Присъда № 44 от 19.09.2023, Окръжен съд - Стара Загора

Личните данни в текста са заличени.

МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА № 44 от 19.09.2023 г. по НОХД № 943 по описа за 2023 г. на Окръжен съд –

Стара Загора

Обвинението против подсъдимата И.Х.Ж., ЕГН *** е в това, че през периода 01.12.2013 г. – 31.12.2016 г. в гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, в качеството на собственик и представляващ ЕТ „***“ – Стара Загора, с ЕИК 123583260, като допуснала осъществяване на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство и не подала пред ТД на НАП – Пловдив, офис Стара Загора заявление по чл.96 от ЗДДС за регистрация по ЗДДС и справки-декларации по ЗДДС – ежемесечно за данъчните периоди от 01.01.2014 г. до 31.12.2016 г. включително, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС от ЕТ „***“ – Стара Загора, с ЕИК 123583260, както следва: за 2014 г. ДДС общо в размер на 6969,49 лв., за 2015 г. ДДС общо в размер на 7996,21 лв. и за 2016 г. ДДС общо в размер на 8127,61 лв. – общо за периода 01.01.2014 г. – 31.12.2016 г. ДДС в размер на 23093,31 лв., като данъчните задължения са в особено големи размери - престъпление по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.1 и т.5, вр. чл.26, ал.1 от НК.

Подсъдимата Ж. в проведеното открито съдебно заседание направи искане за разглеждане на делото по реда на глава ХХVІІ от НПК, като направи изявление, с което призна изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и изрази съгласие да не се събират доказателства за тези факти.

В пледоарията си прокурорът поддържа повдигнатото обвинение и описаната в обвинителния акт фактическата обстановка. Предлага на съда да определи на подсъдимата наказание “лишаване от свобода” при превес на смекчаващите отговорността обстоятелства към минималния размер предвиден в чл.255, ал.3 от НК (т.е. три години ), което на основание чл.373, ал.2 от НПК във връзка с чл.58а от НК да редуцира с 1/3. Пледира за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 от НК и отлагане изпълнението на наказанието за изпитателен срок от четири години. Заема позиция, че кумулативно предвиденото наказание “конфискация” не следва да се прилага по отношение на подсъдимата Ж. с оглед липсата на имущество.

Защитникът на подсъдимата *** – адв. Н.В., в хода на съдебните прения не оспорва фактическата обстановка и правната квалификация на деянието. Моли съдът с оглед направените от нея самопризнания по реда на чл.371, т.2 от НПК и наличието само на смекчаващи отговорността обстоятелства да индивидуализира наказанието “лишаване от свобода” към минималния размер от три години, което да намали с 1/3 на основание чл.58а, ал.1 от НК да й наложи наказанието за срок от две години. Моли за отлагане изпълнението на наказанието „лишаване от свобода“ на основание чл.66, ал.1 от НК за изпитателен срок от четири години. Също счита, че кумулативно предвиденото наказание “конфискация” не следва да се прилага по отношение на подсъдимата Ж. с оглед липсата на имущество.

Съдът разгледа и реши делото по реда на глава ХХVІІ от НПК, в хипотезата на чл.371, т.2 от НПК.

Съдът след като обсъди събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната съвкупност и взе предвид становищата и доводите на страните, намира за установена следната фактическа обстановка:

Подсъдимата И.Х.Ж. е родена на 04.10.1962 г. в с. Бяло поле, обл. Стара Загора, живуща в гр. Стара Загора, ул. *** българска гражданка, със средно образование, омъжена, не 1 осъждана, ЕГН **********.

На 16.04.2008 г. в Търговския регистър бил вписан едноличен търговец - ЕТ „***.“ гр. Стара Загора със собственик и представляващ подсъдимата Ж..

Подсъдимата Ж. развивала дейност като ЕТ „***.“ на търговски обект в с. М., общ.

Стара Загора - заведение, което предлагало за продажба основно алокохолни и безалкохолни напитки, топла кухня и цигари.

Счетоводството на ЕТ „***.“ било осъществявано от свидетелката Ч.Ж.Г., на която подсъдимата Ж. регулярно и периодично носела издадените счетоводни документи за осчетоводяване.

ЕТ „***.“ не бил регистриран по ЗДДС.

Като едноличен търговец подсъдимата Ж. подавала годишни данъчни декларации на ЕТ „***.“ по чл.50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица.

На стопанисвания обект - заведение в с. М., работели подсъдимата Ж. и свидетелката К.Д.П. - последната основно като барман, като всяка една от тях осъществявала продажби в обекта, както и получавала доставки - приемала стока.

ЕТ „***.“ получавал стоки - цигари, основно от следните доставчици: „Т***“ ООД, „***“ ООД, „***“ ООД, „***“ ООД и „***“ ООД. Стоките били получавани от подсъдимата Ж., а при нейното физическо отсъствие - от свидетелката К.П..

