Решение № 139 от 13.01.2026, Софийски районен съд

РЕШЕНИЕ

№ 139 гр. ***, 13.01.2026 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

СОФИЙСКИ РАЙОНЕН СЪД, 101-ВИ СЪСТАВ, в публично заседание на двадесет и осми май през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

***:

ВЕСЕЛКА Н. ЙОРДАНОВА при участието на секретаря АНИ Д. КОВАЧЕВА като разгледа докладваното от ВЕСЕЛКА Н. ЙОРДАНОВА

Административно наказателно дело № 20241110218272 по описа за 2024 година за да се произнесе взе предвид следното:

Производството е по реда на чл. 59 и следващите от ЗАНН.

Образувано е по жалба на И. Г. Н. ЕГН –********** с адрес гр. ***, ул. „***“ № *** срещу Наказателно постановление № 11- 01- 471 от 22.10.2024 г., издадено от Директора на Агенцията за държавна финансова инспекция /АДФИ/, с което на жалбоподателя, на основание чл. 32, ал.1, т.1 във вр. с чл.35, ал.1 от Закона за държавната финансова инспекция /ЗДФИ, обн. ДВ бр. 85/24.10.2017 г. / във вр. с чл.3, ал.2 от Закона за административните нарушения и наказания /ЗАНН/ е наложена глоба в размер на 200,00 лв. /двеста лева/ за извършено нарушение на чл. 13, ал. 1, във вр. с чл.13, ал. 3, т. 3 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС).

Жалбоподателят не е доволен от издаденото НП и моли същото да бъде отменено като неправилно и незаконосъобразно. Същият излага доводите си за допуснати в хода на административно-наказателното производство множество съществени нарушения на процесуалните правила, които са самостоятелно основание за отмяна на крайния административен акт.

На първо място, в жалбата се навеждат твърдения, че актът за установяване на административно нарушение и наказателното постановление са издадени в нарушение на разпоредбите на чл. 42, ал. 1, т. 4 и 5 и чл. 57, ал. 1, т. 5 и 6 от ЗАНН, доколкото в тях липсва описание на нарушението и обстоятелствата, 1 при които е било извършено, както и законните разпоредби, които са нарушени. На следващо място се сочи, че е налице противоречие между обстоятелствената част на акта и наказателното постановление и дадената в тях правна квалификация на нарушението.

По същество на вмененото нарушение се застъпва становище, че такова не е извършено. Посочва се, че в дружеството никога не са утвърждавани и функционирали системи за финансово управление и предварителен контрол по ЗФУПКС като част от тях не е бил упражняван в продължение на 14 години. Цитираната и приложена в административнонаказателната преписка Заповед № 45/15.03.2010 г. на бившия *** Х.Р. никога не е била прилагана през всичките тези години, като същата не се прилага и в момента. Въпреки че дружеството и клоновете му са били обект на финансова инспекция не са били издавани писмени указания за преустановяване извършването на нарушения и/или за отстраняване на вредните последици от тях. В този си вид заповедта била формална, в нея не били посочени правни основания за издаването й, което на практика я прави неприложима.

На следващо място в жалбата се сочи, че основните разходи по договора в размер на 16 800,00 лв. са извършени на 20.12.2023 г., към която дата Н. не е бил на работа в дружеството. *** на дружеството в този период е била Ц.Н.. Към периода на издаване на Заповед № ЗМФ 184 от 06.03.2020 г. на министъра на финансите, Н. не е бил ***, нито член на Съвета на директорите на дружеството и следователно не е бил длъжен да въвежда система за финансово управление и контрол. Не са налице предпоставките по чл.2, ал.2, т.8 от ЗФУКПС, дружеството не е публично предприятие и жалбоподателят няма правомощия да отговаря за изграждането и функционирането на системи за финансово управление и контрол.

В съдебно заседание, жалбоподателят - редовно призован, се явява лично и с упълномощен процесуален представител. Същият поддържа изложеното в жалбата и моли наказателното постановление да бъде изцяло отменено.

Въззиваемата страна – Директор на АДФИ /АДФИ/, чрез процесуалния си представител моли за потвърждаване на наказателното постановление като правилно и законосъобразно.

