Решение № 196 от 02.11.2021, Окръжен съд - Благоевград

РЕШЕНИЕ

№ 196 гр. Благоевград, 01.11.2021 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – БЛАГОЕВГРАД, ЧЕТВЪРТИ ВЪЗЗИВЕН

НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и втори октомври през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:

Председател: Маргарита Коцева

Членове:

Илияна Стоилова

Величка Пандева при участието на секретаря Мария Миразчийска в присъствието на прокурора Окръжна прокуратура - БлагоевградЕвгения Христова Стоянова (ОП-Благоевград) като разгледа докладваното от Маргарита Коцева Въззивно наказателно дело от общ характер № 20211200600630 по описа за 2021 година Производството пред Благоевградския окръжен съд е образувано по въззивна жалба на адв. М.Т. - защитник на Д. Г. Д., последната подсъдима по делото, против Присъда № 905098/13.07.2021 г. по н.о.х.д. № 1151/2019 г. на РС - Благоевград.

Сочи се във въззивната жалба, че атакуваната присъда не е съобразена с материалния закон, защото периодът на изпадане в неплатежоспособност, посочен в обвинителния акт, не съвпадал с доказателствата по делото, поради което се иска постановяване на оправдателна присъда. Алтернативно се прави искане за приложение на чл. 78а НК, тъй като по образуваното изпълнително дело срещу подсъдимата не са били извършвани действия в продължение на повече от 5 г., като същото било и прекратено.

Иска се обжалваната присъда да бъде отменена и подсъдимата – 1 оправдана, или да бъде изменена, като й се наложи административно наказание глоба.

В съдебно заседание пред въззивната инстанция подсъдимата и нейният защитник, редовно призовани, не се явяват. В писмена молба адв. Т. поддържа въззивната жалба с направените в нея искания.

Пред Окръжен съд – Благоевград е проведено съдебно следствие, в което са събрани писмени доказателства.

Представителят на ОП - Благоевград пледира, че жалбата следва да се остави без уважение и потвърди присъдата на районния съд като правилна и законосъобразна, тъй като деянието е доказано по несъмнен начин, съдът е извършил задълбочен анализ на доказателствата, а наложеното наказание е в минимален размер.

Въззивният съд в пределите на правомощията си по чл. 314 НПК провери изцяло правилността на атакуваната присъда, при което намери следното:

С атакуваната присъда РС – Благоевград е признал подс. Д. за виновна в това, че в качеството си на представител и управител на „Е. А. С. - И. Б.“ ООД, ЕИК: *, със седалище и адрес на управление в гр. Б., ул. „И. Б.“ № *, след като дружеството е изпаднало в неплатежоспособност на 20.07.2016 г. и в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, считано от 19.08.2016 г., по задължения в общ размер на 66 104,75 лева, от които главница в размер на 58 154,52 лева и лихва в размер на 7 950,23 лева, установени със следните актове:

1. Задължения по Изпълнително дело № 115007230/2015 г. в размер на 55 786,55 лева, от които главница в размер на 47 836,32 лева и лихва в размер на 7 950,23 лева, установени със следните актове:

1.1 По Ревизионен акт № Р - 22000115009905 - 091 - 001/04.07.2016 г., влязъл в сила на 20.07.2016 г., задължения в размер на 42 291, 69 лева, от които главница в размер на 36 747,33 лева и лихва в размер на 5 544,36 лева, разпределени както следва:

2

1.2 По Месечна справка декларация за задължения по ЗДДС от сделки в страната и чужбина за периода от 01.09.2013 г. до 28.02.2015 г. задължения в общ размер на 6 833,24 лева, от които главница в размер на 5 643,39 лева и лихва в размер на 1 189,85 лева.

1.3 По Годишна данъчна декларация по чл. 92, ал. 1 от ЗКПО за корпоративен данък от нефинансови предприятия, задължения за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г., 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. и от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в общ размер на 348,64 лева, от които главница в размер на 264,00 лева и лихва в размер на 84,64 лева.

1.4 По Наказателни постановления за наложени глоби от Държавна агенция метрология и техническа проверка и от Изпълнителна агенция Главна инспекция по труда, както и Изпълнителен лист, издаден от Районен съд Разлог задължения с общ размер 6 312,98 лева, от които главница в размер на 5 181,60 лева и лихва в размер на 1 131,38 лева.

