Присъда № 3 от 18.03.2024, Окръжен съд - Кюстендил

ПРИСЪДА

№3 гр. Кюстендил, 18.03.2024 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

ОКРЪЖЕН СЪД – КЮСТЕНДИЛ в публично заседание на осемнадесети март през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:

Председател: Надя Сп. Георгиева

Съдебни

ЗДРАВКО СТ. ТОДОРОВ заседатели: Наташа Д. Илиева при участието на секретаря Теодора С. Димитрова и прокурора А. В. Б. като разгледа докладваното от Надя Сп. Георгиева Наказателно дело от общ характер № 20241500200066 по описа за 2024 година

ПРИСЪДИ:

ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ П. М. Я. - роден на *** г. в гр. С., с постоянен адрес: гр. ****, българин, с българско гражданство, с основно образование, женен, неосъждан, с ЕГН: **********

ЗА ВИНОВЕН в това, че: за времето от *** г. до *** г. в гр. К., като управител, представител и едноличен собственик на капитала на „****“ ЕООД с ЕИК ***, със седалище и адрес на управление: гр. ****, при условията на продължавано престъпление / с 22 деяния/ и при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по ЗДДС (за данъчни периоди от 01.10.2016 г. до 31.12.2018 г.) и по ЗКПО (за данъчни периоди - финансовите календарни 2016 г„ 2017 г. и 2018 г.) в особено големи размери общо *** лв. (*******), като:

- е потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - гр. София, офис Кюстендил декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му - по чл.

1

125, ал. 1 от ЗДДС, по чл. 116, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС и по чл. 92 от ЗКПО, като е декларирал неполучени реално доставки по фактури с включен ДДС в размер на 104586,47 лева; не е декларирал получени суми от продажби в размер на 9738,89 лева, регистрирани чрез фискално устройство, и не е начислил ДДС в размер на 1623,15 лева; декларирал е по ЗКПО по-нисък финансов резултат, посочвайки данъчна печалба за данъчните периоди в размер на 1535,55 лева и дължим корпоративен данък в размер на 153,56 лева, вместо действителната данъчна печалба за данъчните периоди в размер на 532005,44 лева и действителен дължим корпоративен данък в размер на 53200,54 лева;

- при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: дневници за покупки по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС на „****“ ЕООД с ЕИК ***, отразявайки данъчни фактури по доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 104586,47 лева за целия период, без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и дневник за продажби по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС за м. 08.2017 г., в който не е отчел получени суми от продажби в размер на 9738,89 лв., регистрирани чрез фискално устройство, и не е начислил ДДС в размер на 1623,15 лева.

- е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 104586,47 лева, вместо да начисли дължимия ДДС в размер на 104586,47 лева за всички данъчни периоди, като всяко от 22-те деяния е извършил, както следва:

На *** г. в гр. К. при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по ЗДДС в големи размери - ДДС в размер на 4950,00 лева, като: е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 10001166831/14.11.2016 г. за данъчен период м. октомври 2016 г„ декларирайки неполучени реално доставки по фактури: № 115/27.10.2016 г., издадена от „***“ ЕООД, с включен ДДС в размер на 2000,00 лева и № 116/28.10.2016 г., издадена от „***“ ЕООД, с включен ДДС в размер на 2950,00 лева; общо включен ДДС - 4950,00 лева; при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: дневник за покупките по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал.

1 и ал. 3 от ППЗДДС на „****“ ЕООД с ЕИК ***, отразявайки данъчни фактури: № 115/27.10.2016 г. и №116/28.10.2016 г„ издадени от „***“ ЕООД по доставки с право на пълен данъчен кредит в размер съответно на 2000,00 лева и 2950,00 лева, (общо 4950,00 лева), без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС;

- е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4950,00 лева.

На 14.12.2016 г. в гр. К. при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по ЗДДС в големи размери - ДДС в размер на 3039,86 лева, като: е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС е вх. № 10001169897/14.12.2016 г. за данъчен период м. ноември 2016 г., декларирайки неполучена реално доставка по фактура № 117/17.11.2016 г. издадена от „***“ ЕООД, с включен ДДС в размер на 3039,86 лева;

2 при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: дневник за покупките по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС на „****“ ЕООД с ЕИК ***, отразявайки данъчна фактура: № 117/17.11.2016 г„ издадена от „****” ЕООД по доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3039,86 лева, без да е налице доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС; е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 3039,86 лева.

На 16.01.2017 г. в гр. К. при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по ЗДДС в големи размери - ДДС в размер на 4060,00 лева, като: е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. №10001173378/16.01.2017 г. за данъчен период м. декември 2016 г. декларирайки неполучена реално доставка по фактура № 118/23.12.2016 г„ издадена от „***‘‘ ЕООД, с включен ДДС в размер на 4060,00 лева; при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: дневник за покупките по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал.

