Решение № 260001 от 08.02.2022, Окръжен съд - Разград

Р Е Ш Е Н И Е

№

Гр.Разград,

08 . 02. 2022 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

Разградският окръжен съд в публично заседание на седемнадесети януари през две хиляди двадесет и втора година в състав:

Съдия:

Анелия Йорданова при секретаря С. Лазарова като разгледа докладваното от съдия Ан. Йорданова гр. д. № 41 по описа за 2019 г. , за да се произнесе взе предвид следното:

Производство е по чл. 153, ал. 2 във вр. с § 5, ал. 2 от ПЗР на ЗПКОНПИ.

Постъпило е Мотивирано искане от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество /КПКОНПИ/ срещу Л.В.Т. и А.Р.М., двамата с постоянен и настоящ адрес *** с правно основание чл. 153, ал. 2 във вр. с § 5, ал. 2 от ПЗР на ЗПКОНПИ с цена на иска 132 702, 09 лв.

В искането се твърди, че с Решение № 743/19.09.2018 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ Варна уведомление от Окръжна прокуратура гр. Разград с вх. № УВ – 69/05.01.2017 г. за внесен обвинителен акт по досъдебно производство № 330 ЗМ-401/2016 г. (стар № ЗМ-В-314/2014 г.) по описа на ОД на МВР – Разград, пр.пр. № 993/2014 г. по описа на Окръжна прокуратура Разград срещу лицето Л.В.Т., ЕГН **********, за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1 от НК, за това, че: за времето от 01.01.2013 г. до 30.04.2013 г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от ЗДДФЛ, „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина“, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подал годишна данъчна декларация за придобиване на доходи през 2012 г. в размер на 39 281,38 лв. в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ, „Годишна данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ, „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа за облагаемите си, на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ, “Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: 6. Всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане“ и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване“ от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина – 3 872,24 лв. – престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 от НК.

Престъплението попада в обхвата на чл. 22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ (отм.).

С

Присъда № 7/02.02.2017 г. по НОХД № 402/2016 г. по описа на Окръжен съд – Разград, Л.В.Т. е признат за виновен в извършване на гореописаното престъпление.

С

Протокол № ТД04ВА/УВ - 873/16.01.2017 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на Л.В.Т., ЕГН **********.

Предмет на отнемане в исковото производство е имущество на стойност 132 702,09 лева, тъй като е налице значително несъответствие - в размер на 312 775, 85 лв. в имуществото на проверяваното лице по смисъла чл. 107, ал. 2 от ЗПКОНПИ във вр. с §1, т. 3 от ДР на ЗПКОНПИ.

Иска се съдът да постанови решение, с което да отнеме в полза на държавата имущество на стойност 132 702, 09 лева, представляващо незаконно придобито имущество от Л.В.Т. и А.Р.М., както следва:

На основание чл. 142, ал. 2, т.

1, във вр. с чл. 141 от ЗПКОНПИ от Л.В.Т., ЕГН **********:

- Товарен автомобил, марка „Мерцедес“, модел „213 ЦДИ“, рег. № РР8328АХ, № на рама WDB9026621R261286, № на двигател 61138150342464, дата на първа регистрация 12.04.2001 г., придобит с договор за продажба на МПС от 07.08.2015 г., собственост на Л.В.Т..

Пазарна стойност към настоящия момент: 9 000 лв.

- сумата в размер на 7 585,95 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски и постъпили суми от сметки на проверяваното лице по разплащателна сметка в лева № 15103638, открита на 05.02.2008 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 195,61 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски на каса по разплащателна сметка в лева № 21027588, открита на 28.05.2013 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 9 020 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по спестовен влог в лева № 20676022, открит на 26.11.2012 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 3 000 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 16854625, открит на 11.03.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 473,71 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17050298, открит на 27.04.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 500 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17194822, открит на 02.06.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 1 500 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17259461, открит на 18.06.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 600 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17267513, открит на 22.06.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 421 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17388525, открит на 22.07.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 1 000 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17408048, открит на 28.07.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 1 000 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17940204, открит на 11.12.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 1 500 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 18009663, открит на 30.12.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр Л.В.Т..

- сумата в размер на 21 619,58 лв., представляваща непреобразуваната част от получени преводи от трети лица от чужбина чрез “Уестърн Юнион” и „Мъни Грам Пеймънт Системс“ с получател Л.В.Т..

На основание чл. 151, във вр. с чл. 142, ал. 2, т. 1, във вр. с чл. 141 от ЗПКОНПИ от Л.В.Т., ЕГН **********:

- сумата в размер на 1 950 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на ТОВАРЕН АВТОМОБИЛ, марка „Форд“, модел „Транзит“, рег. № РР9830АМ, № на рама WF0LXXGBVLPG77478, № на двигател PG77478, дата на първа регистрация 02.09.1993 г., придобит с договор за покупко-продажба на МПС от 27.03.2007 г., отчужден с договор за покупко-продажба на МПС от 05.09.2012 г.

