Присъда № 31 от 31.05.2024, Окръжен съд - Варна

ПРИСЪДА

№ 31 гр. Варна, 31.05.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в публично заседание на тридесет и първи май през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Деян Ив. Денев

Съдебни

Радина Л. Н. заседатели: Елена В. К.а при участието на секретаря Нели Ст. Йовчева и прокурора З. Ат. З. като разгледа докладваното от Деян Ив. Денев Наказателно дело от общ характер № 20233100200881 по описа за 2023 година въз основа на закона и данните по делото

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ Н. Д. Д., роден 04.10.1984г. в гр.Пловдив, българин, български гражданин, живущ в гр. Варна, ул.„хххххх, с висше образование, женен, неосъждан, ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, ЧЕ:

I.През периода от 13.11.2018г. до 09.04.2021г., в гр. Варна, при условията на продължавано престъпление, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на "....... гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредственото извършителство на невиновни лица - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К. и квалифициран електронен подпис 494620E5FC06CD53 с титуляр Д.

Н. Р., потвърдил неистина в справки-декларации за данък върху добавена стойност, които се изискват по силата на чл. 125, ал. 1 от Закон за данък върху добавената стойност /За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на случаите по чл. 159б/, на 08.04.2021 г. укрил счетоводните документи на дружеството, за което съставил документ с 1 невярно съдържание - приемо-предавателен протокол за фиктивното им предаване на Е. Т. Д., с което избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на 30836. 50 лева /тридесет хиляди осемстотин тридесет и шест лева и петдесет стотинки/ по ЗДДС, както следва:

1.Ha 13.11.2018г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003217626/13.11.2018г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. октомври 2018 г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури с

№0000000871/19.10.2018г. с данъчна основа 9122.99 лв. и ползван данъчен кредит 1824.60 лв., №000000876/31.10.2018г. с данъчна основа 2500 лв. и ползван данъчен кредит 500 лв., №0000000877/31.10.2018г. с данъчна основа

2500 лв. и ползван данъчен кредит

500 лв., и

№0000000878/31.10.2018г. с данъчна основа 1500 лв. и ползван данъчен кредит 300 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721 с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 3124.60 лева /три хиляди сто двадесет и четири лева и шестдесет стотинки/.

2. На 05.12.2018 г., в гр.Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003229155/05.12.2018г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. ноември 2018г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури №0000000914/30.11.2018г. с данъчна основа 3702.64 лв. и ползван данъчен кредит 740.53 лв., и №0000000915/30.11.2018г. с данъчна основа 3773.53 лв. и ползван данъчен кредит 754.71 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 1495.24 лева /хиляда четиристотин деветдесет и пет лева и двадесет и четири стотинки/.

3.На 11.01.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр 2

С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003257890/11.01.2019г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. декември 2018г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури с

№0000000924/03.12.2018г. с данъчна основа 3909.16 лв. и ползван данъчен кредит 781.83 лв., №**********/18.12.2018г. с данъчна основа 4836.10 лв. и ползван данъчен кредит 967.22 лв., и №0000000933/18.12.2018г. с данъчна основа 10000 лв. и ползван данъчен кредит 2000 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 3749.05 лева /три хиляди седемстотин четиридесет и девет лева и пет стотинки/.

4.На 13.02.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003285944/13.02.2019г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. януари 2019г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури №0000000943/28.01.2019г. с данъчна основа 3000 лв. и ползван данъчен кредит 600 лв., №0000000944/28.01.2019г. с данъчна основа 4467.69 лв. и ползван данъчен кредит 893.54 лв., и №0000000945/28.01.2019г. с данъчна основа 1049.08 лв. и ползван данъчен кредит 209.82 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 1703.36 лева /хиляда седемстотин и три лева и тридесет и шест стотинки/.

5.На 13.03.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......- гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003308626/13.03.2019г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. февруари 2019г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури с

№0000000951/22.02.2019г. с данъчна основа 4000 лв. и ползван данъчен кредит 800 лв. и №0000000954/28.02.2019г. с данъчна основа 4000 лв. и ползван данъчен кредит 800 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 1600.00 лева /хиляда и шестстотин лева/.

6.На 15.04.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и 3 управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003334500/15.04.2019г, подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. март 2019г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури №0000000956/22.03.2019г. с данъчна основа 2006.65 лв. и ползван данъчен кредит 401.33 лв., №0000000957/22.03.2019г. с данъчна основа 1626.76 лв. и ползван данъчен кредит 325.35 лв., №0000000958/22.03.2019г. с данъчна основа 4000 лв. и ползван данъчен кредит 800 лв., №0000000960/22.03.2019г. с данъчна основа 13407.81 лв. и ползван данъчен кредит

2681.56 лв., и

№0000000961/22.03.2019г. с данъчна основа 10000 лв. и ползван данъчен кредит 2000 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 6208.24 лева /шест хиляди двеста и осем лева и двадесет и четири стотинки/.

7.На 13.05.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 23С56533 с титуляр С. Д. К., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №03003351144/13.05.2019г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. април 2019г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури №0000000963/18.04.2019г. с данъчна основа 3000 лв. и ползван данъчен кредит 600 лв., №0000000964/18.04.2019г. с данъчна основа 4000 лв. и ползван данъчен кредит 800 лв., №0000000965/18.04.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван данъчен кредит 400 лв., №0000000966/18.04.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван данъчен кредит 400 лв., №**********/24.04.2019г. с данъчна основа 2500 лв. и ползван данъчен кредит 500 лв., и №0000000969/24.04.2019г. с данъчна основа 2500 лв. и ползван данъчен кредит 500 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 3200.00 лева /три хиляди и двеста лева/.

8.На 13.06.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на ".......-гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 494620E5FC06CD53 с титуляр Д. Н. Р., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх.

№03003374161/13.06.2019г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. май 2019г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури №0000000972/02.05.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван данъчен кредит 400 лв., №**********/02.05.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван 4 данъчен кредит 400 лв., №0000000974/02.05.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван данъчен кредит 400 лв., №0000000975/02.05.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван данъчен кредит 400 лв., №0000000976/02.05.2019г. с данъчна основа 2000 лв. и ползван данъчен кредит 400 лв., и №0000000979/30.05.2019г. с данъчна основа 20000 лв. и ползван данъчен кредит 4000 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 6000.00 лева /шест хиляди лева/.

9.На 15.07.2019г., в гр. Варна, като осъществяващ фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското дружество в качеството си на собственик и управител на "....... -гр. Варна, ЕИК 205302321, чрез посредствено извършителство - чрез квалифициран електронен подпис 494620E5FC06CD53 с титуляр Д. Н. Р., потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх.

№03003401043/15.07.2019г., подадена в ТД НАП-Варна, за данъчен период м. юни 2019г., в която включил неизвършени реално доставки по фактури №0000000981/03.06.2019г. с данъчна основа 1000 лв. и ползван данъчен кредит 200 лв., и №0000000982/03.06.2019г. с данъчна основа 1666.67 лв. и ползван данъчен кредит 333.33 лв., с издател „Систинг-М" ООД с ЕИК 202904721, както и фактура с №3000046241/14.06.2019г. с данъчна основа 15.42 лв. и ползван данъчен кредит 3.08 лв., с издател „Електро плюс" ООД с ЕИК 115627440, като по този начин избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС и неоснователно приспаднал данъчен кредит в размер на 536.41 лева /петстотин тридесет и шест лева и четиридесет и една стотинки/.