Софийски районен съд, като обсъди доводите на страните и прецени събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното :

С акт за установяване на административно нарушение /АУАН/ № 1101-471 от 15.05.2024 г., съставен от С. П. Т. – гл.финансов инспектор във 2

Втори отдел при дирекция „Инспекционна дейност“ на АДФИ е установено, че към 20.07.2023 г., в гр. ***, Столична община, район Средец, област ***град, ул. „Ангел Кънчев“ № 2, жалб.И. Г. Н., в качеството си на *** на дружеството „***“ ЕАД, гр. *** и ръководител на организация от публичния сектор по смисъла на чл. 2, ал. 2, т. 8 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор, не е осигурил контролни дейности, включващи писмени политики и процедури за предварителен контрол за законосъобразност.

В акта е отразено, че е нарушена разпоредбата на чл. 13, ал. 1, във връзка с чл. 13, ал. 3, т. 3 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (обн. ДВ, бр. 21 от 10.03.2006 г., изм. и доп. ДВ, бр. 13 от 12.02.2019 г.).

В хода на извършената финансова инспекция било установено, че „***“ ЕАД попада в обхвата на държавната финансова инспекция по чл. 4, т. 3 от ЗДФИ, като търговско дружество, чийто капитал е 100% собственост на Националния осигурителен институт. Предмет на дейност на дружеството е туризъм и туроператорски услуги, хотелиерство, ресторантьорство, информационни, резервационни, програмни, импресарски и други услуги, профилактика, рехабилитация и балнеолечение, покупка на стоки или други вещи с цел да ги препродаде в първоначален, преработен или обработен вид в страната и чужбина/експорт-импорт/, продажба на стоки от собствено производство, търговско представителство и посредничество на местни и чуждестранни физически и юридически лица, комисионни, спедиционни и превозни сделки, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, и всякаква друга дейност, незабранена от закона, отдаване на обекти на дружеството под наем, дялово участие в капитала на дъщерни и смесени дружества, туристическа агентска дейност. Органи на дружеството са Едноличният собственик на капитала и Съветът на директорите, като дружеството се управлява по едностепенната система от Съвет на директорите, който се избира за срок от 5 (пет) години, който се състои от 3 физически лица, съгласно решение на Едноличния собственик. Съветът на директорите избира измежду своя състав изпълнителен член, който осъществява управлението на дружеството и е негов представител. Членовете на Съвета на директорите овластяват ***я на съвета на директорите и Изпълнителния член да представляват дружеството. В случаите, когато няма избран изпълнителен член, за срока на избора му представителството на дружеството се упражнява от ***я на Съвета на директорите и ***, който осъществява своите функции съгласно дадените му пълномощия, заедно и поотделно.

През проверявания период и до завършване на финансовата инспекция, *** на СД и *** на „***“ ЕАД (***), са както следва:

- Н.Е.Н. - *** на СД, през периода от 17.06.2021 г. до 10.09.2023 г.;

- Д.К.Г. - *** на СД, считано от 11.09.2023г.;

3

- И. Г. Н. - ***, през периода от 12.02.2022 г. до 26.09.2023 г.;

- Ц.С.Н. - ***, считано от 26.09.2023 година.

Съгласно чл. 2, ал. 1 от Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) разпоредбите на същия закон се прилагат в организациите от публичния сектор. По смисъла на чл. 2, ал. 2, т. 8 от ЗФУКПС организации от публичния сектор са търговските дружества, включително лечебните заведения, с над 50 на сто държавно и/или общинско участие в капитала.

В Протокол от 06.12.2022 г. от заседание на СД на “***” ЕАД, гр. ***, били отразени следните решения:

По точка 1:

Избира И. Г. Н., с постоянен адрес гр. ***, ул. „***“ № ***, за *** на “***” ЕАД, гр. ***, с ЕИК: ***.

Възлага на В. И. А. за Заместник-*** на Съвета на директорите на “***” ЕАД, гр. ***, с ЕИК: *** да подпише от името на дружеството *** и Договор за възлагане на *** с новоизбрания ***.

