Към съдържанието
Правото

Търсене / Съдебна практика

Решение № 187 от 23.06.2026, Окръжен съд - Варна

Съд
Окръжен съд - Варна
Дело
Наказателно дело от общ характер 1887/2025
Вид
Решение № 187
Подписан
23.06.2026
В сила
08.07.2026
Състав
Светлозар Георгиев Георгиев

Цитирани разпоредби

  • чл.83 · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл.83а · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл.83а, ал.1 · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл. 83а, ал.1, т.2 · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл.83а, т.2 · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл. 83б, ал.1, т.1 · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл. 83б, ал.2 · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл. 83е · Закон за административните нарушения и наказания
  • чл.125 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.125 ал.1 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл.6 · Закон за данък върху добавената стойност
  • чл. 57 ал. 1 т. 2 б. "Б" · Закон за изпълнение на наказанията и задържането под стража
  • чл.26 ал.1 · Наказателен кодекс
  • чл.93 т.14 · Наказателен кодекс
  • чл.371, т. 2 · Наказателно-процесуален кодекс

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ към решение по НАХД № 1887 по описа на Варненския окръжен съд за 2025 година.

Предмет на наказателното производство е предложение на прокурор от Окръжна прокуратура Варна на основание чл. 246 ал. 5 вр. чл.83, вр.чл. 83а, ал.1, т.2 от Закона за административните нарушения и наказания, за налагане на имуществена санкция в размер до 2 191 564 евро, на търговско дружество „ Е П 2015", ЕООД, ЕИК: *********, със седалище и адрес на управление в гр.

Варна, с управител М. К. Н. , с ЕГН **********.

В искането се сочи, че е бил внесен обвинителен акт срещу М. Н. за извършено престъпление по чл.255 ал.З, вр. с ал.1 т.2, и т. 6 и 7, вр. с чл.26 ал.1, от НК.

Образувано било НОХД № 1887/2025г. по описа на Варненски окръжен съд, по което с присъда от 09.02.2026г. Н. бил признат за виновен и му било наложено наказание „Лишаване от свобода“ в размер на ДВЕ ГОДИНИ, изпълнението на осн. чл. 57 ал. 1 т. 2 б. „Б“ от ЗИНЗС да бъде при първоначален СТРОГ режим.

В съдебно заседание, като представител на Окръжна прокуратура-Варна се явява прокурор П. М., който поддържа изцяло внесеното предложение и моли същото да бъде уважено, тъй като са налице всички визирани в разпоредбите на чл. 83а – чл. 83е от ЗАНН предпоставки за налагане на имуществена санкция на дружеството в размер на 2 191 564 евро - в границите на закона.

Ответната страна „ Е П 2015", ЕООД се представлява от неговия управител, който в съдебно заседание заявява, че няма какво да каже.

Съдът, след преценка на събраните по делото доказателства в тяхната съвкупност, приема за установено от фактическа страна следното:

От Варненска окръжна прокуратура по отношение на подсъдимия „ Е П 2015", ЕООД е било предявено обвинение за извършено престъпление, наказуемо по чл. 255 ал.3, вр. ал.1, т. 2 и т. 6 и 7, вр. чл. 26 ал.1 от НК от НК, за това, че: В периода от 04.04.2019 г. до 30.04.2020г., в гр. Варна, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител и представляващ търговско дружество „Е П 2015"ЕООД с Булстат *********, както и в качеството на пълномощник на «Е П 2015»ЕООД Варна, с Булстат *********, и като осъществявал фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество „Е П 2015"ЕООД с Булстат *********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - в общ размер на 4286327,17 / четири милиона двеста осемдесет и шест хиляди триста двадесет и седем лева и седемнадесет стотинки/ , от които „Данък добавена стойност" в общ размер на 3920773.59 лева (три милиона деветстотин и двадесет хиляди седемстотин седемдесет и три лева и петдесет и девет стотинки/ и „Корпоративен данък" по Закон за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ в общ размер на 365553.58 лева (триста шестдесет и пет хиляди петстотин петдесет и три лева и петдесет и осем стотинки/, като използвал документи с невярно съдържание при упражняване на стопанска дейност на дружеството, потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП1 Варна декларации, приспаднал неследващ се данъчен кредит и не подал декларация - а именно:

При упражняване на стопанската дейност на „Е П 2015"ЕООД с Булстат ********* използвал документи с невярно съдържание - фактури с номера:

-№**********/04.04.2019г с данъчна основа 71308.50 лв и ДДС 14261.70 лв -№ 5000000016/10.04.2019г с данъчна основа 13832.00 лв и ДДС 2766.40 лв -№5000000017/10.04.2019г с данъчна основа 3402.00 лв и ДДС 680.40 лв - с посочен издател „**********" ЕООД

-№2599/23.07.2019г с данъчна основа 45105.50 лв и ДДС 9021,10 лв -№0000002602/08.08.2019г с данъчна основа 22125.00лв. и ДДС 4425.00лв.

-№2609/31.08.2019г с данъчна основа 11780.00лв. и ДДС 2356.00лв.

-№37/10.09.2019г с данъчна основа 112050.00лв. и ДДС 22410.00лв.

№45/19.09.2019г с данъчна основа 24900.00лв. и ДДС 4980.00лв - с посочен издател „**********"ЕООД

№1/09.07.2019г с данъчна основа 139500.00 лв и ДДС 27900,00 лв №2/11.07.2019г с данъчна основа 83200.00 лв и ДДС 16640,00 лв №3/11.07.2019г с данъчна основа 28400.00 лв и ДДС 5680,00 лв №4/12.07.2019г с данъчна основа 54800.00 лв и ДДС 10960,00 лв №5/16.07.2019г с данъчна основа 29400.00 лв и ДДС 5880,00 лв №6/16.07.2019г с данъчна основа 113600.00 лв и ДДС 22720,00 лв №7/17.07.2019г с данъчна основа 44100.00 лв и ДДС 8820,00 лв №8/17.07.2019г с данъчна основа 42600.00 лв и ДДС 8520,00 лв -№9/19.07.2019г с данъчна основа 55800.00 лв и ДДС 11160,00 лв №10/19.07.2019г с данъчна основа 56800.00 лв и Д ДС 11360,00 лв -№11/22.07.2019г с данъчна основа 85200.00 лв и ДДС 17040,00 лв -№12/22.07.2019г с данъчна основа 142000.00 лв и ДДС 28400,00 лв -№ 13/23.07.2019г с данъчна основа 56800.00 лв и ДДС 11360,00 лв - №14/24.07.2019г с данъчна основа 71000.00 лв и ДДС 14200,00 лв №16/26.07.2019г с данъчна основа 39600.00 лв и ДДС 7920,00 лв №15/26.07.2019г с данъчна основа 144500.00 лв и ДДС 28900,00 лв № 17/01.08.2019г с данъчна основа - 538.56 лв и ДДС - 107.71лв № 18/01.08.2019г с данъчна основа 144500.00лв. и ДДС 28900.00лв.

№19/01.08.2019гс данъчна основа 6888.00лв. и ДДС 13776.00лв.

№20/05.08.2019г с данъчна основа 132300.00лв. и ДДС 26460.00лв.

№21/06.08.2019г с данъчна основа 61333.00лв. и ДДС 26660.00лв.

№22/07.08.2019г с данъчна основа 52920.00лв. и ДДС 10584.00лв.

№23/13.08.2019г с данъчна основа 72250.00лв. и ДДС 14450.00лв.

№24/14.08.2019г с данъчна основа 57800.00лв. и ДДС 11560.00лв.

№25/14.08.2019г с данъчна основа 40460.00лв. и ДДС 8092.00лв.

№26/19.08.2019г с данъчна основа 86700.00лв. и ДДС 17340.00лв.

№27/22.08.2019г с данъчна основа 53900.00лв. и ДДС 10780.00лв.

2

-№28/23.08.2019гс данъчна основа 53900.00лв. и ДДС 10780.00лв.

