Решение № 70 от 27.03.2023, Окръжен съд - Силистра

МОТИВИ

КЪМ РЕШЕНИЕ № 70/27.03.2023г. по НОХД №72/2023 година по описа на ОС-СИЛИСТРА

С Решение № 70/2023г., на основание чл.378 ал.4 т.1 от НПК съдът призна ИВЕЛИНА НИКОЛАЕВА МАРИНОВА ЗА ВИНОВНА, в това, че:

През периода от 09.12.2014 г. до 15.05.2022 г., в гр.Дулово, обл.Силистра, в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери –10 446.23лева, като не е подала изискуемите по чл.49 ал.3 от ЗМДТ и Наредба №15 за определяне размера на местните данъци на територията на Община Дулово данъчни декларации, в нито един от случаите на получени в периода 145 броя дарения от различни лица на обща стойност 288 835.30 лв, и до приключване на съдебното следствие пред съда данъчното задължение е внесено в бюджета заедно с лихвите-престъпление по чл.255 ал.4 вр. ал.1 т.1 вр. чл.26 ал.1 НК, като на основание чл.78а НК я освободи от наказателна отговорност и й наложи административно наказание глоба в размер на 1800 лева, като я оправда в това, да е извършила престъплението в периодите 08.10.2014- 08.12.2014г. и 16.05.2022г.-08.06.2022г., както и за разликата в размера на дължимия данък, на получената сума, и на броя на даренията, над признатите с присъдата размери, до тези посочени в обвинението.

В проведеното разпоредително заседание не се констатираха нарушения на процесуалните правила по чл.248 ал.1 т.3 НПК и след като съдът установи, че са налице основания за разглеждане на делото по глава XXVIII НПК, се пристъпи на основание чл.252 ал.1 НПК към незабавно разглеждане на делото.

Съдебното производство се проведе по реда на глава XXVIII НПК.

Прокурорът обосновава становище за доказаност на обвинението и пледира за признаване подсъдимата за виновна в извършване на престъпление по чл.255 ал.4 вр. ал.1 т.1 и чл.26 НК, като с приложението на чл.78а НК да се определи административно наказание глоба в максимален размер, предвид отегчаващите обстоятелства, именно-продължителния период от време и огромния размер на получената сума.

Защитникът излага доводи, че наказанието не се определя в зависимост от размера на данъка, същият не е бил деклариран и платен поради незнание, налице е добро процесуално поведение, а данъкът заедно с лихвите са внесени в бюджета, а като се вземе предвид чистото й съдебно минало и семейно положение, моли наказанието да бъде определено в долния размер.

В последната си дума подсъдимата иска налагане на минимална глоба.

1

Съдът, като изслуша становищата на страните и като прецени събраните по делото доказателства, поотделно и в тяхната съвкупност, прие за установено следното:

Подсъдимата живеела на семейни начала с Джингис Демир, с когото имали две деца. В периода 2014-2022г. тя започнала да общува чрез социалните мрежи с мъже от Турция, Испания, Белгия и Великобритания, с които споделяла затрудненото си финансово положение. Тези мъже са й изпращали пари чрез системите за парични преводи Уестърн Юнион, Мъниграм, Изипей, както и банкови преводи по притежаваните от нея две банкови сметки. Подс.Маринова е получавала паричните преводи като дарения без да дължи насрещна престация по тях или да има задължение за връщането на средствата. Такива дарения тя е получавала и от своите братя и сестри. Сумите са били изтегляни от офисите на банките или обменните бюра. Парите са получавани безвъзмездно.

За периода, подсъдимата е получила общо 146 превода на стойност 289030.88лв.

За получените дарения подсъдимата не подавала данъчни декларации по чл.49 ал.3 ЗМДТ и не е заплащала дължимия данък по тях.

Съгласно чл.37 от Наредбата №15 за определяне размера на местните данъци на територията на община Дулово, при дарения се начислява данък в размер на 3.5% за периода до 2020г., а от 2021г. данъкът е 5 %., а при дарения между братя и сестри данъкът е 0.7%.

От заключението на назначената съдебно- счетоводна експертиза е видно, че:

През 2014г. са получени 5 превода от чужди граждани на стойност 2259.09лв, като дължимият данък е 79.07лв

През 2016г. са получени 13 превода от чужди граждани на стойност 100920.50лв, като дължимият данък е 3532.22лв

Пред 2017г. са получени8 превода от чужди граждани на стойност 43281.20лв, като дължимият данък е 1514.84лв

През 2019г. са получени 2 превода от чужди граждани на стойност 1369.08лв, като дължимият данък е 47.92лв

През 2020г са получени общо 68 превода. От тях, 67бр. са от чужди граждани на стойност 115200.37лв, с дължим данък 4032.01лв. Един превод е от братя/сестри на стойност 97.79лв, с дължим данък от 0.68лв През 2021г. са получени общо45 превода. От тях, 42бр. са от чужди граждани на стойност 24126.42лв, с дължим данък 1206.32лв. три са преводите от братя8сестри на стойност от 596.55лв, с дължим данък от 4.77лв.

През 2022г. експертизата дава заключение, че са получени 5 превода, а именно:

2

Дата превод

Сума в лв Дължим данък Превод от:

17.01.2022

391.17

3.13

Братя/сестри

17.01.2022

104.36

0.83

Братя/сестри

Общо братя/сестри

495.53

3.96

25.02.2022

97.60

4.88

Чужди гражд.

14.03.2022

391.17

19.56

Чужди гражд.

08.06.2022

195.58

9.78

Чужди гражд.

Общо чужди гражд. 684.35

34.22

1179.88

38.18

Общ сбор

Подсъдимата не е подавала данъчни декларации в местната община, в двумесечен срок, за всяка една от получените суми и не е заплащала данък върху получените суми.

По години, получените средства и дължимия данък се представят така: година Брой преводи Получ.сума данък

2014

5

2259.09

79.07

2016