Присъда № 23 от 04.07.2025, Окръжен съд - Велико Търново

ПРИСЪДА

№ 23 гр. Велико Търново, 04.07.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ВЕЛИКО ТЪРНОВО в публично заседание на четвърти юли през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Милена Карагьозова

Съдебни

КИНЧЕ П. ИВАНОВА-ПЕТКОВА заседатели: КРАСИМИР В. ГЕОРГИЕВ при участието на секретаря Й.ка Р. Делчева и прокурора Д. Хр. Х. като разгледа докладваното от Милена Карагьозова Наказателно дело от общ характер № 20254100200237 по описа за 2025 година ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА М. А. М., ЕГН: **********, род. на **г. в гр. Т., българин, български гражданин, неосъждан/реабилитиран/, с постоянен и настоящ адрес: с. К., общ. Т., ЗА ВИНОВЕН в това, че

I. В периода от 18.04.2017 г. до 16.04.2018 г. в гр. С., при условията на продължавано престъпление със 7/седем/ отделни деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП, със сериен № 9СВ317, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр D T D/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път справки – декларации/СД/ по ЗДДС и дневници за покупки на дружеството за данъчните периоди м.03.2017 г., м.07.2017 г., м.08.2017 г„ м.11.2017 г„ м.12.2017 г., м.02.2018 г. и м.03.2018 г., в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител през периода от 22.04.2016 г. до 05.06.2018 г. на търговско дружество „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, е избегнал установяването на данъчни задължения по 1 чл.125 от ЗДДС в особено големи размери - 75 471.92 лв. (седемдесет и пет хиляди четиристотин седемдесет и един лева и деветдесет и две стотинки) , като:

- потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП- С., Офис „Надежда“, Справки - декларации по ЗДДС от името на „Деко ланд" ЕООД, с ЕИК 104700079, които се изискват по силата на закон - чл.125 ал.1 от ЗДДС,относно стойността на извършените покупки с право на пълен данъчен кредит от фиктивните доставчици „Енигма Козметикс" ЕООД,ЕИК 200598635, „Билдинг - П“ ЕООД, ЕИК 110551654, „Астрея ВТ-77" ЕООД, ЕИК203551683, „Дормос" ЕООД,ЕИК 200310613 и „Капи Транс" ЕООД,ЕИК 203494481. за данъчните периоди м.03.2017 г., м.07.2017 г., м.08.2017 г., м.11.2017 г., м.12.2017 г., м.02.2018 г. и м.03.2018 г.,

- използвал документи с невярно съдържание - приложените към тях отчетни регистри - дневник за покупки, съставени съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в тях фактури с фиктивните доставчици „Енигма Козметикс" ЕООД,ЕИК 200598635, „Билдинг - П ЕООД“, ЕИК 110551654, „Астрея ВТ77" ЕООД, ЕИК203551683 , „Дормос" ЕООД,ЕИК 200310613, „Капи Транс" ЕООД,ЕИК 203494481, с право на пълен данъчен кредит, по които реално не са осъществени доставки, при водене на счетоводството и представяне на информацията пред органите по приходите -ТД на НАП- гр.С., Офис „Надежда";

- приспаднал неследващ се данъчен кредит за всеки отделен период, както следва:

1. На 18.04.2017 г. в гр. С., пред ТД на НАП-С., Офис „Надежда", в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, е избегнал установяването на данъчни задължения в размер на 4 611.92 лв./ четири хиляди шестстотин и единадесет лева и деветдесет и две стотинки/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП със сериен № 9СВ317, издадено от В-Trust Operational СА, с титуляр D.T.D./, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и

Справка-декларация

/СД/ по

ЗДДС, с вх. №

22131214720/18.04.2017 г., за данъчен период месец март 2017 г.. като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 23 059.58 лв. в раздел „Б" на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 23 223.80 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 32,84 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 4 644,76 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание -дневник за покупките на „Деко ланд"' ЕООД, ЕИК 104700079, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с издател „Енигма Козметикс" ЕООД, ЕИК 200598635, както следва; № 169/09.03.2017 г., с данъчна основа: 7 725.00 лв. и начислен ДДС: 1 545.00 лв. ; № 176/27.03.2017г., с данъчна основа: 7 609.58 лв. и начислен ДДС: 1 521.92 лв. и № 2

172/26.03.2017 г., с данъчна основа: 7 725.00 лв. и начислен ДДС: 1 545.00 лв., и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. март 2017 г. в размер на 4 611.92 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени;

