Решение № 1121 от 25.03.2025, Софийски районен съд

Мотиви към решение № 1121/25.03.2025 г., постановено по НАХД № 14613/2024 г. по описа на СРС, НО, 100-ен състав

Производството е по реда на глава XXVIII от НПК.

От Софийска районна прокуратура (СРП) е направено предложение по реда на чл. 375 от НПК обвиняемият С. П. П., с ЕГН: **********, да бъде освободен от наказателна отговорност и да му бъде наложено административно наказание глоба по чл. 78а от НК за престъпление по чл.

227б, ал. 2, вр. ал. 1 от НК, изразяващо се в следното:

На 26.06.2018 г., в град София, на бул. „Витоша” № 2, Софийски Градски съд - Търговско отделение, в качеството си на представляващ и управляващ еднолично търговско дружество с ограничена отговорност „*********“ ЕООД с ЕИК: *********, изпаднал в неплатежноспособност по смисъла на чл. 608, ал. 1 от ТЗ /„Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо: парично задължение, породено от или отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от прекратяването й, или публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност или задължение по частно държавно вземане/, като е имал непогасени изискуеми и ликвидни публични задължения към НАП, съгласно подадена Декларация Образец № 6 с вх. № 220021804703300/17.05.2018 г. с размер на задължението за Здравно осигуряване 411,92 лева, с размер на задължението за ДОО 1056,75 лева и с размер на задължението за УПФ 155,37 лева, като задълженията са общо в размер на 1624,04/ хиляда шестстотин двадесет и четири лева и четири стотинки/ лева и в 30 /тридесет/ дневен срок от спиране на плащанията, считано от 25.05.2018 г. до 25.06.2018 г. включително /съгласно чл. 608, ал. 2 от ТЗ „Неплатежоспособността се предполага, когато длъжникът е спрял плащанията”/ не поискал от съда - Софийски Градски съд - Търговско отделение да открие производство по несъстоятелност.

В открито заседание по делото Софийска районна прокуратура, редовно призована, не изпраща представител.

Обвиняемият С. П., редовно призован чрез защитника си адв. Д., не се явява в съдебно заседание.

Защитникът на обвиняемия, редовно призован, се явява в съдебно заседание. В хода на съдебните прения същият моли съда да освободи от наказателна отговорност С. П. и да му наложи административно наказание глоба в минимален размер. Моли съда при определяне размера на глобата да вземе предвид дългия период от време, който е изминал от извършване на деянието, чистото съдебно минало на подзащитния му, младата възраст, на която е бил той при извършване на деянието, както и обстоятелството, че същият бил трудово и социално ангажиран.

Съдът, след като взе предвид становищата на страните и събрания и проверен по делото доказателствен материал, установи следното:

1

ОТ ФАКТИЧЕСКА СТРАНА

Обвиняемият С. П. П., с ЕГН: ********** е роден на *************.

Съгласно данните от Търговския регистър при Агенцията по вписвания, търговско дружество „*********“ ООД било регистрирано на 30.11.1999 г. с управител ИГП. На 09.04.2002 г. била вписана промяна и като съдружници в дружеството били посочени КДП /управител и представител/ и МРГ. На 06.03.2018 г. била вписана поредната промяна в ТР и като едноличен собственик на капитала и управител на дружеството бил вписан обв. С. П.

П..С договор за покупко-продажба от 15.01.2018 г. била извършена промяна в правната форма на дружеството от ООД на ЕООД.

Дружеството стопанисвало шивашки цех, където се шиели работни облекла и конфекция.

Със Заповед № ЗР-5-21-00593576/16.07.2019 г. на Ръководител на контрола по разходите на ДОО при НОИ, Териториално поделение - София град и на основание чл.107 от Кодекса за социалното осигуряване и чл. 11, ал.

1 от Инструкцията за реда и начина на осъществяване на контролноревизионната дейност от контролните органи на НОИ, на св. РХИ-старши инспектор по осигуряването, като контролен орган на ТП на НОИ Софияград, било възложено извършването на пълна ревизия по разходите на държавното обществено осигуряване на „*********“ ЕООД с ЕИК *********.

Основание за извършване на ревизията било получено писмо от НАП за евентуално извършени злоупотреби с фондовете на държавното обществено осигуряване, касателно фирми с едноличен собственик на капитала и управител С. П..На П. били връчени уведомленията за ревизията и задължителни предписания за представяне на необходимите за ревизията документи.

