Решение № 416 от 23.01.2024, Софийски районен съд

РЕШЕНИЕ

№ 416 гр. София, 23.01.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ РАЙОНЕН СЪД, 14-ТИ СЪСТАВ, в закрито заседание на двадесет и трети януари през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: КРАСИМИРА Н. ПРОДАНОВА като разгледа докладваното от КРАСИМИРА Н. ПРОДАНОВА

Административно наказателно дело № 20231110215271 по описа за 2023 година

Производството е по реда на чл. 59-63 от ЗАНН.

Образувано е по жалба на дружеството „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД ЕИК , представлявано от Т Х О, роден на г., гражданин на Република Румъния, срещу наказателно постановление /НП/ № BG2023/5800-53/HП от 15.05.2023 г., издадено от Д С Д - директор на Териториална дирекция (ТД) Митница - София към Агенция „Митници“, съгласно Заповед № ЗАМ-1447/32- 264887 от 09.08.2022г. на директора на Агенция „Митници'’ с което на жалбоподателя на основание 234, ал. 2, т. 1, вр. ал. 1, т. 1 от Закона за митниците (ЗМ), на дружеството е наложена имуществена санкция, в размер на 18 974,01 лева (осемнадесет хиляди деветстотин седемдесет и четири лева и една стотинка).

В жалбата се навеждат твърдения за допуснати съществени процесуални нарушения и за нарушения на материалния, в хода на административно наказателното производство.

Жалбоподателят твърди, че актът за установяване на административно нарушение (АУАН) е издаден при липса на компетентност на органа по установяване на нарушението, че в него липсва описание на признаците от обективния състав на административното нарушение, че описанието на нарушението, както е дадено в акта, не съответства на правната квалификация, както и, че е неправилно посочена дата на извършване на нарушението.

Твърди се още, че не е спазен процесуалният ред за съставяне и подписване на АУАН, както и срокът по чл. 34, ал. 1 ЗАНН. По отношение на НП, се твърди, че е издадено от некомпетентен орган, че с него се въвеждат нови обстоятелства, които не са установени в 1

АУАН, че дадената в НП правна квалификация от административно наказващия орган (АНО) е неправилна, че същият не е изследвал въпроса за вината, че не е приложена разпоредбата на чл. 28 от ЗАНН, при наличие на предпоставките за това. Твърди се, че е налице липса на изложени мотиви от страна на АНО.

В съдебно заседание жалбоподателят редовно уведомен се представлява от адв. Х, с пълномощно по делото. В хода на съдебните прения, заявява пред съда, че поддържа жалбата и моли съда да отмени изцяло наказателното постановление, на основанията посочени в нея. В Депозираните писмени бележки , моли за присъждане на разноските по делото в полза на жалбоподателя.

В съдебно заседание АНО – директор на ТД „Митница-София“, редовно призован, не се явява. Представлява се от юрк. Я и юрк. С, с пълномощно по делото. В хода на съдебните прения, юрк. Сърпионова моли съда да потвърди наказателното постановление. Претендира присъждане на юрисконсултско възнаграждение.

Съдът, като обсъди доводите на страните и събраните по делото писмени и гласни доказателства, намира за установено следното от фактическа страна:

„ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е търговско дружество, вписано в Търговския регистър към Агенцията по вписванията с ЕИК , със седалище и адрес на управление: гр.

София, ПК 1404, община Столична, район Триадица, бул. „България“ № , ет. , офис .

Дружеството се представлява от Т Х О, роден на г., гражданин на Република Румъния.

В изпълнение на Заповед за възлагане № ЗТД-1000-409/07.06.2022г. на директора на ТД Митница Бургас, изменена със заповеди № ЗТД-1000-566/08.08.2022 г. и № ЗТД- 1000027/07.09.2022 г. на директора на ТД Митница-Бургас и на основание чл. 48 от Регламент (ЕС) № 952/2013 на Европейския Парламент и на Съвета от 9 октомври 2013 година за създаване на Митническия кодекс на Съюза и чл. 84, ал. 1, т. 2 от ЗМ, по реда на чл. 84а до чл. 84м включително от Закона за митниците, служители на отдел „Последващ контрол“ при ТД Митница Бургас, извършили проверка в рамките на последващ контрол за установяване на законосъобразността на действията на „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ” ЕООД, с ЕИК , при прилагането на митнически режим допускане за свободно обращение, мерките на търговската политика на ЕС, както и изпълнение на задължението му за заплащане и обезпечаване на дължимите вземания при поставяне на стоките под режим допускане за свободно обращение в периода от 01.06.2019г. до 06.06.2022г. Към момента на извършване на проверката, проверяваното дружество било със седалище и адрес на управление - гр.

