Решение № 217 от 05.06.2025, Апелативен съд - София

РЕШЕНИЕ

№ 217 гр. София, 05.06.2025 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 6-ТИ НАКАЗАТЕЛЕН, в публично заседание на двадесет и първи май през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:

Председател: Камен Иванов

Членове:

Величка Цанова

Атанас Ст. Атанасов при участието на секретаря Таня Ж. Петрова Вълчева в присъствието на прокурора като разгледа докладваното от Величка Цанова Въззивно наказателно дело от общ характер № 20251000600134 по описа за 2025 година

Производството е по реда на гл.ХХІ от НПК.

С присъда по НОХД № 5220/22 год. по описа на СГС,НО ,38 състав ,подсъдимия И. Н.

И. е признат за виновен в това, че:

В периода от 14.03.2010г. до 02.05.2011г. , в гр.София, бул.“Витоша“ № 6, в условията на продължавана престъпна дейност, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – в общ размер на 138 355,22 лева /сто тридесет и осем хиляди триста петдесет и пет лева и двадесет и две стотинки/, от които 79 131,29 лева за ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050, представляващи дължим данък върху добавената стойност, като при представяне на информация пред органите по приходите използвал документи с невярно съдържание отчетни регистри - дневници за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050, съгласно чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в които отразил данъчни фактури с начислен ДДС по доставки с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки на услуги по смисъла на чл.9 от ЗДДС и потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП -гр.София, офис „София област" и така приспаднал неследващ се данъчен кредит за ЕТ „И.

И." , ЕИК 122008050 и 59 223,93 лева,представляващи дължим годишен данък по чл.48,ал.2 ЗДДФЛ за И. Н. И. с ЕГН **********, върху доходите реализирани от стопанската дейност 1 на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050, като потвърдил неистина в подадена Годишна данъчна декларация, която се изисква по силата на чл.50 от ЗДДФЛ пред ТД на НАП -гр.София, офис „София област", както следва:

-на 14.03.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец февруари 2010 г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Пет Ко Трейд" ЕООД, ЕИК 200230051 с номера: № 622/ 18.02.2010г. с данъчна основа 37 106,08 лв. и ДДС в размер на 7 421,22 лв. и № 625/ 26.02.2010г. с данъчна основа 34 092,96 лв. и ДДС в размер на 6 818,59 лв. и с доставчик „Джи Ел Трейд 2008" ЕООД, ЕИК 200205950 с № 812/ 24.02.2010 г. с данъчна основа 42 155,00 лв. и ДДС в размер на 8 431,00 лв., и на 14.03.2010 г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 22 670,81 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001037748/14.03.2010 г. за данъчен период месец февруари 2010 г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 3 594,05 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 26 264,86 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 22 670,81 лв.;

-на 13.07.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец юни 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Джи Ел Трейд 2008" ЕООД, ЕИК 200205950 с номера: № 1024/ 02.06.2010г. с данъчна основа 17 100,00 лв. и ДДС в размер на 3 420,00 лв. и № 1053/ 10.06.2010г. с данъчна основа 20 910,00 лв. и ДДС в размер на 4 182,00 лв., и на 13.07.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 7 602,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001055807/13.07.2010г. за данъчен период месец юни 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 405,22 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 8007,22 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 7 602,00 лв.;

-на 15.08.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец юли 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Пет Ко Трейд" ЕООД, ЕИК 200230051 с номера: № 905/ 21.07.2010г. с данъчна основа 24 937,50 лв. и ДДС в размер на 4 987,50 лв. и № 906/ 22.07.2010г. с данъчна основа 24 937,50 лв. и ДДС в размер на 4 987,50 лв., и на 15.08.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 9 975,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001061068/15.08.2010г. за данъчен период месец 2 юли 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 350,93 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 10 325,93 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 9 975,00лв.;

-на 14.09.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец август 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Овербрет Консулт" ЕООД, ЕИК 200559098 с номера:

№ 568/ 26.08.2010г. с данъчна основа 10 950,00 лв. и ДДС в размер на 2 190,00 лв., № 581/ 23.08.2010г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и ДДС в размер на 2 440,00 лв. и № 576/ 30.08.2010г. с данъчна основа 14 375,00 лв. и ДДС в размер на 2 875,00 лв., и на 14.09.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 7 505,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001065541/14.09.2010г. за данъчен период месец август 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 577,42 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 8 082,42 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 7 505,00лв.;