- сумата в размер на 6 800 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на ТОВАРЕН АВТОМОБИЛ, марка „Мерцедес“, модел „Спринтер 212 Д КА“, рег. № РР1184ВА, № на рама WDB9014611P736516, № на двигател 60298000128945, дата на първа регистрация 01.01.1997 г., придобит с договор за покупко-продажба на МПС от 03.10.2012 г., отчужден с договор за покупко-продажба на МПС от 08.06.2015 г.

- сумата в размер на 5 700 лв., представляваща непреобразуваната остатъчна част от средствата, получени при отчуждаване на ЛЕК АВТОМОБИЛ, марка „Фолксваген“, модел „Туарег“, рег. № РР7886ВА, № на рама WVGZZZ7LZ4D085611, № на двигател BAC028102, дата на първа регистрация 01.01.2004 г., придобит с договор за покупко-продажба на МПС от 17.04.2014 г., отчужден с договор за покупко-продажба на МПС от 24.06.2015 г.

- сумата в размер на 200 лв., представляваща стойността към датата на прекратяване на регистрацията на ЛЕК АВТОМОБИЛ, марка „Форд“, модел „Галакси“, рег. № РР9579АН, № на рама WF0GXXPSWGТK49718, № на двигател 1Z878250, дата на първа регистрация 07.08.1996 г., придобит с договор за покупко-продажба на МПС от 31.03.2010 г., прекратена регистрация на 05.12.2012 г.

На основание чл. 142, ал. 2, т. 5, във вр. с чл. 141 от ЗПКОНПИ от А.Р.М., ЕГН **********:

- сумата в размер на 142,60 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски и постъпили суми от сметка на проверяваното лице по разплащателна сметка в лева № 16940054, открита на 31.03.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 8 495,55 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по спестовен влог в лева № 20675986, открит на 26.11.2012 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 3 000 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 16228902, открит на 29.09.2008 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 1 815,03 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 16702349, открит на 29.01.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 1 500 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17004906, открит на 15.04.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 772,53 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17621874, открит на 23.09.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М.

- сумата в размер на 2 000,26 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17653106, открит на 30.09.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 8 132,67 лв., представляваща непреобразуваната част от направени вноски по срочен депозит в лева № 17940098, открит на 11.12.2009 г. в „Банка ДСК” ЕАД, с титуляр А.Р.М..

- сумата в размер на 34 777,60 лв., представляваща непреобразуваната част от получени преводи от трети лица от чужбина чрез “Уестърн Юнион” и „Мъни Грам Пеймънт Системс“ с получател А.Р.М..

В производството по чл. 131 и сл. ГПК е депозиран писмен отговор от ответниците.

Твърдят, че иска е недопустим.

По същество излагат доводи, че иска е неоснователен. Твърди се, че цялото им имущество е придобито със средства от законен източник. С присъда по нохд №

402/ 2016 г. по описа на РОС били осъдени за това, че са получили доходи, а не имущество, като след осъждането подали данъчна декларация, декларирали доходите и внасяли данък месечно на вноски. Молят исковете да бъдат отхвърлени изцяло.

В съдебно заседание ищецът поддържа иска.

Към исковата молба са приложени писмени доказателства , подробно описани и приети от съда.

Съдът, като прецени твърденията и становищата на страните и събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

С Решение

№ 743/19.09.2018 г. на КПКОНПИ е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ Варна уведомление от Окръжна прокуратура гр. Разград с вх. № УВ – 69/05.01.2017 г. за внесен обвинителен акт по досъдебно производство № 330 ЗМ-401/2016 г. (стар № ЗМ-В-314/2014 г.) по описа на ОД на МВР – Разград, пр.пр. № 993/2014 г. по описа на Окръжна прокуратура Разград срещу лицето Л.В.Т., ЕГН **********, за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1 от НК, за това, че: за времето от 01.01.2013 г. до 30.04.2013 г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от ЗДДФЛ, „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина“, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подал годишна данъчна декларация за придобиване на доходи през 2012 г. в размер на 39 281,38 лв. в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ, „Годишна данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ, „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа за облагаемите си, на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ, “Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: 6. Всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане“ и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване“ от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина – 3 872,24 лв. – престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 от НК.

Разпечатката съдържа 59 от 1105 абзаца. Пълният текст: https://pravoto.app/praktika/c0269bae-7782-4d05-bde4-c699573d704e