2. По Изпълнителен лист № 2942/19.06.2015 г. на Районен съд Разлог в полза на Е. И. К., ЕГН ********** задължения в общ размер на 2 590,00 лева.

3. По изпълнителен лист № 5060/28.10.2015 г. на Районен съд Разлог в полза на Агенция по заетостта, ЕИК * задължения в общ размер на 7 224,28 лева.

4. Съгласно справка от Отдел „Приходи“ към Община Б. с изх. № 12-16-4191/17.1 1.2016 г. задължения за туристически данък за периода от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в размер на 503,92 лева, не е поискала от Окръжен съд - град Благоевград да открие производство по несъстоятелност, като за престъпление по чл. 227б, ал. 2 вр. ал. 1 НК е наложено наказание глоба в размер на 1 000 лева.

Събраните пред първата и въззивната инстанции в хода на проведеното съдебно следствие доказателства дават основание да се приемат за законосъобразни и обосновани изводите на районния съд относно фактическата обстановка, която следва да се приеме за установена по повдигнатото обвинение срещу подс. Д., като събраните във въззивната инстанция доказателства имат отношение към определеното наказание с обжалваната присъда, но не променят установените факти от районния съд.

3

Подсъдимата Д.Д. е в зряла възраст към датата на обвинението - родена на * г., с постоянен адрес в гр. София, неосъждана, неомъжена, с висше образование, управител на „Е. А. С.-И. Б.“ ЕООД към датата на обвинението, а към настоящия момент е управител на „А. с. - Д. К.“ ЕООД.

Управляваното към датата на обвинението търговско дружество „Е. А.

С. - И. Б.“ ЕООД е било регистрирано в търговския регистър на 25.11.2011 г. с предмет на дейност: консултации при сделки с недвижими имоти, управление на недвижими имоти, строителство и ремонт, вътрешен дизайн, транспортна дейност в страната и чужбина, посредничество и агентство на местни и чуждестранни физически и юридически лица, както и всяка друга търговска дейност, не забранена от закона и седалище и адрес на управление в гр.

София, съответно от 01.02.2012 г. като управител на дружеството е вписана подсъдимата Д., а от 05.09.2014 г. дружеството е преобразувано на дружество с ограничена отговорност и е вписана промяна в седалището и адреса на управление в гр. Б., кв. “Г.“, ул. “И. Б.“ № *.

Управляваното от подс. Д. търговско дружество е регистрирано по ЗДДС от 10.05.2013 г. /вж. писмо на л. 111, т. 1 на ДП/, като му е извършена ревизия, завършила с Ревизионен акт № Р-22000115009905-091001/04.07.2016 г., влязъл сила на 20.07.2016 г., актът е издаден въз основа на Ревизионен доклад № Р-22000115009905-092-001/10.05.2016 г., в който били установени множество непогасени публични задължения на дружеството /отделени са материали, изпратени на Окръжна прокуратура – Благоевград, за престъпление против осигурителната и данъчната система/.

В заключението на съдебно-счетоводната експертиза, изготвена по досъдебното производство, са направени изводи въз основа на събраните писмени доказателства, че от датата на регистриране на дружеството по ЗДДС - на 10.05.2013 г., до изготвяне на заключението представляваното от подсъдимата дружество има възникнали задължения към НАП, като орган по приходите, като към 17.05.2017 г. съгласно Уведомление от ТД на НАП София, Офис Благоевград от 18.05.2017 г. по образувано изпълнително дело № 115007230/2015 г., задълженията са в размер на 59 570,95 лева, от които главница в размер на 47 836,32 лева и лихва в размер на 11 734,63 лева.

Публичните задължения на дружеството са обединени в посоченото 4

Изпълнително дело № 115007230/2015 г. и са установени както следва: по Месечна справка декларация за задължения по ЗДДС от сделки в страната и чужбина за периода от 01.09.2013 г. до 28.02.2015 г. задължения в общ размер на 7 358,46 лева, от които главница в размер на 5 643,39 лева и лихва в размер на 1 715,07 лева; по Годишна данъчна декларация по чл. 92, ал. 1 ЗКПО за корпоративен данък от нефинансови предприятия, задължения за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.; от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. и от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в общ размер на 373,20 лева, от които главница в размер на 264,00 лева и лихва в размер на 109,20 лева; по Ревизионен акт № Р22000115009905 - 091 - 001/04.07.2016, влязъл в сила на 20.07.2016 г., задължения в размер на 45 526,31 лева, от които главница в размер на 36 747,33 лева и лихва в размер на 8 778,98 лева; по наказателни постановления за наложени глоби от Държавна агенция метрология и техническа проверка и от Изпълнителна агенция Главна инспекция по труда, както и Изпълнителен лист, издаден от Районен съд Разлог задължения с общ размер 6 312,98 лева, от които главница в размер на 5 181,60 лева и лихва в размер на 1 131,38 лева.

Освен публичните задължения по това изпълнително дело представляваното от подсъдимата Д. дружество е имало и задължения както следва: по Изпълнителен лист № 2942/19.06.2015 г. на Районен съд - Разлог в полза на Е.

И. К., задължения в общ размер на 2 590 лева; по Изпълнителен лист № 5060/28.10.2015 г. на Районен съд Разлог в полза на Агенция по заетостта, задължения в общ размер на 7 224,28 лева; Съгласно Справка от Отдел „Приходи“ към Община Б. с Изх. № 12-16-419-1/17.11.2016 г. задължения за туристически данък за периода от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в размер на 503,92 лева, като актовете са влезли в сила. Вещото лице е приело, че „Е. А.

С. - И. Б.“ ООД е изпаднало в неплатежоспособност към дата - 20.07.2016 г., тъй като към тази дата обективно и трайно не е било в състояние да изпълнява изискуеми парични задължения по търговски сделки, както и публично-правни задължения към държавата, свързани с търговската му дейност или частни държавни вземания, т.е. към тази дата дружеството се е намирало в обективна и трайна невъзможност да изпълнява краткосрочните си задължения, тъй като не е разполагало с достатъчно краткотрайни активи да изпълнява текущите си задължения, които към датата на изпадане в неплатежоспособност са били общо в размер на 66 104,75 лева, от които главница в размер на 58 154,52 лева и лихва в размер на 7 950,23 лева 5

(изчислена към 16.06.2016 г.), установени със следните актове: задължения по Изпълнително дело № 115007230/2015 г. в размер на 55 786,55 лева, от които главница в размер на 47 836,32 лева и лихва в размер на 7 950,23 лева, включващи задължения по следните актове: по Ревизионен акт № Р22000115009905 - 091 - 001/04.07.2016, влязъл в сила на 20.07.2016 г., в размер на 42 291,69 лева, от които главница в размер на 36 747,33 лева и лихва в размер на 5 544,36 лева; по Месечна справка декларация за задължения по ЗДДС от сделки в страната и чужбина за периода от 01.09.2013 г. до 28.02.2015 г. задължения в общ размер на 6 833,24 лева, от които главница в размер на 5 643,39 лева и лихва в размер на 1 189,85 лева; по Годишна данъчна декларация по чл.92, ал.1 от ЗКПО за корпоративен данък от нефинансови предприятия, задължения за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г., 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. и от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в общ размер на 348,64 лева, от които главница в размер на 264,00 лева и лихва в размер на 84,64 лева; по Наказателни постановления за наложени глоби от Държавна агенция метрология и техническа проверка и от Изпълнителна агенция Главна инспекция по труда, както и Изпълнителен лист, издаден от Районен съд Разлог задължения с общ размер 6 312,98 лева, от които главница в размер на 5 181,60 лева и лихва в размер на 1 131,38 лева; по Изпълнителен лист № 2942/19.06.2015 г. на Районен съд Разлог в полза на Е. И. К., ЕГН ********** задължения в общ размер на 2 590,00 лева; по Изпълнителен лист № 5060/28.10.2015 г. на Районен съд Разлог в полза на Агенция по заетостта, ЕИК * задължения в общ размер на 7 224,28 лева; съгласно Справка от Отдел „Приходи“ към Община Б. с Изх. № 12-16-419-1/17.11.2016 г. задължения за туристически данък за периода от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в размер на 503,92 лева. Към датата на изпадане в неплатежоспособност - 20.07.2016 г., управител и представител на „Е. А. С. - И. Б.“ ООД, ЕИК *, е подс. Д. Г. Д., което се установява от събраните много на брой писмени доказателства.