По време на ревизията била изискана информация от ТД на НАП-София, съгласно която имало подадена годишна декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2018 г. и 2019 г., декларация-справка по чл. 73, ал. 6 от ЗДДФЛ, уведомления по чл.

62, ал. 5 от КТ били сключени и прекратени трудови до говори, осигурителни декларации, подадени по електронен път чрез КЕП на Николай Славчев и Зорница Петкова. Имало образувано производство по принудително изпълнение ИД № 180594016/2018 г., издадените документи по което не били връчени на представител на дружеството. Наложени били обезпечителни мерки върху имуществото на длъжника. При направена справка в ТР била установена подадена декларация по чл. 38, ал. 9 от Закона за счетоводството за отчетната 2017 г.,че дружеството не е осъществявало дейност. Съгласно справка от ТД на НАП София, дружеството не било регистрирано по ЗДДС, няма данни за извършени ревизии и насрещни проверки. Към досието на дружеството нямало приложен договор за счетоводно обслужване.

Съгласно справка от БНБ липсвали данни за банкова и платежна сметка на дружеството.

По партидата на дружеството в ТР нямало публикувани ГФО за извършваната дейност.Установено било, че за периода на ревизията /от 30.11.1999г. до 30.06.2019г./, както и към 05.02.2020 г. дружеството имало 2 задължения за осигурителни вноски. Управителят С. П. е бил запознат с наличието на задълженията на дружеството - незаплатените осигурителни вноски.

Ревизионната записка била връчена на св. ФФМ-пълномощник на представляваното от П. дружество, съгласно пълномощно от 12.03.2018 г. .

Мандур бил упълномощен с правата да го представлява пред данъчни и финансови органи, всички поделения на ТД на НАП-София,пред НОИ Софияград, пред АВ, както и за целта да подписва, подава и получава всички необходими документи, свързани с регистрацията и дейността на фирмата.

В хода на ревизията било установено, че не са били внасяни осигурителни вноски от назначаване на служителите на дружеството, както и че същото не притежавало материални активи и нямало открити банкови сметки. От извършената проверка на данните в Информационната система на НОИ било установено, че за периода 01.01.2018 г. до 30.11.2019 г. от дружеството били подадени уведомления по чл. 62, ал. 5 от КТ за общо 19 лица по трудов договор.

Съгласно справката за внесени осигурителни вноски, за периода от 01.01.2018 г. до 30.10.2019 г. не са били внасяни суми и общият размер на задълженията към държавното обществено осигуряване по данни на Информационната система на НОИ бил в размер на 32 799,16 лева.

Задълженията не били заплатени.

Съгласно заключението на изготвената по делото съдебно-счетоводна експертиза, първите непогасени публични задължения на дружеството били по Декларация Образец № 6 с вх. № 220021804703300/17.05.2018 г. с размер на задължението за Здравно осигуряване 411,92 лева, с размер на задължението за ДОО 1056,75 лева и с размер на задължението за УПФ 155,37 лева ,като задълженията са общо в размер на 1624,04/ хиляда шестстотин двадесет и четири лева и четири стотинки/ лева. Срокът за доброволно плащане е бил до 25.05.2018г. и тъй като до тази дата /и след нея/ задълженията не са заплатени ,същата е приета от експертизата като датата на спиране на плащанията.

Управителят на дружеството С. П. е бил длъжен в 30 дневен срок, считано от 25.05.2018 г. до 25.06.2018 г. да подаде заявление до компетентния съд-СГС,ТО за обявяване на дружеството в неплатежоспособност и откриване на производство по несъстоятелност.

Обв. П. в качеството му на управител на дружество „*********“ ЕООД не е изпълнил това свое задължение, поради което при така изложената фактическа обстановка ,с бездействието си, на 26.06.2018 г. е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 227б, ал. 2, вр. ал. 1 от НК.

Обв.П. е изпълнил това задължение на по-късна дата,след датата на деянието, за което се води настоящото наказателно производство.Съгласно справка от СГС за периода от 17.12.2011 г. до 24.05.2021 г. в СГС имало образувано производство за откриване/обявяване в несъстоятелност на дружество „*********“ ЕООД ,ЕИК ********* /регистрирано с Решение 1 от 3

30.11.1999 г. по фирмено дело № 14896/1999 г. на СГС/- търговско дело № 1682/2020 г., T O VI -4 състав, образувано по молба за обявяване в несъстоятелност вх. № 91030/08.09.2020г.,подадена от управителя на „*********“ ЕООД - обв. С. П..