Бургас, ПК 8000, ул. „Сердика“ № 2Б, ет. 3, офис 1. Дружеството било представлявано от Тугрул Худри Озгулук

В хода на извършената проверка, митническите служители при ТД „Митница Бургас“, отправили писмени искания за предоставяне на документи до проверяваното дружество, в изпълнение на които, да им бъдат предоставени, на основание чл. 84г, ал. 1 от ЗМ, документи и информация, които да удостоверят фактическите данни, свързани с обстоятелствата от значение за целите на проверката. Информация относно тези 2 обстоятелства, била получена и чрез предоставени писмени обяснения и изготвяне на справки. За получаването на документите били изгответни приемо-предавателни протоколи.

В хода на проверката, митническите служители извършили анализ на съдържащата се в документите информация, като установили, че за проверявания период, дружеството „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ“ ЕООД е декларирало за допускане за свободно обращение единствено стоки, попадащи в обхвата на Глава 72 на Комбинираната номенклатура (КН) на Европейския съюз „Чугун, желязо и стомана“, като декларирало стоките с идентично описание, но в различни кодове по ТАРИК.

Като доставчик на стоките, било установено дружеството GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., Република Турция. Същото било и едноличен собственик на капитала на „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ” ЕООД, което еднозначно установявало свързаност, по смисъла на чл.

127, § 1, буква д) от Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/2447 на Комисията, между доставчика и вносителя на стоките.

Установено било също, че дружеството GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., не било производител на допуснатите за свободно обращение стоки, а извършвало дейности по рязане и формоване на стоманените изделия. Производството на галванизираната стомана се осъществявало от други дружества на територията на Република Турция. За изпращаните от Република Турция и в последствие допуснати за свободно обращение в Република България стоки, доставчикът GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S. издавал „MILL TEST CERTIFICATE“, съгласно стандарт EN 10204 - 3.1. Митническите служители установили, че това са сертификатите, представени и декларирани пред митническите органи в Република България, във връзка с декларирането на стоките за допускане за свободно обращение.

Стандарт EN 10204 определял различните видове документи за проверка, предоставени на купувача, в съответствие с изискванията на поръчката за доставка на всички метални продукти, независимо от техния метод на производство. Съгласно същия, „MILL TEST CERTIFICATE“, с означение 3.1., каквито били издаваните от GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., Република Турция, следвало да бъдат издавани от производителя, като в тях той следвало да декларира, че доставените продукти отговарят на изискванията на поръчката и предоставял резултати от изпитването им. Тестовата единица и тестовете, които трябвало да се извършат, се определяли от спецификацията на продукта, официалните разпоредби и съответните правила и/или поръчката. Документът следвало да бъде валидиран от упълномощен инспектор на производителя, към независим от производствения отдел. Разрешено било производителят да прехвърли към сертификата за инспекция 3.1 съответните резултати от изпитване, получени чрез специфична инспекция на първични или входящи продукти, които той използва, при условие че производителят прилага процедури за проследяване и може да предостави съответните изисквани документи за инспекция.

Сертификатите следвало да бъдат валидирани от отговорните служители, като това се извършвало с посочване на име и длъжност на съответното лице. Във връзка с това изискване, митническите служители установили, че „MILL TEST CERTIFICATE“, издавани 3 от GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., и представени пред митническите органи, не били валидирани от съответните служители по установения ред. Същите били валидирани без подпис и одобрени от отдела по качество („The certificate is valid without signature. Approved by: Quality Department“).

B „MILL TEST CERTIFICATE“, издавани от GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., било установено несъответствие със сертификатите, издавани от производителите на стоките. Същите се изразявали в наличието и количествата елементи в химичния състав на допуснатите за свободно обращение стоки. Наличието и количествата на тези химични елементи, в състава на изделията, имали пряко значение за тарифното класиране на стоките.