-на 13.10.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец септември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Овербрет Консулт" ЕООД, ЕИК 200559098 с номер № 597/ 20.09.2010г. с данъчна основа 11 950,00 лв. и ДДС в размер на 2 390,00 лв. и с доставчик „Пет Ко Трейд" ЕООД, ЕИК 200230051 с № 990/ 17.09.2010г. с данъчна основа 7 440,00 лв. и ДДС в размер на 1 488,00 лв., и на 13.10.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 3 878,00лв., като в справкадекларация по ЗДДС с вх. № 23001069832/13.10.2010г. за данъчен период месец септември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 484,43 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 4 362,43 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 3 878,00лв.;

-на 15.11.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец октомври 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Пет Ко Трейд" ЕООД, ЕИК 200230051 с номера: № 1047/ 15.10.2010г. с данъчна основа 20 375,00 лв. и ДДС в размер на 4 075,00 лв. и № 1049/ 18.10.2010г. с данъчна основа 20 100,00 лв. и ДДС в размер на 4 020,00 лв. и с доставчик „Ф. ойл“ЕООД, ЕИК 200206073 с номер № 276/ 25.10.2010г. с данъчна основа 3

12 096,40 лв. и ДДС в размер на 2 419,28 лв. , и на 15.11.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 6 494,28 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001075162/15.11.2010г. за данъчен период месец октомври 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 675,77 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 7 170,05 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 6 494,28 лв.;

-на 14.12.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец ноември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Макс Ривърс" ЕООД, ЕИК 201008176 с номер № 91/ 19.11.2010г. с данъчна основа 15 500,00 лв. и ДДС в размер на 3 100,00 лв. и с доставчик „Ф. ойл“ЕООД, ЕИК 200206073 с номер № 263/ 22.11.2010г. с данъчна основа 9 015,00 лв. и ДДС в размер на 1 203,00 лв. , и на 14.12.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 4 303,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001079572/14.12.2010г. за данъчен период месец ноември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 625,09 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 4 928,09лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 303,00 лв.;

-на 14.01.2011г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6, при представяне на информация пред органите по приходите използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК 122008050 за данъчен период месец декември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „Макс Ривърс" ЕООД, ЕИК 201008176 с номера № 141/ 08.12.2010г. с данъчна основа 21 120,00 лв. и ДДС в размер на 4 224,00 лв., № 147/ 10.12.2010г. с данъчна основа 18 200,00 лв. и ДДС в размер на 3 640,00 лв., № 149/ 14.12.2010г. с данъчна основа 22 680,00 лв. и ДДС в размер на 4 536,00 лв. и № 156/ 22.12.2010г. с данъчна основа 21 536,00 лв. и ДДС в размер на 4 307,20лв. , и на 14.01.2011г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 16 703,20 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001084455/14.01.2011г. за данъчен период месец декември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 953,59 лв. при действително установен ДДС за внасяне в размер на 17 656,79лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 703,20лв.;

-на 02.05.2011г. в гр. София, бул.“Витоша“ № 6 избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.48 от ЗДДФЛ в размер на 59 223,93лв., за И. Н. И. с ЕГН **********, върху доходите реализирани от стопанската дейност на ЕТ „И. И.", ЕИК 122008050, като в Годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ с вх. № 4

2311001315/02.05.2011г. за 2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина , като декларирал разходи в общ размер на 1 514 577,25лв., като включил в тях и разходи,които не били направени, в размер на 395 676,44лв., по горепосочените данъчни фактури с доставчици „Макс Ривърс" ЕООД, ЕИК 201008176, „Ф. ойл“ЕООД, ЕИК 200206073, „Пет Ко Трейд" ЕООД, ЕИК 200230051 , „Овербрет Консулт" ЕООД, ЕИК 200559098 и „Джи Ел Трейд 2008" ЕООД, ЕИК 200205950, и декларирал годишен данък по чл.48 от ЗДДФЛ за внасяне в размер на 1 938,06 лв., при действително установен годишен данък за внасяне в размер на 61 161,99 лв., поради което и на основание чл.255,ал.3 във вр.ал.1,т.2,т.6 и т.7 във вр.чл.26,ал.1 НК и чл.55,ал.1,т.1 НК е осъден на наказание лишаване от свобода за срок от една година и шест месеца, като на основание чл.55,ал.3 НК не му е наложено кумулативно предвиденото по-леко наказание „конфискация“.