С Решение № 260317 от 09.11.2020 г. на СГС, TO VI-4 състав съдът е обявил неплатежоспособността на дружеството.

ПО ДОКАЗАТЕЛСТВАТА

Съдът установи горната фактическа обстановка въз основа на събраните по делото:

Гласни доказателствени средства

- показания на св. ФФМ

(обективирани в протокол за разпит от 18.05.2021 г., том II, л. 11 – 12 от ДП), показания на св. РАД (обективирани в протокол за разпит от 18.05.2021 г., том II, л. 20 - 21 от ДП), показания на св. РХИ (обективирани в протокол за разпит от 19.05.2021 г., том II, л. 24 - 25 от ДП), показания на св. ДДП (обективирани в протокол за разпит от 08.07.2021 г., том II, л. 168 – 169 от ДП), показания на св. МРГ (обективирани в протокол за разпит от 09.07.2021 г., том II, л. 174 – 176 от ДП), показания на св. ВЦП. (обективирани в протокол за разпит от 13.09.2022 г., том III, л. 43 от ДП), показания на св. КИА (обективирани в протокол за разпит от 13.09.2022 г., том III, л. 44 от ДП), показания на св. Н Осмян Иса (обективирани в протокол за разпит от 13.09.2022 г., том III, л. 46 от ДП)

Писмени доказателства и доказателствени средства – заповед № ЗР-5-21-00593576/16.07.2019 г. на Ръководителя на контрола на разходите на ДОО при НОИ, ТП – гр. София – град (т. II, л. 9 от ДП), ревизионна записка № РЗ-5-21-00715500/05.02.2020 г. на старши инспектор по осигуряването в НОИ (т. II, л. 11-13 от ДП), писмо с изх. № 12-20-22-4 -№ 1/22.01.2020 г. от старши инспектор по приходите, отдел УК, офис „Илинден“ (том I , л. 32 от ДП), справка от 15.01.2020 г. за актуално състояние на всички действащи трудови договори за периода от 01.01.2018 г. – 30.11.2018 г., издадена от ВВ, служител на НАП (том I, л. 33 от ДП), писмо от директора на НОИ, ТД – София – град с изх. № 1043-21-779-№ 4/11.11.2019 г. (том I, л. 38 от ДП), нотариално заверено пълномощно с рег. № 4731/07.03.2018 г. по описа на нотариус ЦМА, с район на действие СРС, вписана в НК под номер 562 от С. П. към ФМ и РР (том I, л.

52-53 от ДП), справки за задължения към НАП и здравна каса за периода от м. октомври 2018 г. - октомври 2019 г. (том I , л. 75 – 87 от ДП), молба от управителя на „*********“ ЕООД до СГС с вх. № 91030/08.09.2020 г. на осн. чл. 625 вр. чл. 632, ал. 1 от ТЗ (том I , л. 138 от ДП), учредителен акт на „*********“ ЕООД от 20.01.2019 г. (том I, л. 154-156 от ДП), декларация по чл. 38, ал. 9 от Закона за счетоводството, подадена от С. П. като управител на „*********“ ЕООД (том I , л. 158 от ДП), договор за покупко-продажба на дружествени дялове от „*********“ ЕООД (том I, л. 159 от ДП), решение на СГС № 260317/09.11.2020 г., постановено по т. д. № 1682/2020 г., СГС, ТО, VI4 състав (том I, л. 163 - 165 от ДП), 2 бр. справки от СГС, ТО от 25.05.2021 г. и от 27.07.2022 г. отн. производство за обявяване в несъстоятелност на „*********“ ЕООД (том II, л. 36 - 37 от ДП, том III, л. 23 -24 от ДП), 2 4 бр.справки –извлечение за актуално състояние от Търговския регистър по партидата на „*********“ ЕООД - от 25.05.2021 г. и от 27.07.2022 г. (том II, л.

42-49 от ДП, том III, л. 25 – 34 от ДП), справка от НОИ, Регистър на трудовите договори – актуално състояние на всички трудови договори, вписани от осигурител (том I I , л. 51 от ДП), писмо от НАП с изх. № 12-24-00384#1/03.06.2021 г. (том II, л. 71 – 72 от ДП), писмо от НОИ с изх. № 1046-401567#3 (том II, л. 88-89), справка за образувани изпълнителни дела от КЧСИ с изх. № 2322/09.06.2021 г. (том II, л. 93 от ДП), писмо от БНБ с изх. № БНБ58111/31.05.2021 г., заедно с приложена справка за банкови сметки (том II, л.