По точка 2:

Занапред дружеството ще се представлява от ***я на СД Н.Е.Н., Заместник-***я на СД В. И. А. и ***а И. Г. Н. заедно и поотделно.

В Протокол от 11.09.2023 г. от заседание на СД на “***” ЕАД, гр. ***, било отразено взетото решение по точка първа от дневния ред: Съветът на директорите единодушно реши: ОСВОБОЖДАВА досегашния *** на „***“ ЕАД - И. Г. Н., от ***, без да го освобождава от отговорност. Оттегля упълномощаването на г-н Н. и му забранява да извършва действия от името и / или за сметка на дружеството.

Видно от справка за отговорните длъжностни лица, с изх. № РД80/04.04.2024 г., И. Г. Н. - ***, бил отписан от Търговския регистър на 26.09.2023 година.

Съгласно § 1, т. 8 от Допълнителните разпоредби на ЗФУКПС, ръководители са лицата, управляващи организациите по чл. 2 от същия закон, изпълняващи ръководни функции и носещи управленска отговорност.

В съответствие с чл. 3, ал. 1 от ЗФУКПС, ръководителите на организациите по чл. 2 от същия закон отговарят за осъществяване на финансовото управление и контрол във всички ръководени от тях структури, програми, дейности и процеси при спазване на принципите за законосъобразност, добро финансово управление и прозрачност, а съгласно чл. 4, ал. 1 от ЗФУКПС отговарят и за определяне на целите на организацията, идентифициране на рисковете за постигането им и за въвеждане на адекватни и ефективни системи за финансово управление и контрол в съответствие с изискванията на ЗФУКПС.

В чл. 5, ал. 2 от ЗФУКПС е разписано, че финансовото управление и 4 контрол се осъществява чрез системи за финансово управление и контрол, включващи политики, процедури и дейности, въведени от ръководството, с цел да се осигури разумна увереност, че целите на организациите са постигнати чрез съответствие със законодателството, вътрешните актове и договори; надеждност и всеобхватност на финансовата и оперативна информация; икономичност, ефективност и ефикасност на дейностите, опазване на активите и информацията и предотвратяване и разкрИ.е на измами и нередности, както и предприемане на последващи действия.

В съответствие с изискването на чл. 13, ал. 1 от ЗФУКПС, ръководителите на организациите по чл. 2 осигуряват контролни дейности, включващи писмени политики и процедури, създадени да дават разумна увереност, че рисковете са ограничени в допустимите граници, определени в процеса на управление на риска.

Съгласно разпоредбата на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС, контролните дейности се прилагат на всички нива в организацията и на всички етапи при постигане на целите. Те могат да са превантивни, разкриващи или коригиращи, като трябва да включват най-малко посочените в чл. 13, ал. 3, т. 1 до т. 8 от ЗФУКПС, в т. ч. т. 3 „политики и процедури за предварителен контрол за законосъобразност“.

В чл. 13, ал. 4 от ЗФУКПС е регламентирано, че редът и начинът за осъществяване на предварителния контрол за законосъобразност се определят от ръководителите на организациите по чл. 2 въз основа на оценка на риска и анализ на разходите и ползите и в съответствие с указанията на министъра на финансите.

В § 1, т. 10 от Допълнителните разпоредби на ЗФУКПС (нова - ДВ, бр.

13 от 2019 г.) е дадена легална дефиниция на понятието „предварителен контрол за законосъобразност“. Това са всички проверки на документи, факти и обстоятелства, свързани с предоставяне на увереност за спазване на приложимото законодателство, преди да се вземе решение или да се извърши действие от страна на ръководителите на организациите по чл. 2.

Предварителният контрол за законосъобразност се извършва от финансови контрольори и/или от други лица, определени от ръководителите на организациите по чл. 2.

Към 20.07.2023 г. относими към дейността на дружеството са Указания за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност в организациите от публичния сектор, утвърдени със Заповед № ЗМФ 184 от 06.03.2020 година на министъра на финансите. Те изискват ръководителите на организациите от публичния сектор да въведат писмени политики и процедури за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност, за да се предостави разумна увереност, че съответните решения и действия на ръководителя на организацията се извършват законосъобразно.