№29/26.08.2019г с данъчна основа 55800.00лв. и ДДС 11160.00лв.

№30/26.08.2019г с данъчна основа 105800.00лв. и ДДС 21160.00лв.

№31/28.08.2019г с данъчна основа 223600.00лв. и ДДС 44720.00лв.

№32/28.08.2019г с данъчна основа 52120.00лв. и ДДС 10424.16лв.

№33/29.08.2019г с данъчна основа 109800.00лв. и ДДС 21960.00лв.

№34/29.08.2019г с данъчна основа 652900.00лв. и ДДС 10580.00лв.

№35/29.08.2019г с данъчна основа 27436.86лв. и ДДС 5487.37лв.

-№ 1000000001/02.09.2019г с данъчна основа 53900.00лв. и ДДС 10780.00лв.

-№10000000002/05.09.2019г с данъчна основа 109800.00лв. и ДДС 21960.00лв.

-№20000000003/05.09.2019г с данъчна основа 24900.00лв. и ДДС 4980.00лв.

-№ 1000000003/03.10.2019г с данъчна основа - 10908.90лв. и ДДС - 2181.78лв.

-№ 1000000004/10,10,2019г с данъчна основа - 8839.60лв. и ДДС - 1767.92лв.

-№51/11.11.2019г с данъчна основа 1067.084 и ДДС 213.57 - с посочен издател „**********" ЕООД

№36/10.09.2019г с данъчна основа 128160.00лв. и ДДС 25632.00лв.

№38/11.09.2019г с данъчна основа 49800.00лв. и ДДС 9960.00лв.

№39/12.09.2019г с данъчна основа 74700.00лв. и ДДС 14940.00лв.

№40/16.09.2019г с данъчна основа 105133.00лв. и ДДС 21026.78лв.

№41/16.09.2019г с данъчна основа 37380.00лв. и ДДС 7476.00лв.

№42/16.09.2019г с данъчна основа 37458.40лв. и ДДС 7491.68лв.

№43/16.09.2019г с данъчна основа 24900.00лв. и ДДС 4980.00лв.

№43/20.09.2019г с данъчна основа 170400.00лв. и ДДС 34080.00лв.

№44/17.09.2019г с данъчна основа 23418.72лв. и ДДС 4683.74лв.

№2000000047/03.10.2019г с данъчна основа 24887.80лв. и ДДС 4977.56лв.

№0000000048/03.10.2019г с данъчна основа 48931.60лв. и ДДС 9786.32лв.

№0000000049/03.10.2019г с данъчна основа 27907.88лв. и ДДС 5581.58 - с посочен издател „БГ трединг 79"ЕООД

-№0000000050/06.11.2019г с данъчна основа 1693.20лв. и ДДС 338.64

-№ 1000000010/07.11.2019г с данъчна основа 1349052.00лв. и ДДС 269810.40 -№1000000019/13.11.2019г с данъчна основа 1288124.00лв. и ДДС 257624.80 -№10000000020/13.11.2019г с данъчна основа 262612.00лв. и ДДС52522.40 -№ 100000024/15.11.2019г с данъчна основа 27907.88лв. и ДДС5581.58 -№ 100000025/18.11.2019г с данъчна основа 1108128.00лв. и ДДС 221625.60 -№100000031/19.11.2019г с данъчна основа 158900.00лв. и ДДС31780.00 -№100000032/20.11.2019г с данъчна основа 611525.00лв. и ДДС 122305.00 -№100000036/22.11.2019г с данъчна основа 1354696.00лв. и ДДС 270939.20 3

-№100000037/25.11.2019г с данъчна основа 1015040.00лв. и ДДС 203008.00 -№100000040/26.11.2019г с данъчна основа 1042490.00лв. и ДДС 208498.00 -№100000041/28.11.2019г с данъчна основа 804895.00лв. и ДДС 160979.00 -№100000044/29.11.2019г с данъчна основа 610305.00лв. и ДДС 122061.00 -№0000000050/02.12.2019г с данъчна основа 105000.00лв. и ДДС 21000.00 -№0000000051/04.12.2019г с данъчна основа 105000.00лв. и ДДС 21000.00 -№0000000054/05.12.2019г с данъчна основа 86700.00лв. и ДДС17340.00 -№0000000055/09.12.2019г с данъчна основа 8500.00лв. и ДДС 17000.00