На основание описаното, проверяващите митнически служители, констатирали, че „MILL TEST CERTIFICATES“, съгласно стандарт EN 10204 - 3.1., не следвало да бъдат издавани от лице, различно от производителите на стоките.

При покупката на стоките от доставчиците си в Република Турция, GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., следвало да притежава „MILL TEST CERTIFICATES“, издавани от производителите, от които да се снабди с информация за конкретния химичен състав на изделията, които подлага на рязане за постигане на необходими размери. Чрез издаването на сертификат, с липсващи характеристики на галванизираната стомана, дружеството GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S. (едноличен собственик на капитала на „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ” ЕООД), затаявало реалните физико-химични характеристики на изделията, допуснати за свободно обращение. Всички „MILL TEST CERTIFICATES“, издадени от производителите на стоките и взаимовръзката им с „MILL TEST CERTIFICATES“, издадени от GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S., били предоставени на проверяващия екип от страна на „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ” ЕООД.

При извършената проверка на митническа декларация с основен референтен номер (MRN) № 22BG005808085927R7 от 14.04.2022 г., подадена пред Митническо бюро „София Изток“ при ТД Митница София - код BG005808, било установено, че дружеството „ГАЛВА МЕТАЛ БЪЛГАРИЯ” ЕООД, в качеството си на декларатор и титуляр на режим, декларира за режим „Допускане за свободно обращение“: стоки с описание в ЕД 6/8 на митническата декларация, както следва: „Галванизирани стоманени ленти с широчина по-малка от 600mm - 66 367 кг: 2.00 мм х 140 мм - 4277 кг - 2 бр.; 2.00 мм х 238 мм - 2397 кг - 1 бр.; 2.00 мм х 320 мм - 3359 кг - 2 бр.; 2.00 мм х 300 мм - 2986 кг - 1 бр.; 2.00 мм х 400 мм -4203 кг-2 бр.; 2.00 мм х 380 мм-4021 кг-2 бр.; 3.00 мм х 275 мм-4771 кг - 2 бр.; 3.00 мм х 175 мм; З.ООмм х 205 мм - 16940 кг - 8 бр 16BJ935/34ENH730 10 бр., 25ABV404/34ETK109 - 10 бр.“.

Декларираният код по ТАРИК в ЕД 6/15 от МД „Код на стоката - код по ТАРИК“ бил 7212300020. В ЕД № 4/17 „Преференция“ от МД, дружеството декларира код на преференция 120 „Непреференциални тарифни квоти“ и номер на квотата в ЕД № 8/1098610.

Съгласно откритата, към датата на деклариране, тарифна квота, към която е асоцииран код по ТАРИК 7212300020, била приложена ставка на вносно мито в размер на 0 %.

4

В ЕД 3/1 и ЕД 3/24 на декларацията, като продавач и износител на стоките било посочено дружеството GALVA METAL SAN. VE TIC.A.S./ГАЛВА МЕТАЛ САНАЙИ BE ТИДЖАРЕТ АНОНИМ ШИРКЕТИ, Република Турция.

Във връзка с изискването на чл. 163 от Регламент (ЕС) № 952/2013 на Европейския Парламент и на Съвета от 9 октомври 2013 година за създаване на Митнически кодекс на Съюза (МКС), в приложение към горепосочената митническа декларация били представени и следните документи, описани в ЕД 2/3 на същата, а именно: търговска фактура № GLA2022000000157/11.04.2022; един брой опаковъчен лист с № 0001767/0001766 от 11.04.2022 г.; два броя международни товарителници (CMR) № 1535 и № 1536; сертификат за произход № V 0232040 от 11.04.2022 г.; сертификат за движение (A.TR) № D 1687432 от 11.04.2022 г.; два броя сертификати за анализ „MILL TEST CERTIFICATE“, съгласно стандарт EN 10204-3.1, издадени от GALVA METAL SAN.VE TIC.A.S, P. Турция, на дата 09.04.2022г.; износна митническа декларация № 22341200ЕХ00134757 от 11.04.2022 г.; два броя транзитни митнически декларации Т1 с MRN № 2TR34120000597587 и № 22TR34120000598549 от 11.04.2022 г.;