2. На 14.08.2017 г. в гр. С., пред ТД на НАП-С., Офис „Надежда", в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079 е избегнал установяването на данъчни задължения в размер на 5 500.00 лв./пет хиляди и петстотин лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП, със сериен № 9СВ317, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр D T D/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС, с вх. № 22131225283/14.08.2017 г., за данъчен период месец юли 2017 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките е право на пълен данъчен кредит в размер на 27 750.00 лв. в раздел „Б" на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 27 820.00 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 14.00 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 5 564.00 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с издател „Астрея ВТ-77" ЕООД с ЕИК203551683, както следва: № 34/27.07.2017 г., с данъчна основа: 25 000.00 лв. и начислен ДДС: 5 000.00 лв. и № 104/31.07.2017 г., с данъчна основа: 2 750.00 лв. и начислен ДДС: 550.00 лв., като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. юли 2017 г. в размер на 5 500.00 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени;

3. На

14.09.2017 г. в гр. С., пред ТД на НАП-С., Офис „Надежда", в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, е избегнал установяването на данъчни задължения в размер на 7 300.00 лв./седем хиляди и триста лева/, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП, със сериен № 9СВ317, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр D T D/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС, с вх. № 22131231249/14.09.2017 г., за данъчен период месец август 2017 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 38 795.00 лв. в раздел „Б" на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 38 960,00 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „B“ декларирал ДДС за възстановяване в размер па 3

3.00лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 7 297.00 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура с издател „Билдинг - П" ЕООД, ЕИК 110551654, както следва № 107/01.08.2017 г., с данъчна основа: 36 500.00 лв. и начислен ДДС: 7 300.00 лв. като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. август 2017 г. в размер на 7 300лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени;

4. На 14.12.2017г. в гр. С., пред ТД на НАП-С., Офис „Надежда", в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, е избегнал установяването на данъчни задължения в размер на 1 360.00 лв./ хиляда триста и шестдесет лева/, при условията на посредствено извършителство чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП, със сериен № 9СВ317, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр D T D/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС, с вх. № 22131241526/14.12.2017 г., за данъчен период месец ноември 2017 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 800.00 лв. в раздел „Б" на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 6 900.00 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 20.00 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 1 380.00 лв., при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура с издател „Капи Транс" ЕООД, ЕИК 203494481, както следва № 201/29.11.2017 г., с данъчна основа: 6 800.00 лв. и начислен ДДС: 1 360.00 лв. и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. ноември 2017 г. в размер на 1 360.00 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени;

5. На

15.01.2018 г. в гр. С., пред ТД на НАП-С., Офис „Надежда", в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, е избегнал установяването на данъчни задължения в размер на 11 200.00 лв./ единадесет хиляди и двеста лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП, със сериен № 9СВ317, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр D T D/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС. с вх. № 22131243599/15.01.2018 г., за данъчен период месец декември 2017г. като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен 4

ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 56 000.00 лв. в раздел „Б" на декларацията, а действително установеният размер на данъчния кредит е 56 350.00 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 70.00 лв., а действително установеният ДДС е за внасяне в размер на 11 270.00 лв. при воденето на счетоводството използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, в който са отразени неосъществени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура с издател „Дормос" ЕООД, ЕИК 200310613, както следва №1000/17.12.2017 г., с данъчна основа: 56 000.00 лв. и начислен ДДС: 11 200.00 лв, и като приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който не му се следва/ за м. декември 2017 г. в размер на 11 200.00 лв., начислен по доставки от посочения контрагент, които реално не са извършени;

6. На 14.03.2018 г. в гр. С., пред ТД на НАП-С., Офис „Надежда", в качеството си на едноличен собственик на капитала и управител на „Деко ланд" ЕООД, ЕИК 104700079, е избегнал установяването на данъчни задължения в размер на 27 300.00лв./ двадесет и седем хиляди и триста лева/, при условията на посредствено извършителство, чрез фактическите действия на Д.Т.Д. който с квалифициран електронен подпис /КЕП, със сериен № 9СВЗ17, издадено от B-Trust Operational СА, с титуляр D T D/, е подал пред органите на данъчната администрация по електронен път дневник за покупки и Справка-декларация /СД/ по ЗДДС, е вх. № 22131249525/14.03.2018 г., за данъчен период месец февруари 2018 г., като потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на