Всички съставяни във връзка с дейността на ЕТ документи, касаещи покупки и продажби подсъдимата Ж. регулярно носила за осчетоводяване на счетоводителя свидетелката Г., но от месец май 2013 г. подсъдимата започнала да задържа част от фактурите, издадени на едноличния й търговец от доставчици и не ги предавала за осчетоводяване. Така на свидетелката Г. не били предадени, съответно не били осчетоводени и не намерили отражение в счетоводството на ЕТ „***.“ множество фактури за закупени цигари, както и документи, удостоверяващи продажбата на цигарите от ЕТ към крайни купувачи при 5% надценка. Така непредадени от подсъдимата Ж. и неосчетоводени били следните фактури: № 2692711607/07.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 1 055,78 лева /стойност на продажба при 5% надценка 1 108,57 лева/, № 2692711680/09.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 641,26 лева /стойност на продажба при 5% надценка 673,32 лева/, № 2692711749/11.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 326,02 лева /стойност на продажба при 5% надценка 342,32 лв./, № 2692711828/14.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 532,01 лева /стойност на продажба при 5% надценка 558,61лева/, № 2692711828/14.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 532,01 лева /стойност на продажба при 5% надценка 558,61 лева/, № 2692711896/ 16.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 369,56 лв. /стойност на продажба при 5% надценка 388,04 лева/, № **********/21.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 703,96 лева /стойност на продажба при 5% надценка 739,16 лева/, № 248448/23.05.2013 г. с доставчик „***“ ООД с посочен предмет на сделката стока на стойност 0,01 лева /стойност на продажба при 5% надценка 0,01 лева/, № 2692712125/23.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 912,01 лева /стойност на продажба при 5% надценка 957,61 лева/, № **********/28.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 300,19 лева /стойност на продажба при 5% 2 надценка 315,20 лева/, № 2692712326/30.05.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 133,01 лева /стойност на продажба при 5% надценка 139,66 лева/, № 250576/31.05.2013 г. с доставчик „***“ ООД с посочен предмет на сделката стока на стойност 0,01 лева /стойност на продажба при 5% надценка 0,01 лева/, № 2692713781/13.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 357,19лева /стойност на продажба при 5% надценка 375,05лева/, № 2692713865/16.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 729,61 лева /стойност на продажба при 5% надценка 766,09 лева/, № 2692713941/18.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 342 лева /стойност на продажба при 5% надценка 359,10 лева/, № 2692714011/20.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 689,95 лева /стойност на продажба при 5% надценка 724,45 лева/, № 2692714094/23.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 582,36 лева /стойност на продажба при 5% надценка 611,48 лева/, № **********/25.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 88,36 лева /стойност на продажба при 5% надценка 92,78 лева/, № 269271423/27.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 847,42 лева /стойност на продажба при 5% надценка 889,79 лева/, № **********/30.07.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 124,45 лева /стойност на продажба при 5% надценка 130,67 лева/, № 2692714384/01.08.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 580,62 лева /стойност на продажба при 5% надценка 609,65 лева/, № ********** /03.08.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 232,75 лева /стойност на продажба при 5% надценка 244,39 лева/, № 2692714823/15.08.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 517,92 лева /стойност на продажба при 5% надценка 543,82лв./, № 2692714888/17.08.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 551,00 лева /стойност на продажба при 5% надценка 578,55лева/, № 2692714959 /20.08.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 299,26 лв. /стойност на продажба при 5% надценка 314,22лева/, № 2692715095/24.08.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 847,99 лева /стойност на продажба при 5% надценка 890,39 лева/, № **********/05.09.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 660,25 лева /стойност на продажба при 5% надценка 693,26 лева/, № 2692715609/10,09.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 784,72 лева /стойност на продажба при 5% надценка 823,96 лева/, № 2692715683/12.09.2013 г. с доставчик „ Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 232,75 лева /стойност на продажба при 5% надценка 244,39 лева/, № 273809/13.09.2013 г. с доставчик „***“ ООД с посочен предмет на сделката стока на стойност 1 140,26 лева /стойност на продажба при 5% надценка 1 197,27 лева/ ,№ 2692715760 /14.09.2013 г. с доставчик „ Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 552,90 лева /стойност на продажба при 5% надценка 580,55 лева/, № 2692715991/21.09.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 668,81 лева /стойност на продажба при 5% надценка 702,25 лева/, № 2692716066 /24.09.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 252,70 лева /стойност на продажба при 5% надценка 265,34 лева/, № 2692716138/26.09.2013 г. с доставчик „Табак логистик груп Пловдив“ ООД с предмет 3 на сделката цигари на стойност 685,90лева /стойност на продажба при 5% надценка 720,20 лева/, № 276581/27.09.2013г. с доставчик „***“ ООД с посочен предмет на сделката стока на стойност 1 407,27 лева /стойност на продажба при 5% надценка 1 477,63лева/, № 2692717300/02.11.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 129,19 лева /стойност на продажба при 5% надценка 135,65 лева/, № 2692717451/07.11.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 172,91 лева /стойност на продажба при 5% надценка 181,56 лева/, № 2692717523 /09.11.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 598,49 лева /стойност на продажба при 5% надценка 628,41 лева/, № 2692717669/14.11.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 87,41 лева /стойност на продажба при 5% надценка 91,78лева/, № 2692717741/16.11.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 562,40 лева /стойност на продажба при 5% надценка 590,52 лева/, № 2692717826/19.11.2013 г. с доставчик „Т***“ ООД с предмет на сделката цигари на стойност 131,10 лева /стойност на продажба при 5% надценка 137,66 лева/, № 286469/21.11.2013 г. с доставчик „***“ ООД с посочен предмет на сделката стока на стойност 1356,98 лв. /стойност на продажба при 5% надценка 1 424,83 лева/.

С издаването на последната фактура с издател и доставчик „***“ ООД и получател ЕТ „***.“, оборота на едноличния търговец за последните 12 месеца надхвърлил 50 000 лева, а именно 50 892,68 лева и едноличния търговец на подсъдимата подлежал на задължителна регистрация по ЗДДС.