот № 8773 - 1, заверен от министерството на здравеопазването на Малайзия.

На 09.05.2018 год. стоката, поставена под режим „Митническо складиране",митническа-декларация,MRN17BG002002J0013348/29.12.2017 г.и намираща се в митнически склад № BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД, била поставена под митнически режим „Допускане за свободно обращение с крайно потребление на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка ", с митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под MRN 18BG002005Н0006482/ стока №2/09.05.2018 г. с получател "М.Г.Б." ЕАД, в качеството на собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********

С декларацията от митническо складиране били освободени 660 по 20 кг. туби палмов олеин RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, митническа облагаема стойност 12 889.58 лв., бруто тегло 13 728.00 кг., нето тегло 13 200.00 кг., тарифен код ********** и държава на произход Малайзия.

Към митн. декларация MRN № 18BG002005Н0006482/ стока №2/09.05.2018 г. били приложени следните документи:

Коносамент № MAEU962913663 от 27.11.2017 г.12/08/2017 г. за пет броя контейнери, натоварени с 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета, изпратени от пристанище Port klang, Малайзия.

Фактура за данъчни цели /Tax Invoice / № 37637244 с дата 27/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD към „М.Г.Б.“ ЕАД, ЕИК *********, България, за 5 х 20 FT контейнера съдържащи 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

Опаковъчен лист № PL/ SI 8773-1 от 27/11/2017 г. на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна за нотификация „М.Г.Б.“, П.П. за за

4х20 FT контейнера съдържащи 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

Сертификат за анализ за партида

8773-1 от дата 27/11/2017 г. по договор № 24118919 и коносамент № MAEU962913663 от 27.11.2017 г.12/08/2017 г. за пет броя контейнери, натоварени с 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, опаковани в 5600 колета.

Здравен сертификат № FSQD

0469334 от дата 24/11/2017 г. за стоки с лот № 8773 - 1, заверен от министерството на здравеопазването на Малайзия.

Фитосанитарен сертификат № 0058806/МY0084831В12017, Port Klang 21/11/2017 г.

Сертификат за произход № КL2017/052876 от 28/11/2017 за 5х20 FT контейнера съдържащи 112,00 метрични тона RBD палмов олеин IFFCO TRISTAR, с износител FELDA IFFCO SDN BHD заверен от МССI/ Малайзийска международна търговска камера.

Фактура за транспортни разходи №

**********/ 23.12.2017 г.

Декларация за данните, свързани с митническата стойност D.V.I.

На 16.05.2018 г. с писмо per. индекс 32-138436/16.05.2018 г. от Агенция „Митници" била отправена молба до Директорат „Разследване II" към Европейската служба за борба с измамите (OLAF), Брюксел за съдействие на основание регламент (ЕО) № 515/97 на Съвета относно взаимопомощта между административните органи на държавите-членки и сътрудничеството между последните и Комисията по гарантиране на правилното прилагане на законодателството в областта на митническите и земеделски въпроси относно внос на палмово масло от Малайзия чрез деклариране на занижени стойности. Извършваната проверка касае 55 митнически декларации с изпращач/износител FELDA IFFCO SDN BHD/Фелда Ифко Ес Ди Ен Би Ейч Ди, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД. Общото тегло на стоките е 2 130 тона с декларирана митническа стойност между 0,49 - 0, 58 EUR/кг.

Съмненията относно деклариране на стоките чрез занижени стойности били засилени поради наличната информация в европейските системи THESEUS и GTA. Според данните в THESEUS, в периода януари 2017 - януари 2018 г. определената честна цена за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99 е между 0,74 - 0,82 EUR/кг. Износните статистики в GTA за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99, изнасяни от Малайзия за България, показват единична стойност от 777,74 EUR/тон (0,77 ЕКИ/кг).

В следствие на това към Европейската служба за борба с измамите (OLAF) в Брюксел била отправена молба да потърси съдействие от митническите органи на Малайзия за получаване на информация за стойността, на която стоките са изнесени от Малайзия за България.

На 17.09.2018 г. в Митница Варна под вх. № 32-267756/17.09.2018 г. постъпило писмо от Агенция „Митници", с което Митница Варна била уведомена, че във връзка с извършваната проверка на митнически декларации за допускане за свободно обращение и крайна употреба на палмова мазнина с изпращач FELDA IFFCO SDN BHD, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД с деклариран произход Малайзия, е получен отговор с писмо № ОСМ(2018)18661/03.09.2018 г., изпратено на 04.09.2018 г. по AFIS-mail от OLAF.В писмото било посочено, че в резултат от проведена оперативна среща в Куала Лумпур на 30.07.2018 г. Малайзийските органи са предоставили на OLAF копия на 23 износни декларации за доставки на палмово масло за България, които кореспондирали пряко с вносните операции в България, предмет на проверката.