-№**********/11.12.2019г с данъчна основа 68000.00лв. и ДДС13600.00 -№0000000059/13.12.2019г с данъчна основа 152500.00лв. и ДДС30500.00 -№0000000062/16.12.2019г с данъчна основа 152500.00лв. и ДДС30500.00 -№**********/18.12.2019г с данъчна основа 112200.00лв. и ДДС22440.00 -№0000000065/19.12.2019г с данъчна основа 152500.00лв. и ДДС30500.00 -№0000000066/20.12.2019г с данъчна основа 122000.00лв. и ДДС24400.00 -№0000000069/23.12.2019г с данъчна основа 152500.00лв. и ДДС30500.00 -№1000000064/24.01.2020г с данъчна основа 17600.00 и ДДС 3520.00лв - с посочен издател „**********ЕООД

Потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП- Варна Справкидекларации по ЗДДС , които се изискват по реда на чл.125 от ЗДДС, и приспаднал неследващ данъчен кредит както следва:

На 15.04.2019г потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03003335465/15.04.2019г за данъчен период месец април 2019, подадена пред ТД на НАП Варна на 15.04.2019г с електронния подпис на дружеството „Е П 2015"ЕООД, изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера №**********/04.04.19г с данъчна основа 71308.50лв и ДДС 14261.70лв, № 5000000016/10.04.2019г с данъчна основа 13832.00 лв и ДДС 2766.40 лв, и №5000000017/10.04.2019г с данъчна основа 3402.00 лв и ДДС 680.40 лв. с издател „**********"ЕООД с обща данъчна основа 88542.50лв. и ДДС 17708.50лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 17708.50лв.

На 14.08.2019г. потвърдил неистина в подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03003424247/14.08.2019г. за данъчен период месец юли 2019г., подадена пред ТД на НАП Варна на 14.08.2019г с електронния подпис на дружеството „Е П 2015"ЕООД, изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера №2599/23.07.2019г с данъчна основа 45105.50 лв и ДДС 9021,10 лв. с издател „**********"ЕООД , №1/09.07.2019г с данъчна основа 139500.00 лв и ДДС 27900,00 лв, №2/11.07.2019г с данъчна основа 83200.00 лв и ДДС 16640,00 лв„ ,3/11.07.2019г с данъчна основа 28400.00 лв и ДДС 5680,00 лв,- №4/12.07.2019г с данъчна основа 54800.00 лв и ДДС 10960,00 лв,- №5/16.07.2019г с данъчна основа 29400.00 лв и ДДС 5880,00 лв, №6/16.07.2019г с данъчна основа 113600.00 лв и ДДС 22720,00 лв, 4

№7/17.07.2019г с данъчна основа 44100.00 лв и ДДС 8820,00 лв, №8/17.07.2019г с данъчна основа 42600.00 лв и ДДС 8520,00 лв,№9/19.07.2019г с данъчна основа 55800.00 лв и ДДС 11160,00 лв, №10/19.07.2019г с данъчна основа 56800.00 лв и ДДС 11360,00 лв, №11/22.07.2019г с данъчна основа 85200.00 лв и ДДС 17040,00 лв, №12/22.07.2019г с данъчна основа 142000.00 лв и ДДС 28400,00 лв„ 13/23.07.2019г с данъчна основа 56800.00 лв и ДДС 11360,00 лв, №14/24.07.2019г с данъчна основа 71000.00 лв и ДДС 14200,00 лв, №16/26.07.2019г с данъчна основа 39600.00 лв и ДДС 7920,00 лв, №15/26.07.2019г с данъчна основа 144500.00 лв и ДДС 28900,00 лв, с издател „**********"ЕООД с обща данъчна основа 1232405.50лв. и ДДС 246481.10лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 246481.10лв.