1 и ал. 3 от ППЗДДС на „****“ ЕООД с ЕИК ***, отразявайки данъчна фактура № 118/23.12.2016 г„ издадена от „***“ЕООД по доставка с право на пълен данъчен кредит в размер на 4060,00 лева, без да е налице доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС; е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4060,00 лева.

На 14.03.2017 г. в гр. К. при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по ЗДДС - ДДС в размер иа 449,60 лева, като: е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 10001179909/14.03.2017 г. за данъчен период м. февруари 2017 г., декларирайки неполучена реално доставка по фактура № 119/28.02.2017 г., издадена от „***“ЕООД, с включен ДДС в размер на 449,60 лева; при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: дневник за покупките по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал.

1 и ал. 3 от ППЗДДС на „****“ ЕООД с ЕИК ***, отразявайки данъчна фактура № 119/28.02.2017 г., издадена от „***“ ЕООД по доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 449,60 лева, без да е налице доставка по смисъла на чл. 6 от ЗДДС; е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 449,60 лева.

На 31.03.2017 г. в гр. К., при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по чл.

92 от ЗКПО в големи размери - 6024,90 лева, за данъчен период - финансовата календарна 2016 г„ като е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО с вх. № 1000И0036973/31.03.2017 г.

3 относно данъчния финансов резултат за горепосочения данъчен период, посочвайки данъчна печалба в размер на 529,00 лева и дължим корпоративен данък в размер на 52,90 лева, вместо действителен размер на данъчна печалба от 60778,00 лева и действителен корпоративен данък в размер на 6077,80 лева.

На 08.07.2017 г. в гр. К., при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****“ ЕООД по ЗДДС - ДДС в размер на 720,00 лева, като: е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 10001190670/08.07.2017 г. за данъчен период м. юни 2017 г„ декларирайки неполучени реално доставка по фактура: № 84/28,06.2017 г„ издадена от „****“ ЕООД с включен ДДС в размер на 720,00 лева; при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: дневник за покупките по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал.

1 и ал, 3 от ППЗДДС на „****“ ЕООД с ЕИК 203686457, отразявайки данъчна фактура № 84/28.06.2017 г„ издадена от „****“ ЕООД по доставка с право на пълен данъчен кредит в размер на 720,00 лева, без да са налице доставки по смисъла на чл.6 от ЗДДС; е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 720,00 лв.

На 14.08.2017 г. в гр. К. при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери за „****" ЕООД по ЗДДС - ДДС в размер на 3114,51 лева, като: е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 10001196449/14.08.2017 г. за данъчен период м. юли 2017 г., декларирайки неполучени реално доставки по фактури: № 110/14.07.2017 г., издадена от „***“ ЕООД с включен ДДС в размер на 1123,01 лева; № 111/17.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД с включен ДДС в размер на 1200,00 лева; № 112/18.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД с включен ДДС в размер на 554,05 лева; № 114/19.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД с включен ДДС в размер на 237,45 лева; общо включен ДДС 3114,51 лева; при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание “ отчетни регистри: дневник за покупките по чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл.

113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС на „****" ЕООД с ЕИК ***, отразявайки данъчни фактури: № 110/14.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД по доставка с право на пълен данъчен кредит в размер на 1123,01 лева; № 111/17.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД по доставка с право на пълен данъчен кредит в размер на 1200,00 лева; Ад 112/18.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД по доставка с право на пълен данъчен кредит в размер на 554,05 лева;

Ад 114/19.07.2017 г., издадена от „***" ЕООД по доставка с право на пълен данъчен кредит в размер на 237,45 лева, без да са били налице доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС; е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 3114,51 лева.

На 14.09.2017 г. в гр. К., при условията на посредствено извършителство - чрез В.ка Б.М., е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „****" ЕООД по ЗДДС в големи размери - ДДС в размер на 8083,15 лева, като:

4 е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр. София, офис К. справкадекларация по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС с вх. № 10001199888/14.09.2017 г. за данъчен период м. август 2017 г., като е декларирал неполучени реално доставки по фактури: № 166/28.08.2017 г., издадена от „***" ЕООД, с включен ДДС в размер на 2000,00 лева; Ад 167/29.08.2017 г., издадена от „***" ЕООД, с включен ДДС в размер на 2000,00 лева; № 168/29.08.2017 г„ издадена от „***“ ЕООД, с включен ДДС в размер на 2000,00 лева; № 169/31.08.2017 г., издадена от „***“ ЕООД, с включен ДДС в размер на 460,00 лева, общо включен ДДС 6460,00 лева, и не е отчел получени суми от продажби в размер на 9738,89 лв„ регистрирани чрез фискално устройство, и не е начислил ДДС в размер на 1623,15 лева; при упражняване на стопанска дейност, при водене на счетоводство и при представяне на информация пред органите по приходите е съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни регистри: